2021

SEGURIDAD SOCIAL ANÁLISIS

Saraí Velasco Montañez

UNISUR
24-6-2021
De acuerdo con Luis García Ló pez-Guerrero en el libro Derecho de los contribuyentes,
las contribuciones son el ingreso que percibe el Estado, reconocidas ante la ley,
mediante aportaciones pecuniarias que en forma obligatoria son exigidas a los
particulares, y que sirven para que el gobierno del país pueda cumplir con su funció n
pú blica o, dicho de otra manera, para que satisfaga las necesidades colectivas.

Segú n el numeral 2o., fracció n II del CFF las aportaciones de seguridad social son
contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la LSS o las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social promocionados por el
gobierno.

Las cuotas obrero-patronales, por su naturaleza, son deberes fiscales que deben
limitarse a los principios tributarios establecios en el numeral 31 fracció n IV de la
Constitució n Política de los Estados Unido Mexicanos de proporcionalidad, equidad,
legalidad y destino al gasto pú blico, esto en virtud de que el Seguro Social se fundó
como una entidad pú blica descentralizada de la Administració n Pú blica Federal, y
después se convirtió en un organismo fiscal autó nomo con la facultad para determinar
y cobrar créditos fiscales a cargo de los sujetos obligados.

Estas aportaciones tienen la finalidad de que el Instituto pueda proporcionar a los

asegurados las prestaciones en especie y en dinero de los Seguros de Riesgos de
Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez, y el de Guarderías y Prestaciones Sociales (arts. 7o. y 11, LSS).

Los trabajadores mexicanos destinan 20.2% de su salario al pago de impuestos y

contribuciones a la seguridad social, en promedio, de acuerdo con el informe Taxing
Wages 2021, en el contexto del Covid-19.

En el aná lisis realizado por la Organizació n para la Cooperació n y el Desarrollo

Econó micos (OCDE), se demostró que México tuvo un incremento de 0.1% en
comparació n con los datos del 2020, cuando se ubicó en 20.1 por ciento.

En el desglose del porcentaje revelado (20.2%) se muestra que el trabajador destina

8.4% al pago de ISR, en promedio. Ademá s, las empresas y los empleados pagan 10.5 y
1.2% de cuotas a la seguridad social, aproximadamente, mostró la OCDE.

En este sentido, el dato mexicano se ubicó por debajo del promedio de los países
miembros de la OCDE el cual fue de 34.6%, porcentaje que no se veía desde la crisis
financiera del 2008-2009, y esto fue debido a que se produjo un descenso sin
precedentes de la llamada cuñ a fiscal en todas la naciones miembro de la organizació n
por la crisis econó mica derivada de la pandemia de coronavirus. En el informe del añ o
2020, la tasa promedio fue de 36% para los países de la OCDE.

De igual manera, la OCDE reveló que en México (como en la mayoría de los países
miembros) una persona soltera y que tiene dos hijos bajo su responsabilidad, el
porcentaje que destina a pagar impuestos baja hasta 16.5%, en promedio, y esto es
porque un trabajador puede deducir el pago de colegiaturas de sus hijos en escuelas
privadas, desde el preescolar hasta bachillerato o equivalente.

Asimismo, puede deducir ante el Servicio de Administració n Tributaria los honorarios

médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrició n,
así como gastos hospitalarios, gastos funerarios, aná lisis/estudios clínicos, pró tesis,
lentes ó pticos y primas de seguros de gastos médicos mayores para sus hijos.

Belgas destinan 51.5% de su salarios a impuestos

Bélgica, ocupa el lugar nú mero uno del ranking, ya que a los trabajadores se les
retiene 51.5% de su salario. Por detrá s de Bélgica, los países con mayor diferencia
entre salario bruto y neto son Alemania, donde se retiene 49%, Austria (47.3%),
Francia (46.6%), Italia (46%), Repú blica Checa (43.9%) y Hungría (43.6%). Por el
contrario, los países de la OCDE con cuñ as fiscales má s bajas en el 2020 fueron
Colombia (0%), Chile (7%), Nueva Zelanda (19.1%), Suiza (22.1%), Israel (22.4%),
Corea del Sur (23.3%), Estados Unidos (28.3%) y Australia (28.4 por ciento).