Aplicación Del Saldo A Favor Del Impuesto A La Renta

28/2/2020 Aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta - Noticiero Contable
Noticiero Contable
Aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta
Asientos Contables (https://www.noticierocontable.com/asiento-contable/), Sunat
(https://www.noticierocontable.com/sunat/) - Publicado por Miguel Torres el 27 marzo, 2019
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Miguel, obtuve saldo a favor del impuesto a la renta ¿Qué debo hacer?
BÚSQUEDAS BÚSQUEDAS
Saldo a favor renta anual Declaracion renta 2019
Credito de renta Calculo de impuestos
Estamos próximos a culminar los vencimientos de la declaración jurada anual del impuesto a la renta, donde
una posibilidad es obtener saldo a favor de renta.
En este artículo explicaremos cómo realizar el asiento contable del saldo a favor del impuesto a renta.
Adicionalmente, también se consulta cuando usare el coe ciente obtenido en la declaración jurada anual.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Saldo a favor del Impuesto a la Renta
Asiento Contable del Saldo a favor del Impuesto a la Renta
Utilización del Coe ciente o Porcentaje
Régimen Mype Tributario
Régimen General
Casuística Aplicación del Saldo a Favor del Impuesto a la Renta 2019
Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Si revisamos el numeral 4 del articulo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta, menciona lo siguiente:
https://www.noticierocontable.com/saldo-favor-impuesto-la-renta/ 1/23
El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría generado en el ejercicio inmediato
anterior deberá ser compensado sólo cuando se haya acreditado en la declaración jurada anual y
no se solicite devolución por el mismo y únicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento
opere a partir del mes siguiente a aquél en que se presente la declaración jurada donde se
consigne dicho saldo. En ningún caso podrá ser aplicado contra el anticipo adicional …
Si revisamos la normatividad, sólo es necesario cumplir dos requisitos:
Haber presentado la declaración jurada anual.

No se haya solicitado la devolución, si no la compensación.
Para una mejor explicación podríamos resumir lo antes mencionado en el siguiente cuadro:
Por ejemplo, si presentaste tu Declaración Anual en el mes de Abril, podrás utilizar el saldo a favor en tu
declaración mensual del periodo abril, que vence en el mes de mayo.
Asiento Contable del Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Es muy importante clasi car las cuentas en sub-divisionarias para un mejor control.
Si obtuviste saldo a favor en tu declaración jurada anual, por ejemplo puedes registrarlo en la cuenta:
401714 – Saldo a favor ejercicio anterior
Un ejemplo de asiento contable de compensación del saldo a favor del periodo abril 2018.
Utilización del Coe ciente o Porcentaje

Miguel ¿Qué hacemos con el coe ciente obtenido en la declaración jurada anual?
Depende, de tu régimen tributario actual.
Régimen Mype Tributario

Si en estos momentos te encuentras en el Régimen Mype Tributario, no pasa nada.
Régimen Mype Tributario (https://www.noticierocontable.com/regimen-mype-tributario/)
Recuerda que en este régimen realizarás tus anticipos de renta con el 1%, mientras no superes las 300 UIT.
Si en un periodo superas las 300 UIT, tendrías que aplicar el coe ciente obtenido en tu declaración jurada
anual, pero multiplicado por el factor 0.8000.
Régimen General
Tendrás que utilizarlo en la declaración mensual del periodo Marzo.
Previamente, hacer una pequeña comparación con el porcentaje mínimo.
BÚSQUEDAS BÚSQUEDAS
Tarjeta alimentaria IVA Declaracion jurada
Consultar mi RUC con DNI Plazo para la renta 2018
Casuística Aplicación del Saldo a Favor del Impuesto a la

Renta 2019
La empresa NOTICIERO DEL CONTADOR SAC presentó su declaración anual 2019 el 28 de febrero de 2020,
obteniendo un saldo a favor de S/ 12,500 soles. ¿A partir de qué periodo podrá utilizar el saldo a favor
obtenido?
La empresa podrá utilizar el saldo a favor obtenido a partir del Periodo Febrero 2020.
Miguel, en mi declaración anual 2019 voy a obtener pérdida ¿Qué sistema de perdidas me
recomiendas utilizar?
Muy buena pregunta … para ello te recomiendo leer el siguiente artículo:
Renta Anual – Sistema de Arrastre de Pérdidas (https://www.noticierocontable.com/renta-anual-sistema-

de-arrastre-de-perdidas/)
Conclusión
1. Mientras más pronto presentes tu declaración jurada anual, más pronto utilizaras el saldo a favor.
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Acerca de Miguel Torres

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76 comentarios
Lisbeth dice
en el ejerc..2017 se obtuvo saldo no aplicado de ejerc anteriores y no se aplico en el 2018 y 2019. que
hago???
Responder
Miguel Torres dice
Recti car los DJ Anuales 2018 y 2019, o pedir la devolución en la DJ Anual 2017.
Ben dice
Excelente, muy bien sintetizado!

Solo una consulta: Obtuve saldo a favor del ejercicio 2018 y lo he venido aplicando desde abril 2019 hasta
diciembre, sin embargo aún me queda saldo, *¿Puedo aplicarlo en 2020 y con qué limitación?*
Muchas gracias !
Responder
Miguel Torres dice
Si claro lo puedes utilizar en el 2020, limitación seria cuando utilices el saldo en la DJ Anual 2019,
jales el saldo correcto.
Jair dice
Gracias Miguel por tus aportes, soy estudiante universitario y me ayudan mucho estos temas.
Responder
Miguel Torres dice
Muchas gracias, bendiciones y buenas vibras.
Joana Narvaez dice
Estimado , saludos, una empresa que realice servicio de diseños de Estans , y hacen sus facturas como
servicio y, pero tengo una duda ellos compras el material y con ese material ejecutan el diseño , estimado
he venido registrando estas compras con el código 60111 ahora no se si esta bien ? podrías por favor
ayudarme miguel , y gracias
Responder
Miguel Torres dice
Si estaría correcto.
Glenda M dice
Mi declaración anual se vencía en abril, pero la presente en 0; se recti co en el mes de JULIO y resulto
saldo a favor en que mes tengo que utilizar el saldo a favor, tengo que recti car los meses anteriores ??? ..
por favor ayuda . y gracias anticipadamente por la respuesta
Responder
Miguel Torres dice
Lo utilizas en el mes que realizaste la recti catoria.
Betzabe dice
Buen día miguel la empresa estuvo en el RMT pero en enero de este año se paso al RER realizo su renta
anual y le salio saldo a favor y lo compenso en el periodo abril 2019,se tiene que recti car ese pdt,cuanto
es la multa.gracias por tu respuesta.
Responder
Miguel Torres dice

El 50% de la renta compensada dejada de pagar.
Oscar dice
Hola Miguel tengo un crédito a favor del 2016 no compensado en 2017 recién en el 2018 se considero
pero sunat me esta observando ese crédito así que debo recti car y como queda ese crédito solicito su
devolución o compensación gracias.
Responder
Miguel Torres dice
La mejor solución es la devolución.
Alvaro dice
Hola Miguel:
He declarado DDJJ 2018 en Marzo 2019 y he obtenido pérdidas. En la DDJJ de marzo y abril 2019 no he
incluido esas perdidas. Ahora quiero realizar una recti catoria de mi DDJJ Anual 18 estando en Mayo 19.
En que mes podría aplicar esas pérdidas con el importe correcto de mi recti catoria?
Responder
Miguel Torres dice
En tu caso periodo marzo 2019.
Bibiana dice
Hola Miguel, una consulta estando en el régimen mype tributario se tiene un saldo a favor del IR DDJJ
2018 se puso compensacion. Sin embargo ahora la empresa pasó en el mes de enero 2019 al RER y
ahora ese saldo se puede utilizar contra los pagos del Impuesto a la renta o no y que sucede con ese
saldo. Gracias por tu respuesta.
Responder
Miguel Torres dice
En este caso si ya te habias pasado al RER en Enero, hubieras pedido devolución, recti ca la DJ y
pídelo.
Analiz dice
Si octubre pérdida en la Declaración Anual del 2018 (s/ 3000) y tambien realice pagos a cuenta en dicho
S octub e pé d da e a ec a ac ó ua de 0 8 (s 3000) y ta b e ea ce pagos a cue ta e d c o

periodo (S/ 300), ¿Cómo hago mi declaración mensual del mes de marzo 2019? si solicite compensación
de los pagos a cuenta y sistema de arraste A.
Responder
Miguel Torres dice
El pago a cuenta lo puedes usar para el periodo marzo 2019, siempre y cuando hayas declarado
tu DJ Anual 2018 en marzo.
Mercedes dice
Hola Miguel.
Se puede deducir en el pdt mensual, el IGV de una camioneta para la gerencia valorizada en 50,000
dólares precio total.
Y como se aplica en el impuesto a la renta.
Responder
Miguel Torres dice
Si es un activo de vehiculo, no debe de superar el valor de costo de 30 UIT.
Ermelinda dice
Hola Miguel una consulta el impuesto a la renta del año 2017 declare en el mes de marzo del año 2018
obtuve un saldo a favor, pero me olvide de considerar en el mes de abril correspondiente al mes de
marzo , lo puedo considerar en el mes de mayo ya correspondiente del mes de abril… ayuda por favor
Responder
Miguel Torres dice
Tienes que recti car tu declaración de marzo para jalarlo para abril.
Gonzalo dice
Estimado Miguel, En el ejercicio 2016 tuve un saldo a favor que fue aplicado en el 2017 y Enero Febrero
del 2018. Presento mi DJ del 2017 en Abril, en el cual obtuve otra vez saldo a favor. Debo aplicar el saldo
en el mes de Abril que declaro en Mayo y por el periodo de Marzo que declaro en Abril debo utilizar el
saldo del 2016 (no se declaro en el pdt 706 aun)
Responder
Miguel Torres dice
En el periodo abril, que se declara en mayo 2018.
Denys dice
Miguel, ayudame con esto, q pasa si recti que mi declaracion juarada anual 2017, la primera vez q
presente lo hice en marzo, y la recti catoria es en abril, y tengo saldo a favor, en que momento puedo
usar ese saldo a favor? en mi DJ mensual de marzo o abril?
Responder
Miguel Torres dice
En el mes de abril.
Javier dice
Bs tardes Miguel, una pregunta. En mi DDJJ 2017 PJ, no consideré como pago a cuenta, un cobro de mi
cuenta detracciones que se hizo la sunat, ya me llegó la orden de pago. ¿Se puede compensar ese
q ,y g p g ¿ p p
importe? o ¿recti co mi DDJJ para incluir ese importe cobrado por la sunat?
Responder
Miguel Torres dice

Si podrías hacerlo, pero el problema es la recti cación surte efecto en 45 días y la orden de pago
puede seguir hasta llegar a cobranza coactiva.
vilma dice
excelente
Responder
Nilsa dice
Buenos días, presente mi declaración jurada anual el 05 de abril, y tuve saldo a favor de renta. Dicha saldo
lo utilice en la declaración mensual de marzo que fue presentada el 19 de abril, tendré algún problema.
Responder
Miguel Torres dice
No puedes haberlo utilizado en marzo. Puedes tener problema.
Juan Mendoza dice
Hola miguel, yo tengo un saldo a favor de 6000 soles del impuesto a la renta 2016, pero no he
compensado ningún mes hasta ahora ya estamos setiembre. si al nal nunca compenso que
consecuencia puede traer. gracias
Responder
Miguel Torres dice
Lo puedes utilizar para la DJ Anual 2017 y pedir la devolución.
Jose dice
Estimado Miguel
Tengo emitido en el periodo de julio solo una nota de credito.
Esa renta en negativo lo coloco en la casilla 303.
gracias
Responder
Miguel Torres dice
No se coloca renta negativa, solo coloca cero. El sado lo jalas para el otro periodo.
Gustavo dice
Hola. ¿Que sucede si no hice el pago a cuenta de diciembre 2016 del impuesto a la renta 3era categoría y
ya presente el PDT Anual 2016 y obtuve perdida tributaria en ese ejercicio?. ¿De todas maneras debo
hacer ese pago y ponerlo como credito para el impuesto anual 2017?. Gracias de antemano por el apoyo.
Responder
Miguel Torres dice
No, solo pagas los intereses.
Eduardo dice
Hola Miguel, primero felicitarte por tus excelentes publicaciones que son de gran utilidad.
Mi consulta es la siguiente: como compenso ese saldo a favor de renta, en que opción cuando ingreso
con la clave SOL? Muchas gracias
Responder
Miguel Torres dice
El saldo a favor de renta lo compensas con el PDT 621, vas jalando.
David Mendoza dice
Hola miguel, cual seria su fecha de prescripcion o el plazo maximo para el uso de este saldo a favor
respecto a mi renta 2016 ? , gracias por la respuesta, bendiciones!
Responder
Miguel Torres dice
No hay plazo máximo, mientras lo sigas arrastrando.
Carlos Cesar dice
Y si no se arrastra varios meses o un mes se deja de utilizar?. Se pierde como el crédito scal del
IGV?.
Miguel Torres dice
No se pierde, porque tienes la opción de recti car y jalar el saldo.
Dilmer Sanchez Pezo dice
Buenas tardes…quisiera saber cuando una empresa obtiene un saldo a favor del impuesto a la renta?
Responder
Miguel Torres dice
Por ejemplo cuando obtiene perdida en un ejercicio.
JairBaldera dice
Miguel, agradecerte por la información, un favor obtuve saldo a favor en mi DJ ANUAL 2016. Presente mi
declaración el 24 de marzo del 2017, el saldo a favor lo tendre que aplicar en el periodo 03-2017, eso esta
clarísimo; lo que no me queda claro en que casilla del PDT 621 del periodo 03-2017 debo colocar ese
saldo a favor de mi renta anual.
Porfavor espero tu respuesta gracias
Responder
Miguel Torres dice
En la casilla 303.
Eduardo dice
Buenas tardes, entonces el coe ciente se utiliza si o si en marzo, a pesar que la dj anual la haya presente
en abril no?
y el uso del crédito de imp. a la renta lo debo utilizar en el periodo que declaro que vence el mes
posterior.¿?
Saludos y gracias por tu aporte
Responder
Miguel Torres dice
Es correcto, para el RG el coe ciente se usa en marzo.
Rosa dice
GRACIAS enormemente por tus aclaraciones en el tema del impuesto a la renta éxitos.
Responder
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Erika dice
Hola miguel, me gustaría saber si tienes algún modelo de solicitud de No Adeudo para las AFP
Gracias de antemano
Responder
Miguel Torres dice
No tengo ningún modelo.
Victor Hugo García Cevallos dice
Victor Hugo García Cevallos dice
Ahora si lo tengo más claro en que período se utiliza el saldo a favor del impuesto a la renta. Muchas
gracias Miguel por la aclaración.
Responder
Miguel Torres dice
Muchas gracias, buen día.
Leysci dice
Consulta ¡¡¡ si mis ingresos anuales del ejercicio 2016 no supero las 300 UIT utilizare el 1 % porcentaje con
el régimen mype verdad?
Responder
Miguel Torres dice
No, las 300 UIT es de acuerdo a tus ingresos del 2017, que vas acumulando mes a mes.
Abelina dice
Excelente tus aclaraciones. Gracias
Responder
Miguel Torres dice
Muchas gracias, buen día.
Quintin Contreras Mollocondo dice
Gracias por aclarar temas contables, eres un solidario por excelencia.
Responder
Luliana Monroy dice
Hola Miguel: Por favor quisiera saber, si fui buen contribuyente en el 2016, pero fui excluído del régimen
en marzo del 2017. ¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual? y para jalar la pérdida del
año anterior considero la pérdida con adiciones o sin adiciones. Gracias de antemano. Bendiciones.
Responder
Miguel Torres dice
Es la perdida considerando las adiciones.
Galeno Galely dice
Que pasa si presento mi renta anual en marzo según el primer cronograma , pero por el tema de los
desastres naturales sunat emitió otro cronograma de vencimientos para las zonas afectas en este caso
cajamarca, se dio prorroga en mayo. que periodo compenso 03/2017 o espero el periodo 05/2017.
gracias.
Responder
Miguel Torres dice
En marzo, porque ya cumpliste el requisito de presentar la declaración jurada anual.
Beth dice
¿Si presento mi Declaración en Abril, no puedo usar mi saldo a favor para el pago de Renta del periodo
Marzo, que presentaré este mes ? Gracias.
Responder
Miguel Torres dice
No puedes, tienes esperar hasta el periodo Abril 2017.
Anshela dice
Que pasa si declaré la renta anual en el mes de enero y no utilicé el saldo a favor en el mes de febrero? lo
puedo utilizar en este periodo marzo?.
Responder
Miguel Torres dice
Lo conservador es recti car el periodo Febrero y colocar el saldo de renta obtenido.
Paola dice
Miguel y que sucede si no recti co hay alguna multa o que dejen de dar valido el arrastre.
Gracias por tu respuesta
Miguel Torres dice
En revisión te lo van hacer notar o te lo van a noti car.
Carmen dice
Consulta si tuve saldo a favor el 2016 del impuesto a la renta puedo no quiero utilizarlo mes a mes sino al
nal del periodo se puede hacer???
Responder
Miguel Torres dice
Tienes que utilizarlo mes a mes contra tus anticipos de renta del ejercicio 2017.
Miguel dice
Si en el ejercicio 2016 tuve perdida, como aplico?… Eje. Perdida de 2000 y hice pagos a cuenta por 100
soles.
Agradecería su opinión y ayuda.
Responder
Miguel Torres dice
Si obtuviste perdida, primero debes seleccionar el sistema de arrastre A o B. Luego tus pagos a
cuenta de 100, se convierte en saldo a favor, siempre y cuando marques dicha opción.
LIBROS ELECTRÓNICOS
Libros Electrónicos 2020 (https://www.noticierocontable.com/libros-electronicos-2020/)
Cómo Cerrar un Libro Electrónico 2020 (https://www.noticierocontable.com/cerrar-un-libro-

electronico/)
Notas Libros Electrónicos Sunat (https://www.noticierocontable.com/notas-libros-electronicos/)
PLE 5.1 Libro Diario Electrónico (https://www.noticierocontable.com/ple-5-0-libro-diario-

electronico/)
25 Errores Frecuentes en los Libros Electrónicos (https://www.noticierocontable.com/errores-

frecuentes-libros-electronicos/)
COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
Obligación de emitir Comprobantes Electrónicos 2020

(https://www.noticierocontable.com/obligacion-emitir-comprobantes-electronicos/)
Serie de los Comprobantes de Pago Electrónicos (https://www.noticierocontable.com/serie-los-

comprobantes-pago-electronicos/)
Certi cado Digital Sunat (https://www.noticierocontable.com/certi cado-digital-sunat/)
¿Cómo se anula una factura electrónica? (https://www.noticierocontable.com/se-anula-una-factura-

electronica/)
Baja de un Comprobante de Pago Electrónico (https://www.noticierocontable.com/baja-

comprobante-pago-electronico/)
EXCEL CONTABLE
Registro de Asistencia en Excel (https://www.noticierocontable.com/registro-asistencia-excel/)
5 Manuales de Excel [descarga gratuita] (https://www.noticierocontable.com/5-manuales-excel-

descarga-gratuita/)
Boletas de Pago PLAME en Excel (https://www.noticierocontable.com/boletas-pago-plame-excel/)
Control de Inventarios en Excel (https://www.noticierocontable.com/control-de-inventarios-en-

excel/)
Plan Contable General Empresarial en Excel [Actualizado 2020]

(https://www.noticierocontable.com/plan-contable-general-empresarial-en-excel/)
TRIBUTACIÓN SUNAT
10 blogs que debe revisar todo profesional contable [Actualizado 2019]

(https://www.noticierocontable.com/blogs-contable/)
Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2020 (https://www.noticierocontable.com/renta-de-quinta-

categoria-2020/)
Fraccionamiento Tributario Sunat 2020 (https://www.noticierocontable.com/fraccionamiento-

tributario-sunat/)
¿Qué libros contables debe llevar mi empresa? [Actualizado 2020]

(https://www.noticierocontable.com/que-libros-contables-debo-llevar/)
Suspensión de Cuarta Categoría 2020 (https://www.noticierocontable.com/suspension-de-cuarta-

categoria-2020/)
BENEFICIOS LABORALES
CTS en las MYPES [Mayo 2019] (https://www.noticierocontable.com/pago-de-cts-en-las-mypes/)
Licencias Laborales y Permisos Laborales (https://www.noticierocontable.com/licencias-permisos-

laborales/)
No quiero renovar contrato de trabajo ¿Debo Renuncia?

(https://www.noticierocontable.com/contrato-de-trabajo/)
Asignación Familiar [Análisis Completo] (https://www.noticierocontable.com/asignacion-familiar/)
Grati cación Julio 2019 [Actualizado 2019] (https://www.noticierocontable.com/suna l-

grati caciones-julio-2016/)
TALLERES PRÁCTICOS
Domingo 01 de Marzo: Full Day Laboral 2020 (https://www.noticierocontable.com/taller-practico-

actualidad-laboral/)
Sábado 07 de Marzo: Libros Electrónicos PLE 5.2 - 2020 (https://www.noticierocontable.com/taller-

libros-electronicos-ple-5-0/)
Domingo 08 de Marzo: Tributación de No Domiciliados

(https://www.noticierocontable.com/tributacion-de-no-domiciliados/)
Sábado 14 de Marzo: Cierre Tributario Impuesto a la Renta 2019

(https://www.noticierocontable.com/cierre-contable-tributario/)
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