Ejercicios R de Contabilidad Resueltos Por Dioni Isuiza Amasifen

CUENTA CONTABLE N° 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DEBE HABER
01
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,060.00

10.1 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 4,060.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/X Por el cobro en efectivo del 70% de la factura n° 001- 4545 emitido por S/
5800.00 a un cliente no vinculado.
02

10.2 Fondos fijos
10.2.1 Fondos fijos
10.3 Efectivo y cheques en tránsito
10.3.2 Cheques en transito
X/X Por la constitución del fondo fijo.
03
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'500,000.00

10.5 Otros equivalentes de efectivo
10.5.1 Certificados bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'500,000.00
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.4.1 Cuentas corrientes operativas Banco
X/X Por la constitución de Certificados Bancarios
04

10.7 Fondos sujetos a restricción
10.7.3 Otros fondos sujetos a restricción
10.4.1 Cuentas corrientes operativas BBVA Continental
X/X Por el embargo de fondos por parte de SUNAT
CUENTA CONTABLE N° 11 INVERSIONES FINANCIERAS
01
11 INVERSIONES FINANCIERAS 10,500.00

11.1 Inversiones mantenidas para negociación
11.1.1 Valores emitidos o garantizados por el estado
11.1.1.1 Costo
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 4,500.00
30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
30.2.3 Acciones representativas de capital social - Preferentes
30.2.3.1 Costo
10.4.1 Cuentas corrientes operativas
10.4.1.1 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la adquisición de 500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A
02
11.1.3 Valores emitidos por entidades
11.1.3.1 Costo
10.4.1.1 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la compra de acciones de la compañía CABO VERDE S.A.A
………………………………………………… 02A …………………………………………

11.1.3 Valores emitidos por entidades
11.1.3.1 Costo
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 1,000.00
56.3 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
56.3.1 Ganancia
56.3.1 Ganancia
X/X Por el incremento del valor de las inversiones al 31/12/2019
………………………………………………… 02B …………………………………………
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 295.00

56.3 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
56.3.1 Ganancia
56.3.1 Ganancia
49 PASIVO DIFEREIDO 295.00
49.1 Impuesto a la renta diferido
49.1.1 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
49.1.1.1 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
X/X Por el impuesto a la renta diferido al cierre del ejercicio.
CUENTA CONTABLE N° 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
01
12.1.3 En cobranza
70 VENTAS 5,200.00
70.1 Mercaderías
70.12 Mercaderías - Venta local
X/X Por la venta de mercaderias a una empresa no relacionada
01A

10.4 Cuentas corrientes en instuticiones financieras
12.1.3 En cobranza
X/X Por el cobro de la factura N° 001-3212
02

12.1.2 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,800.00
40.1 Gobierno nacional
40.1.1 Impuesto general a las ventas
12.2 Anticipos de clientes
12.2.1 Anticipos de clientes
X/X Por el anticipo de clientes por ventas posteriores
02A

10.4 Cuentas corrientes en instuticiones financieras
12.1 Anticipos de clientes
12.1.2 Anticipos de clientes
X/X Por el cobro del anticipo
02B

40 1,800.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
70 VENTAS 11,800.00
70.1 Mercaderías
70.1.2 Mercaderías - venta local
X/X Por la venta de mercaderías
03
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 16,000.00

68.7 Valuación de activos
68.7.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68.7.1.1 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 16,000.00
19.1 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
19.1.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19.1.1.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/X Por la estimación de la cuenta de cobranza dudosa.
03A
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 16,000.00

X/X Por el castigo de la cobranza dudosa.
03B
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,000.00

94.5 Otros gastos de gestión
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 16,000.00
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino de la cuenta por cobranza dudosa
CUENTA CONTABLE N° 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

01
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 5,200.00

13.1.3 En cobranza
70 VENTAS 5,200.00
70.1 Mercaderias
70.1.2 Mercaderias - venta local
X/X Por la venta de mercaderías a una empresa relacionada.
01A

13.1.3 En cobranza
X/X Por el cobro de la venta a una empresa relacionada.
02

13.1.3 En cobranza
13.2 Anticipos recibidos
13.2.1 Anticipos recibidos
X/X Por el anticipo de clientes relacionados por ventas posteriores
02A

13.2 Anticipos recibidos
13.2.1 Anticipos recibidos
X/X Por el cobro del anticipo de clientes relacionados
02B

13.1.3 En cobranza
40 1,800.00
70 VENTAS 11,800.00
70.1 Mercaderias
70.1.2 Mercaderias - venta local
X/X Por la venta de mercaderías a clientes relacionados
03
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 16,000.00

68.7 Valuación de activos
68.7.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68.7.1.2 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 16,000.00
19.2 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas
X/X Por la estimación de la cuenta de cobranza dudosa a cliente relacionado
03A

19.2 Cuentas por cobrar comerciales - relacionadas
13.1.2 En cartera
13.1.2.1 En cartera
X/X Por el castigo de la cobranza dudosa a cliente relacionado.
03B

X/X Por el destino de la cuenta por cobranza dudosa a cliente relacionado.
CUENTA CONTABLE N° 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
01
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,500.00

62.1 Remuneraciones
62.1.1 Sueldos y salarios
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL , A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 2,500.00
14.1 Personal
14.1.2 Adelanto de remuneraciones
X/X Por la provición de adelanto de remuneraciones al personal de trabajo
01A
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL , A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 2,500.00

14.1 Personal
10.3.2 Cheques en tránsito
X/X Por adelanto de remuneraciones al personal de trabajo
02
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 10,900.00

621 Remuneraciones
62.1.1 Sueldos y salarios
62.7 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
62.7.1 Regimen de prestaciones de salud
401 Gobierno nacional
40.1.7 Impuesto a la renta
40.1.7.3 Renta de quinta categoría
40.3 Instituciones públicas
40.3.1 ESSALUD
40.3.1.1 ESSALUD
40.3.2 ONP
40.3.2.1 ONP
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 2,500.00
14.1 Personal
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,700.00
41.1 Remuneraciones por pagar
41.1.1 Sueldos y salarios por pagar
41.7 Administradoras de fondos de penciones
41.7.1 AFP
X/X Por la provición de la planilla de remuneraciones del mes.
02A

X/X Por el destino de la planilla de remuneraciones.
03

14.1 Personal
14.1.3 Entregas a rendir cuenta
X/X Por la entrega a rendir cuenta al Gerente de la empresa.
03A
64 GASTOS POR TRIBUTOS 3,900.00

64.3 Gobierno local
64.3.1 Impuesto rpredial
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,900.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
46.9.9 Otras cuentas por pagar
X/X Por la provición del pago del impuesto predial.
03B

469 Otras cuentas por pagar diversas
46.9.9 Otras cuentas por pagar
14.1 Personal
X/X Por el pago del impuesto predial.
03C

10.1 Caja
10.1.1 Caja
14.1 Personal
X/X Por la devolución de la diferencia del dinero como rendición de cuenta.
03D

X/X Por el destino del impuesto predial.
CUENTA CONTABLE N° 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

01
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 100,000.00

65.9.9 Otros gastos de gestión
65.9.9 Otros gastos de gestión
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 20,000.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39.5.2 Depreciación acumulada - Costo
39.5.2.5 Unidades de transporte
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 120,000.00
33.4 Unidades de transporte
33.4.1 Vehículos motorizados
33.4.1.1 Costo
X/X Por pérdida extraordinaria de la camioneta
01A
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 50,000.00

16.2 Reclamaciones a terceros
16.2.1 Compañías aseguradoras
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 50,000.00
75.9 Otros ingresos de gestión
75.9.2 Reclamos al seguro
X/X Por la reclamación a la compañía de seguros por el activo siniestrado.
02

16.5 Venta de activo inmovilizado
16.5.3 Propiedad, planta y equipo
40 12,203.39
40.1 Impuesto general a las ventas
40.1.1 IGV - Cuenta propia
75.6 Enajenación de activos inmovilizados
X/X Por la venta de la camioneta de la empresa
02A

65.5 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
65.5.1 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65.5.1.4 Propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 50,000.00
39.5 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39.5.2 Depreciación acumulada - costo
33.4.1.1 Costo
x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida
03

16.3 Interes, regalias y dividendos
16.3.3 Dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 100,000.00
77.3 Dividendos
77.3.1 Dividendos
x/x Por el reconocimiento de los dividendos repartidos por la empresa “HENTG TANG” S.A.C.
CUENTA CONTABLE N° 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
01
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 80,000.00

17.5 Venta de activo inmovilizado
40 12,203.39
75.6 Enajenación de activos inmovilizados
x/x Por la venta de la camioneta de la empresa
01A

65.5 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
65.5.1 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 50,000.00
39.5 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39.5.2 Depreciación acmulada - Costo
33.4.1.1 Costo
x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida
02
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 100,000.00

17.3 Intereses, regalías y dividendos
17.3.3 Dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 100,000.00
77.3 Dividendos
77.3.1 Dividendos
x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la empresa subsidiaria
CUENTA CONTABLE N° 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
01
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 10,000.00

18.2 Seguros
18.2.1 Seguros
40 1,800.00
TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 Gobierno Nacional
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11,800.00
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.1.2 Emitidas
X/X Por la adquisición de la prima de seguros que cubre un año
01A

651 Seguros
18.2 Seguros
X/X Por el devengo de la prima de seguros correpondiente al término del contrato

02
33 PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO 150,000.00

33.4.1.1 Costo
18.5 Mantenimiento de activos inmovilizados
18.5.1 Mantenimiento de activos inmovilizados
18.5.1.1 Mantenimiento de activos inmovilizados
46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado
X/X Por la adquisición del vehículo mas el servicio post venta
02A

46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado
10.3.2.1
X/X Por el pago del vehículo más el servicio post venta
02B
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,500.00

63.4 Mantenimiento y reparaciones
18.5 Mantenimiento de activos inmovilizados
18.5.1 Mantenimiento de activos inmovilizados
X/X Por el devengo mensual del servicio de post venta
CUENTA CONTABLE N° 19 ESTIMACÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
01
68 VALUCACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONE S 10,000.00

68.4 Depreciación de propiedad, planta
68.4.1 Depreciación de propiedad, planta y equípo - Costo
68.4.1.1 Edificaciones
X/X Por la estimación de la cobranza dudosa
01A

X/X Por el castigo por la cuenta por cobrar dudosa

Ejercicios R de Contabilidad Resueltos Por Dioni Isuiza Amasifen

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CUENTA CONTABLE N° 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,060.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,500.00

X/X Por la constitución del fondo fijo.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'500,000.00

X/X Por la constitución de Certificados Bancarios

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 823,000.00

X/X Por el embargo de fondos por parte de SUNAT

CUENTA CONTABLE N° 11 INVERSIONES FINANCIERAS

11 INVERSIONES FINANCIERAS 10,500.00

X/X Por la adquisición de 500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A

X/X Por la compra de acciones de la compañía CABO VERDE S.A.A

………………………………………………… 02A …………………………………………

11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00

X/X Por el incremento del valor de las inversiones al 31/12/2019

………………………………………………… 02B …………………………………………

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 295.00

X/X Por el impuesto a la renta diferido al cierre del ejercicio.

CUENTA CONTABLE N° 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

X/X Por la venta de mercaderias a una empresa no relacionada

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,200.00

X/X Por el cobro de la factura N° 001-3212

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,800.00

X/X Por el anticipo de clientes por ventas posteriores

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,800.00

X/X Por el cobro del anticipo

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,000.00

X/X Por la venta de mercaderías

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 16,000.00

X/X Por la estimación de la cuenta de cobranza dudosa.

19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 16,000.00

X/X Por el castigo de la cobranza dudosa.

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,000.00

X/X Por el destino de la cuenta por cobranza dudosa

CUENTA CONTABLE N° 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 5,200.00

X/X Por la venta de mercaderías a una empresa relacionada.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,200.00

X/X Por el cobro de la venta a una empresa relacionada.

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 11,800.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,800.00

X/X Por el cobro del anticipo de clientes relacionados

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,000.00

X/X Por la venta de mercaderías a clientes relacionados

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 16,000.00

X/X Por la estimación de la cuenta de cobranza dudosa a cliente relacionado

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 16,000.00

X/X Por el castigo de la cobranza dudosa a cliente relacionado.

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,000.00

X/X Por el destino de la cuenta por cobranza dudosa a cliente relacionado.

CUENTA CONTABLE N° 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,500.00

X/X Por la provición de adelanto de remuneraciones al personal de trabajo

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL , A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 2,500.00

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 10,900.00

X/X Por la provición de la planilla de remuneraciones del mes.

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,900.00

X/X Por el destino de la planilla de remuneraciones.

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 5,000.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS 3,900.00

X/X Por la provición del pago del impuesto predial.

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,900.00

X/X Por el pago del impuesto predial.