FINANZAS

BÁSICAS
2021
y minimercados

FORMACIÓN VIRTUAL
En este módulo aprenderás

1. A tomar decisiones acertadas sobre la rentabilidad de tu negocio.

finanzas básicas
2. A interpretar los principales indicadores del supermercado.
3. Visualizar la rentabilidad por unidad de negocio y poder identi-
ficar el desempeño individual de cada familia de productos.

5
modulo
4. Planear y presupuestar con anticipación los pedidos a los

diferentes proveedores.

5. Optimizar tu capital de trabajo.

6. A manejar los indicadores empresariales de gestión más

importantes.

7. Manejar el flujo de caja diario con eficiencia y planeación.

y minimercados 00
FORMACIÓN VIRTUAL
 tres tipos de datos
para explotar en su negocio

1 2 3

finanzas básicas
Datos Datos Datos
de actividad de observación de ventas

Las acciones que su equipo
tome en campo, esto incluye
las métricas como, frecuencia
de visita, cobertura total del
territorio, tiempo de perma-
nencia en la tienda, etc.
5
modulo
Información presencial de la ¿Cuanto de cada SKU se
tienda, incluyendo niveles de vendío en un período determi-
inventario, número de caras, nado de tiempo? ¿como se
activación promocional y compara eso con otros SKU´s
más. similares?

y minimercados 01
FORMACIÓN VIRTUAL
Cifras para la Acción
Ya en los módulos anteriores hemos revisado la propuesta de valor que tenemos dispuesta para nues-
tros clientes.

Un tema fundamental en el negocio de autoservicios y retail, es como

medir y gestionar nuestras empresas.
La correcta gestión de los supermercados debe partir de información exacta que el negocio tiene y las
decisiones deben ser tomadas de indicadores sacados de períodos de tiempo que van de una semana
a un año.

Los principales actores de la gestión de un autoservicio son:

• El inventario.
• El dinero.
• El local y su capacidad de carga de mercancía.
• Las personas que lo administran y quienes trabajan en los autoservicios.

finanzas básicas
Para comenzar vamos a empezar con un concepto básico de clasificación de los productos.

5
modulo
POS

y minimercados 02
FORMACIÓN VIRTUAL
Lo importante no es tener las ventas totales del autoservicio sino
tener las ventas por unidad de negocio.
Debemos definir cuales son las 6 unidades de negocio del autoservicio:

Abarrotes, Alimentos, Aseo personal, Aseo hogar, Refrigera-

dos y Congelados y Perecederos.
plu 1 plu 2 plu ... plu 2.000

POS
ITEM
Abarrotes Alimentos Aseo personal Aseo Hogar Refrigerados y congelados Perecederos
Venta total
Número entre los 20 más vendidos
Margen bruto
Inventario en $
Número plu´s
% Vental total autoservicio
Número de proveedores

Familia Categoría
Gaseosas y jugos

finanzas básicas
Derivados lácteos

5
modulo
Refrigerados y congelados Carnes frías
Refrigerados y congelados Arepas
Refrigerados y congelados

Debemos saber cuantos son los plu´s más vendidos por negocio

Debemos saber el margen bruto por negocio

Debemos saber cual es el inventario por negocio

Debemos saber la venta de cada negocio

Debemos saber la participación en % de cada negocio sobre el

total de la venta del autoservicio

Debemos saber cuantos proveedores tenemos por negocio

y minimercados 03
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5.1 Indicadores de Lugar
En esta sección tendremos los indicadores relacionados con el área del supermercado.

Para esto debemos tener dos datos fundamentales:

- El número de metros lineales disponible o sea la capacidad de carga del autoservicio.
- El área en metros cuadrados del autoservicio.

Indicador 1 Capacidad de carga del autoservicio.

Metros lineales disponibles

finanzas básicas
En el módulo 2 vimos la venta por metro cuadrado y su estándar.
Se calcula dividiendo la venta total por los metros cuadrados del negocio.

Indicador 2 Venta por metro cuadrado

=
Ventas totales en $
Venta por

5
Metros cuadrados metro cuadrado

modulo
del supermercado

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5. 2 Indicadores de Producto
Rotación del inventario.
Es el número de días o meses que tenemos disponibles para vender con el inventario actual.
Se calcula a precio de venta y el valor de la fórmula es el inventario promedio de los últimos 12 meses
y la venta promedio de los últimos 12 meses.

Indicador 3
Rotación

=
Venta anualizada $ Número de veces
que rota el inventario
Inventario promedio en un año
del año

finanzas básicas
Días de Inventario
Costo del inventario x 30 días
promedio de un mes
Venta sin IVA de un mes = Días de inventario

5
modulo
Indicador 4 Margen
Porcentaje que resulta entre vender y pagar a nuestros proveedores

(Precio de venta - Precio de compra)

Precio de venta = Margen

y minimercados 05
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 5.3 Indicadores de Valor
El número de facturas que se hacen en un día (mes o año) es muy importante tenerlo en cuenta.
De esta cifra sale un indicador fundamental.

Indicador 5 Registro promedio

Este indicador nos muestra como es la transacción promedio de nuestros clientes.

= Registro Promedio
Venta total en $
Número de facturas

5.4 Mix de ventas

Es el valor en porcentaje de cada una de las familias de productos del autoservicio y que sumadas

finanzas básicas
hacen la venta total.
Se debe expresar en pesos pero también en porcentaje.

Indicador 6 Mix de productos.

5
=

modulo
Venta abarrotes % Participación
Venta total abarrotes

Fuente: Archivo RECON Fuente: Archivo RECON

y minimercados 06
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5.5 Indicadores Financieros
Presupuesto de ventas
Es la cantidad de dinero que un supermercado vende en un día, un mes ó un año comparado contra
una proyección de ventas previamente planeada o pronosticada.
Se expresa en pesos y en porcentaje.
Nuestros proveedores lo llaman en inglés Budget.

CATEGORÍAS
Aceites y leches Limpiadores e implementos de aseo
Bebidas calientes y alimentos naturistas Aseo Desechables
Bebidas líquidas no alcohólicas del hogar Aerosoles
Confitería Cuidado ropa
Salsas y condimentos
Abarrotes Carnes frías
Enlatados
Galletas y harinas Refrigerados Congelados
y congelados
Licores y cigarrillos Arepas
Mascotas
Mezclas y bebidas en polvo Comida preparada y delikatessen
Panadería y huevos

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Derivados lácteos Pescado
Granos Perecederos Aves
Alimentos
Panadería industrial y repostería Aves procesadas
Pasabocas Carnes rojas
Frutas y verduras
Cuidado oral y afeitada
OTC
Aseo Cuidado corporal
Personal Papeles y absorventes

5
Cosméticos
Cuidado capilar y accesorios

modulo

Fuente: Archivo Unilever

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FORMACIÓN VIRTUAL
 Refrigerados y congelados
Perecederos

Refrigerados y congelados
Perecederos

y minimercados

FORMACIÓN VIRTUAL
modulo finanzas básicas

08
5
Cuadro de ventas diario

finanzas básicas
5
modulo

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FORMACIÓN VIRTUAL
 finanzas básicas
5
modulo

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FORMACIÓN VIRTUAL
 finanzas básicas
5
modulo

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FORMACIÓN VIRTUAL
 finanzas básicas
5
modulo

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Balance General
Es un ejercicio contable donde se expresa por un lado lo que el negocio tiene contra lo que debe en
el otro lado.
Lo que tiene se llama Activo y que le debe se llama Pasivo.
Hay un tercer concepto que es el capital de la empresa y la utilidad de ejercicios anteriores. Esto se
llama Patrimonio.
El balance entonces es con esta fórmula:
Activo = Pasivo + Patrimonio.

BALANCE
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja 14 Obligaciones financieras 7
Bancos 20 Cuentas por pagar 0
Cartera / Deudores 0 Gastos por pagar 0
Inventarios 40 Pagos a accionistas 0

finanzas básicas
Acreedores 0
Total Activo corriente 74
Total Pasivo corriente 7

Activo no corriente Pasivo no corriente

Inmuebles 0 Impuestos por pagar 11
Vehículos 25 Impuestos Distritales 1,1

5
Mobiliarios 8 Obligaciones laborales 0
Equipos 2

modulo
Total Pasivo no corriente 12,1
Total Activo no corriente 35
Total Pasivo 19,1
Patrimonio
Total Activo 109
Capital 60
Suma de corriente y no corriente
Resultado actual 0,79
Resultados anteriores 29,11

Total Patrimonio 89,9

Pasivo más patrimonio 109
Suma de pasivo corriente
no corriente más patrimonio

Activo = Pasivo + Patrimonio

y minimercados 13
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Estado de Pérdidas y Ganancias (PyG)
En este ejercicio contable se muestra el detalle de lo que ingresa al supermercado en ventas menos
el pago de la mercancía vendida. De este neto se pagan los gastos del establecimiento y debe quedar
una ganancia o pérdida.
Existen dos grupos de gastos
• Gastos de personal. Todo lo relacionado con las personas. Nómina, vacaciones, horas extras,
liquidaciones, etc.
• Gastos Generales. Todo lo relacionado con la operación del autoservicio y diferente de gastos de
personal. Arriendo, servicios públicos, internet, software, etc.
PyG
PyG
Ventas $ %
VENTAS 56 100%
Abarrotes 23,5 42%
Alimentos 17,1 31%
Aseo Personal 4,4 8%
Aseo Hogar 4 7%
Refrigerados y congelados 7 13%
Perecederos 0%
0%

finanzas básicas
0%
Costo de la Mercancia Vendida CMV 47 84%
Abarrotes 20 36% 15%
Alimentos 14 25% 18%
Aseo Personal 3,6 6% 18%
Aseo Hogar 3,4 6% 15%
Refrigerados y congelados 6 11% 14%

5
Perecederos 0%
0%

modulo
0%
Margen retail neto 9 16%
Averías (-) 0,5 1%
Merma (-) 0,35 1%
0%
Margen Bruto 8,15 15%
Ingresos negociaciones (+) 1,3 2%
Ingresos otros servicios (+) 0,5 1%
Domicilios y acarreos (-) 2 4%
0%
Margen Comercial 7,95 14%
Gastos Operacionales 6,06 11%
Gastos de personal 3,4 6%
Gastos generales 2,36 4%
Mercadeo y publicidad 0 0%
Comisión tarjetas 0,3 1%
Utilidad Operativa 1,89 3,38%
Depreciación 0,5 0,89%
Ebit 1,39 2,48%
Gastos bancarios 0,6 1,07%
Utilidad Neta 0,79 1,41%

y minimercados 14
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Flujo de Caja
Este ejercicio muestra como se debe manejar el recurso del dinero que entra en un día menos los
pagos de ese día y así sucesivamente durante un período de tiempo determinado.

Tasa de retorno
De un flujo de caja de un año o de un grupo de años determinado, se mide el flujo final bien sea positi-
vo o negativo y se divide por la inversión realizada al comienzo del ejercicio.
Este resultado se expresa en porcentaje y se compara con las tasas que normalmente otorga el siste-

finanzas básicas
ma bancario.

5.6 Compras a nuestros Proveedores

Nuestros proveedores nos venden nuestra principal fuente de ingresos del negocio que son los
productos.
La negociación con ellos debe ser clara, transparente y cordial.

5
Se fundamenta en tres pilares:

modulo
- Descuento para poder calcular nuestro precio de venta y por lo tanto el margen.
- Plazo.
- Forma de pago.

Aspectos para tener en cuenta una buena y rentable relación con nuestros proveedores:

• Rotación del producto: Rentabilice el lineal con marcas de alta rotación/margen, portafolio adecuado
marcas lideres, presentaciones, tamaños y desembolsos en línea con el consumidor/ comprador de su
negocio.
• Estar vigentes con la innovación de las marcas, dar noticias a tiempo a sus consumidores, tenga en
cuenta las temporadas: escolar, madres, A&A, navidad.
• Dar a conocer las actividades / eventos de las marcas adecuadamente y en el tiempo correcto, recor-
demos que son inversiones que buscan vender mas.
• Tiempos de entrega: Las frecuencias de pedido ojalá sean semanales, o de acuerdo al proveedor,
esto asegura manejar días de inventarios adecuados, por ende mayor rotación del flujo de caja.

En resumen como proveedores queremos que el canal Supermercados Independientes, “sea

sostenible en el tiempo, siendo competitivos, vigentes y rentables”.

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 5.8 INDIcadores de productividad y bienestar en
el puesto de trabajo
El diálogo continúo entre empleados, entre empleados y jefes, logra mejorar la comunicación entre el
establecimiento y sus clientes; ya que los empleados son numerosas veces los que escuchan o perci-
ben aquello que el cliente está necesitando. La implementación de buzón de sugerencias tanto inter-
no como externo es una manera simple pero eficaz para poder medir este tipo de relaciones.

La cultura de mejora continua entre propietarios de establecimientos y sus empleados ayuda a la

mejora de procesos, de esta forma propicia empresas responsables, sostenibles y para este caso,
autoservicios atractivos de visitar para los clientes.

Mediante la gestión de indicadores de productividad, clima laboral, beneficios recibidos y optimización

de procesos, se logrará que los empleados del supermercado se encuentren satisfechos con el trato
de la empresa, lo que se reflejará en un mejor servicio al cliente y mayores ventas.

Se pueden implementar varios indicadores de productividad que ayudan a mejorar la rentabilidad de

los negocios, estos son ejemplos de los indicadores que se pueden manejar en los autoservicios:

finanzas básicas
• Porcentaje de ahorro en costos y consumo de energía.
• Disminución en pesos de las averías del autoservicio.
• Seguimiento a cantidad de accidentes de trabajo.
• Porcentaje en pesos de productos vencidos sobre las ventas.
• Porcentaje en pesos de productos averiados (no aptos para la venta) sobre las ventas.

5
• Reducción de costos de suministros.

modulo
• Rotación de personal.
• Metros cuadrados recuperados por optimización de espacios.

Fuente: Archivo RECON Fuente: Archivo RECON

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FORMACIÓN VIRTUAL
 Moverse con
VELOCIDAD

para ganar el
futuro del retail

finanzas básicas
5
modulo
La rentabilidad
es una consecuencia

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