REGÍMENES TRIBUTARIOS

IMPUESTOS:

1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS

TRIBUTOS: (IGV/RENTA)
2 TRAMOS:
TRAMO 1 = HASTA S/ 5,000 EN COMPRAS Y VENTAS (NO DEBE SUPERAR MENSUALMENTE ESTE IMPORTE)
PAGA S/ 20 SOLES DE IMPUESTO

TRAMO 2 = HASTA S/ 8,000 EN COMPRAS Y VENTAS (NO DEBE SUPERAR MENSUALMENTE ESTE IMPORTE)
PAGA S/ 50 SOLES DE IMPUESTO

EJEMPLO: RUS
1. VENDIERON 5,000 Y COMPRA ROR 3,500 = LE CORRESPONDE DE IMPUESTO S/ 20 SOLES
2. VENDIERON 5,001 Y COMPRA ROR 5,000 = LE CORRESPONDE DE IMPUESTO S/ 50 SOLES
3. VENDIERON 2,000 Y COMPRA ROR 5,010 = LE CORRESPONDE DE IMPUESTO S/ 50 SOLES

2. RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

TRIBUTOS:
IGV: TASA ES 18% MENSUAL
EJEMPLO: RER
1. IGV TASA ES 18%
VALOR DE VENTA S/ 6,000
IGV 18% S/ 1,080
PRECIO VENTA S/ 7,080

IMPUESTO A LA RENTA: TASA 1.5% MENSUAL

1. IMPUESTO A LA RENTA TASA ES 1.5% MENSUAL AUTOLIQUIDABLE
VALOR DE VENTA S/ 6,000
TASA 1.50%
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 90
NOTA: ESTE RÉGIMEN NO PRESENTA DECLARACIÓN JURADA ANUAL (REGULARIZACIÓN ANUAL)

3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO -RMT

TRIBUTOS:
IGV: TASA ES 18% MENSUAL
EJEMPLO: RMT
1. IGV TASA ES 18%
VALOR DE VENTA S/ 6,000
IGV 18% S/ 1,080
PRECIO VENTA S/ 7,080

IMPUESTO A LA RENTA: TASA 1 % MENSUAL

1. IMPUESTO A LA RENTA TASA ES 1 % MENSUAL - PAGO A CUENTA
VALOR DE VENTA S/ 6,000
TASA 1.00%
 IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 60

SU SUPERA LAS 300 UIT MENSUAL SU TASA DE PAGO A CUENTA DE RENTA SERÍA 1.5%

IMPUESTO A LA RENTA: REGULARIZACIÓN ANUAL

1. ER TRAMO HASTA 15 UIT LE APLICAS 10% DE IMPUESTO A LA RENTA
2. DO TRAMO AL EXCESO DE LAS 15 UITs LE APLICAS EL 29.5% DE I RENTA

EJEMPLO: DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL EN MYPE

VENTAS 850,000
COSTO DE VENTAS -300,000
UTILIDAD BRUTA 550,000
GASTOS ADMINIST -110,000
GASTOS VENTAS -98500
UTILDAD OPERATIVA 341,500
OTROS INGRESOS 50,000
OTROS GASTOS -20000
INNGRESOS FINANCIER 15000
GASTOS FINANCIEROS -5900
UTILIDAD ANTES IMP 380,600

4. RÉGIMEN GENERAL DE RENTA -RG

TRIBUTOS:
IGV: TASA ES 18% MENSUAL
EJEMPLO: RMT
1. IGV TASA ES 18%
VALOR DE VENTA S/ 6,000
IGV 18% S/ 1,080
PRECIO VENTA S/ 7,080

IMPUESTO A LA RENTA: TASA 1.5 % MENSUAL O FACTOR FACTOR

1. IMPUESTO A LA RENTA TASA ES 1.5 % MENSUAL - PAGO A CUENTA 4.57%
VALOR DE VENTA S/ 6,000
TASA 1.50%
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 90

IMPUESTO A LA RENTA: REGULARIZACIÓN ANUAL

TASA ÚNICA 29.5%

EJEMPLO: DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL EN MYPE

VENTAS 850,000
COSTO DE VENTAS -300,000
UTILIDAD BRUTA 550,000
GASTOS ADMINIST -110,000
GASTOS VENTAS -98500
UTILDAD OPERATIVA 341,500
OTROS INGRESOS 50,000
OTROS GASTOS -20000
INNGRESOS FINANCIER 15000
GASTOS FINANCIEROS -5900
UTILIDAD ANTES IMP 380,600
LMENTE ESTE IMPORTE)

LMENTE ESTE IMPORTE)

PROGRANA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA - PDT

DIGITAL
621 (APLICA EN RER -MYPE - RG)
1. DECLARAS IGV
2. DECLARAS IMPUESTO A RENTA MENSUAL

LIQUIDANDO EL IGV MENSUAL:

BASE IMPONIBLE IMPUESTO TOTAL
R. VENTAS 6,000 1,080 7,080
R. COMPRAS 4000 720 4720
IGV POR PAGAR S/ 360

ACIÓN ANUAL)

PROGRANA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA - PDT

DIGITAL
621 (APLICA EN RER -MYPE - RG)
1. DECLARAS IGV
2. DECLARAS IMPUESTO A RENTA MENSUAL

LIQUIDANDO EL IGV MENSUAL:

BASE IMPONIBLE IMPUESTO TOTAL
R. VENTAS 6,000 1,080 7,080
R. COMPRAS 4000 720 4720
IGV POR PAGAR S/ 360
UTILIDAD ANTES IMPUESTO 380,600
15 x 4400 66,000 10% I RENTA 6,600
EXCESO 314,600 29.5% I RENTA 92,807
380,600
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 99,407
MENOS PAGOS A CUENTA: -720
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA SERÍA 98,687

IMPUESTO A LA RENTA ANUAL/ 45,500

= FACTOR
TOTAL INGRESOS ANUALES 995,400

UTILIDAD 380,600
I RENTA 29.5% 112,277
=- PAGOS A CUENTA MENSUAL -1080
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA 111,197
 PROGRANA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA - PDT
DIGITAL
621 (APLICA EN RER -MYPE - RG)
1. DECLARAS IGV
2. DECLARAS IMPUESTO A RENTA MENSUAL

FACTOR % DEL FACTOR LIQUIDANDO EL IGV MENSUAL:

0.0457 4.57 % BASE IMPONI IMPUESTO
R. VENTAS 0 0
R. COMPRAS 4000 720
IGV POR PAGAR -720
TELEMÁTICA - PDT

TA MENSUAL

TOTAL
FACTOR
4720
FORO:

NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO - NRUS RÉGIMEN GENERAL DE RENTA

1. PERSONAS COMPRENDIDAS: 1. PERSONAS COMPRENDIDAS:

XXXXX XXXXX
XXXXXX XXXXXX
2. VENTAS ANUALES; 2. VENTAS ANUALES;
XXXXXX XXXXXX
XXXXXX XXXXXX

3. ACTIVID+A17ADES COMPRENDIDAS 3. ACTIVID+A17ADES COMPRENDIDAS

XXXXXX XXXXXX
XXXXXX XXXXXX

4. COMPROBA+A18:A24NTES DE PAGO: 4. COMPROBA+A18:A24NTES DE PAGO:

XXXXXXX XXXXXXX
XXXXXXX XXXXXXX

5. IMPUESTOS MENSUALES Y ANUALES 5. IMPUESTOS MENSUALES Y ANUALES

I. MENSUALES I. MENSUALES
NUEVO RUS
TRAMO 1:

I. ANUALES I. ANUALES
 RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO RÉGIMEN GENERAL

1. PERSONAS COMPRENDIDAS: 1. PERSONAS COMPRENDIDAS:

XXXXX XXXXX
XXXXXX XXXXXX
2. VENTAS ANUALES; 2. VENTAS ANUALES;
XXXXXX XXXXXX
XXXXXX XXXXXX

3. ACTIVID+A17ADES COMPRENDIDAS 3. ACTIVID+A17ADES COMPRENDIDAS

XXXXXX XXXXXX
XXXXXX XXXXXX

4. COMPROBA+A18:A24NTES DE PAGO: 4. COMPROBA+A18:A24NTES DE PAGO:

XXXXXXX XXXXXXX
XXXXXXX XXXXXXX

5. IMPUESTOS MENSUALES Y ANUALES 5. IMPUESTOS MENSUALES Y ANUALES

I. MENSUALES I. MENSUALES

I. ANUALES I. ANUALES