EMPRESA PRIMERO CONTABILIDAD S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

DEL 1 AL 31 AGOSTO DEL 2020

ACTIVO
CORRIENTE 38,330.00
BANCOS 9,500.00
INVENTARIO VENTA 28,350.00
SUMINISTRO DE OFICINA 480.00
NO CORRIENTE 9,270.00
MUEBLES DE OFICINA 7,450.00
EQUIPO DE COMPUTACION 1,820.00
TOTAL ACTIVO 47,600.00
PASIVO
CORRIENTE 500.00
CUENTAS POR PAGAR 500.00
NO CORRIENTE 2,100.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 2,100.00
TOTAL PASIVO 2,600.00
PATRIMONIO
DE CAPITAL 45,000.00
CAPITAL SOCIAL 45,000.00
DE RESULTADOS
TOTAL PATRIMONIO 45,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 47,600.00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

 EMPRESA PRIMERO CONTABILIDAD S.A. AGENTE DE RETENCIÓN
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2019

FECHA DETALLE PARCIAL

-1-
1-Aug BANCOS
INVENTARIO VENTA
SUMINISTRO DE OFICINA
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
P/r. ESF inicial
-2-
3-Aug GASTO ARRIENDO PREPAGADOS
IVA 12%
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA 70%
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA 8%
BANCOS
P/r. Pago por adelantado ARR SA.Ch. 4
-3-
4-Aug CAJA
ANTICIPO DE IMP. A LA RENTA
IVA RETENIDO
INVENTARIO
IVA EN VENTAS

-4-

-5-
PASAN
1300 - 800 = 500
IVA EN VENTAS > IVA EN COMPRAS= IMPUESTO CAUSADO
IVA EN VENTAS < IVA EN COMPRAS = SALDO A FAVOR (CRÉDITO TRIBUTARIO)
500.00

COMPRA SERVICIOS UN AGENTE DE RETENCIÓN A UN CONTRIBUYENTE ESPECIAL

SE RECIBE SERVICIOS PROFESIONALES DE UNA EMPRESA NOSOTROS SOMOS UN CONTRIBUYENTE E

2.75%
70%

VENTA
CAJA
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1,75%

GASTO MANTENIMIENTO
2.75% SOCIEDAD
2% SEA UNA PERSONA NATURAL

DETALLE PARCIAL
INVENTARIO MERCADERÍAS
12% IVA EN COMPRAS
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA 1,75%
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA 70%
BANCOS

DETALLE PARCIAL
CAJA
INVENTARIO MERCADERÍAS
12% IVA EN COMPRAS

CAJA
VENTAS
12% IVA EN VENTAS
P/r Venta de contado a un no agente de retención

VENDO
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
IVA RETENIDO %
 ENTE DE RETENCIÓN EMPRESA PRIMERO CONTABILIDAD S.A. AGE
LIBRO DIARIO
DEL 2019 DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE

FOLIO #1
DEBE HABER FECHA

9,500.00
28,350.00 15-Sep
480.00
7450
1820
500
2100
45000

450.00 20-Sep
54.00
4.32
37.80
461.88 28-Sep

8500
28-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep

30-Sep
 56,604.00 48,104.00

ENTE ESPECIAL

OS SOMOS UN CONTRIBUYENTE ESPECIAL

NO AGENTE DE RETENCIÓN

EA UNA PERSONA NATURAL

DEBE HABER
450.00
54.00
4.32
37.80
461.88

DEBE HABER
56.00
50.00
6.00

6,272.00
5,600.00
672.00
 EMPRESA PRIMERO CONTABILIDAD S.A. AGENTE DE RETENCIÓN
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2019

FOLIO #1
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 56,604.00 48,104.00
-7-
CAJA 19,439.48
CUENTAS POR COBRAR 6,479.83
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2,75% 706.77
IVA RETENIDO 70% 2,158.87
VENTA SERVICIOS 25,700.85
IVA EN VENTAS 3,084.10

P/r Venta servicios Segundo S.A. A.R., Ch.

-8-
CUENTAS POR PAGAR -
BANCOS -
P/r. Pago 50% proveedores saldo inicial Ch. 29
-9-
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 52.00
BANCOS 52.00
P/r. Pago Agua Potable EMAP Ch. 30
-10-
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 92.00
BANCOS 92.00
P/r. Pago Energía eléctrica EEQ Ch. 31
-11-
GASTO SUELDOS 2,600.00
BANCOS 2,600.00
P/r. Pago sueldos mes de septiembre Ch. 32
-A-
BANCOS 19,439.48
CAJA 19,439.48
P/r. Depósito venta del 15-09
-B-
GASTO SEGUROS 400.00
SEGUROS PREPAGADOS 400.00
P/r. Ajuste devengado primer mes
-C-
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 482.76
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 482.76
P/r. Depreciación mes de sep.
DEPRECIACIÓN

BAJO LA LEY
TERRENOS NO SE DEPRECIAN CONDE LA COCHA, CAUPICHU
VEHÍCULOS, NAVIERAS SI SE DEPRECIAN
MUEBLES DE OFICINA / Y ENSERES SI SE DEPRECIAN
EDIFICIOS SI SE DEPRECIAN
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN SI SE DEPRECIAN
MAQUINARIA Y EQUIPO SI SE DEPRECIAN

BAJO NIIF (DEPRECIACIÓN ACELERADA)

VEHÍCULO 2019 10500 KM
VEHÍCULO 2019 50000 KM

SALDOS INICIALES
VEHÍCULO 20,000.00
DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 333.33

DETALLE DEBE HABER

DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 333.33
PÉRDIDA EN ACTIVOS FIJOS 19,666.67
VEHÍCULOS 20,000.00
P.r/ Pérdida vehículo siniestrado
BASE 25,700.85 COMPRANDO
IVA 3,084.10 RETENCIÓN E
TOTAL 28,784.95 FACTURA RETENCIÓN E
RET. RTA. 706.77
RET. IVA. 2,158.87
TOTAL RET. 2,865.64 COMP. RET.
TOTAL A PAGAR 25,919.31

75% CHEQUE 19,439.48

25% CXC 6,479.83
OCHA, CAUPICHU AÑOS % TOTAL
5 20% 100%
10 10% 100%
20 5% 100%
3 33.33% 99.99%
10 10% 100%

SRI SI ME AUTORIZ 3 GASTO NO DEDUCIBLE

8 12.5%
3 33.33%
SRI SI ME AUTORIZ 13.33% GASTO NO DEDUCIBLE

MÉTODO DE LÍNEA RECTA

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVOS FIJOS) = (VALOR HISTÓRICO - VALOR RESIDUAL) / AÑOS DE VIDA ÚTIL

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVOS FIJOS) = VALOR HISTÓRICO - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL

DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS = 20000 - 0

5
DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS = 4,000.00 DEP. ANUAL
333.33 DEP. MENSUAL

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVOS FIJOS) = (VALOR HISTÓRICO - VALOR RESIDUAL) X % DE DEPRECIACIÓ

DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS = (20000 - 0) X 20%

DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS = 4,000.00 DEP. ANUAL

333.33 DEP. MENSUAL

VALOR RESIDUAL ES UN VALOR ECONÓMICO QUE SE MANTIENE EN UN ACTIVO UNA VEZ QUE SE HAYA TERMINADO DE DEPR

5%
1,000.00 20000 - 1000
5
28965,75 - 0
5
VENDIENDO
IVA RETENIDO (ANTICIPO IVA RETENIDO)
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
 RESIDUAL) / AÑOS DE VIDA ÚTIL

CO - VALOR RESIDUAL
S DE VIDA ÚTIL

EP. MENSUAL

RESIDUAL) X % DE DEPRECIACIÓN

EP. MENSUAL

E SE HAYA TERMINADO DE DEPRECIAR

(20000-1000) X 20%
5,793.15 482.76