Durante el primer trimestre del año 2.

0XY se realizaron las siguientes transacciones:

1. La administración de la oficina principal decide calificar el traslado de mercancías ocurrido en julio

de 20XX, y así lo notifica a las sucursales, como una redefinición de la inversión mantenida en estos
establecimientos de comercio. De igual manera establece que el flete normal para enviar mercancías
hasta la Sucursal No. 1 y No. 2 es del 15% y 20% respectivamente y que el recargo corresponda al
15% del envío.

Sucursal 1

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

280501004 Mcia recibida 600,000
280501005 Fletes 60,000
281001004 Mcia recibida 600,000
281001005 Fletes 60,000
SUMAS IGUALES 660,000 660,000

Sucursal 2

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

281002004 Mcia recibida 600,000
281002005 Fletes 90,000
280502004 Mcia recibida 600,000
280502005 Fletes 90,000
SUMAS IGUALES 690,000 690,000

Oficina Principal

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

181001005 Traslado de mercancias (1) 600,000
181001007 Flete (1) 60,000
181002005 Traslado de mercancias (2) 600,000
181002007 Flete (2) 90,000
181001006 Recargo 1 100,000
181002006 Recargo 2 100,000
180501005 Traslado de mercancias (1) 600,000
180501007 Flete (1) 60,000
180502005 Traslado de mercancias (2) 600,000
180502007 Flete (2) 90,000
180501006 Recargo 1 100,000
180502006 Recargo 2 100,000
 SUMAS IGUALES 1,550,000 1,550,000

2. La oficina principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 compran mercancías de contado por
$15.000.000, $1.000.000 y $500.000 respectivamente.

Oficina Principal

Compra 15,000,000
IVA 19% 2,850,000
Valor Compra 17,850,000

Rte IVA 15% 427,500

Rte Fte 2,5% 375,000
Rte ICA 1% 150,000

Neto a Pagar 16,897,500

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505001 Mcia no fab por la empresa 15,000,000
240805001 IVA Descontable 2,850,000
2367 Rte IVA 427,500
2365 Rte Fte 375,000
2368 Rte ICA 150,000
111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas 16,897,500
SUMAS IGUALES 17,850,000 17,850,000

Sucursal 1

Compra 1,000,000
IVA 19% 190,000
Valor Compra 1,190,000

Rte IVA 15% 28,500

Rte Fte 2,5% 25,000
Rte ICA 1% 10,000

Neto a Pagar 1,126,500

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505001 Mcia no fab por la empresa 1,000,000
240805001 IVA Descontable 190,000
 2367 Rte IVA 28,500
2365 Rte Fte 25,000
2368 Rte ICA 10,000
111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas 1,126,500
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

Sucursal 2

Compra 500,000
IVA 19% 95,000
Valor Compra 595,000

Rte IVA 15% 14,250

Rte Fte 2,5% 12,500
Rte ICA 1% 5,000

Neto a Pagar 563,250

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505001 Mcia no fab por la empresa 500,000
240805001 IVA Descontable 95,000
2367 Rte IVA 14,250
2365 Rte Fte 12,500
2368 Rte ICA 5,000
111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas 563,250
SUMAS IGUALES 595,000 595,000

3. La Oficina Principal repone la mercancía asociada con la enviada por ella y vendida por cada una de
sus Sucursales. Para el efecto, paga flete por $100.000 y $200.000 correspondientes a las sucursales
No. 1 y No. 2

Sucursal 1
E = EC + R (0,15) Flete 15% 162,383
EC = E - R
EC = E - 0,15E
EC= E(1 - 0,15)

E = EC/0,85
E = 920170/0,85
1,082,553
 PUC CUENTA DEBITO CREDITO
143505001 Mcia no fab por la empresa 1,082,553
143505002 Fletes 162,383
511595001 GMF 394
281001001 Mcia recibida 1,082,553
281001005 Fletes 162,383
281001099 Varios (GMF) 394
SUMAS IGUALES 1,245,330 1,245,330

Sucursal 2

E = EC/0,85 Flete 20% 306,172

E = 1.301.231/0,85
1,530,860

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505001 Mcia no fab por la empresa 1,530,860
143505002 Fletes 306,172
511595001 GMF 788
281001001 Mcia recibida 1,530,860
281001005 Fletes 306,172
281001099 Varios (GMF) 788
SUMAS IGUALES 1,837,820 1,837,820

Oficina Principal

EC = 1.082,553 / 1,15 = 941,350

R = 941,350 * 15% = 141,203
Recargo en flete 62,383

EC = 1.530.860 / 1,15 = 1,331,183

R = 1.331,183* 15% = 199,677
Recargo en flete 106,172

Sucursal 1 Sucursal 2 Total

Valor 100,000 200,000 300,000
Rte Fte 1% - 1,000 - 2,000 - 3,000
ICA 0,5% - 500 - 1,000 - 1,500
98,500 197,000 295,500
GMF 4*1000 394 788 1,182
98,894 197,788 296,682

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

181001005 Traslado de mercancias (1) 941,350
181002005 Traslado de mercancias (2) 1,331,183
181001006 Rercargo en mcia 141,203
181002006 Rercargo en mcia 199,677
181001007 Flete Suc 1 100,000
181002007 Flete Suc 2 200,000
181001008 Recargo en flete Suc 1 62,383
181002008 Recargo en flete Suc 2 106,172
2365 Rte Fte 3,000
2368 Rte ICA 1,500
143505001 Mcia no fab por la empresa 1,763,098
181001099 Varios (GMF) 394
181002099 Varios (GMF) 788
111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas 296,682
SUMAS IGUALES 2,573,715 2,573,715

4. La sucursal No. 1 crea una caja menor con $500.000 y con estos recursos sufraga diversos gastos por
valor de $150.000

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

110510001 Caja Menor 500,000
511595001 GMF 2,000
111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas 502,000
SUMAS IGUALES 502,000 502,000

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

519505001 Diversos 150,000
110510001 Caja Menor 150,000
SUMAS IGUALES 150,000 150,000

Traslado de variable Fiscal Generada por las sucursales

Las sucursales mantienen los mismos márgenes de utilidad obtenidos en el anterior periodo mientras que
la Oficina Principal logra un margen de utilidad sobre ventas del 35%.
El inventario final de la Oficina Principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 ascienden a $1.600.000,
$350.000 y $380.000. En la conformación del inventario final de la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 se
incluyen mercancías procedentes de compras directas por valor de $150.000 y $100.000 respectivamente.

Compañía ALFA Ltda.

Analisis de Inventario Sucursal 1

Detalle Envios Fletes

Costo recargo
Inv. Inicial 405,375
Envios Netos 941,350 141,203 100,000
Compras
Mcia Disponible 1,346,725 141,203 100,000
- Inv Fisico 660,029 99,005 282,316
= Costo de venta 686,696 42,198 - 182,316

TRASLADOS 1,041,350 e+f=

+ COMPRAS 1,000,000 1,041,350
- COSTO DE VENTA
INV FINAL 2,041,350 1,041,350
1,041,350
INV FINAL COMPRAS DIRECTAS e=
2,041,350 1,000,000
FLETES e=
282,316 f=
ENVIOS
759,034
envio = ec + rec 0.15
1.15
Envio al costo 660,029
Recargo 99,005

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505004 Costo de Venta 1,546,578
143505001 Envio 728,894
143505002 Fletes - 182,316
143505003 Compras Directas 1,000,000
SUMAS IGUALES 1,546,578 1,546,578

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

281005004 Mercancia Recibida 728,894
281005005 Flete Por Mcia Recibida - 182,316
 281001099 Varios 546,578
SUMAS IGUALES 546,578 546,578

Registro de la Oficina Principal

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

181001099 Varios 546,578
181001005 Traslado de mcia 728,894
181001007 Fletes - 182,316
SUMAS IGUALES 546,578 546,578

Compañía ALFA Ltda.

Analisis de Inventario Sucursal 2

Detalle Envios Fletes

Costo recargo
Inv. Inicial 784,300
Envios Netos 1,331,183 199,677 200,000
Compras
Mcia Disponible 2,115,483 199,677 200,000
- Inv Fisico 709,228 106,385 715,570
= Costo de venta 1,406,254 93,293 - 515,570

TRASLADOS 1,531,183 e+f=

+ COMPRAS 500,000 1,531,183
- COSTO DE VENTA
INV FINAL 2,031,183 1,531,183
1,531,183
INV FINAL COMPRAS DIRECTAS e=
2,031,183 500,000
FLETES e=
715,570 f=
ENVIOS
815,613
envio = ec + rec 0.15
1.15
Envio al costo 709,228
Recargo 106,385

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

143505004 Costo de Venta 1,483,977
143505001 Envio 1,499,547
143505002 Fletes - 515,570
 143505003 Compras Directas 500,000
SUMAS IGUALES 1,483,977 1,483,977

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

281005004 Mercancia Recibida 1,499,547
281005005 Flete Por Mcia Recibida - 515,570
281001099 Varios 983,977
SUMAS IGUALES 983,977 983,977

Registro de la Oficina Principal

PUC CUENTA DEBITO CREDITO

181001099 Varios 983,977
181001005 Traslado de mcia 1,499,547
181001007 Fletes - 515,570
SUMAS IGUALES 983,977 983,977

Con la información precedente, proceda a presentar los registros contables, los Estados Financieros
individuales pertinentes y los Estados Financieros que reflejen la situación de la Compañía ALFA Ltda. a
diciembre 31 de 2.0XX y marzo 31 de 2.0XY

Anexe los correspondientes papeles de trabajo elaborados con propósitos de combinación.

NOTA: LA COMPAÑÍA ALFA Ltda. ES EL UNICO GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR EN E

Con la información precedente, proceda a presentar los registros contables, los Estados Financieros
individuales pertinentes y los Estados Financieros que reflejen la situación de la Compañía ALFA Ltda. a
diciembre 31 de 2.0XX y marzo 31 de 2.0XY

Anexe los correspondientes papeles de trabajo elaborados con propósitos de combinación.

NOTA: LA COMPAÑÍA ALFA Ltda. ES EL UNICO GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR EN ESTO

 rido en julio
a en estos
mercancías
ponda al
ado por
r cada una de
ucursales
os gastos por

do mientras que
 a $1.600.000,
ursal No. 2 se
spectivamente.

Compras Directas Total

405,375
1,182,553
1,000,000 1,000,000
1,000,000 2,587,928
1,041,350
1,000,000 1,546,578

1,041,350
2,041,350 * e
1,487,928
1.37194167647 * e
e * 1,11393800604
1,041,350
1.37194167647
759,034
282,316
Compras Directas Total

784,300
1,730,860
500,000 500,000
500,000 3,015,160
1,531,183
500,000 1,483,977

1,531,183
2,031,183 * e
2,315,160
0.87734005801 * e
e * (1+0,87734005801)
1,531,183
1.87734005801
815,613
715,570
nancieros
a ALFA Ltda. a

RRETENEDOR EN ESTOS PERIODOS ECONOMICOS.

TENEDOR EN ESTOS PERIODOS ECONOMICOS.
 1110 1435 1524
4,031,308 16,897,500 750,000 1,763,098 3,600,000
296,682 15,000,000
4,031,308 17,194,182 15,750,000 1,763,098
13,162,874 13,986,902

1805 1810 2404

11,766,398 600,000 1,518,523 600,000 272,768
600,000 60,000 600,000 90,000
90,000 - 60,000 100,000
- 100,000 141,203
12,456,398 660,000 941,350 199,677
11,796,398 1,331,183 62,383
100,000 106,172
200,000
394
788
4,852,238 1,299,435
3,552,803

2495 3105 3605

144,616 18,500,000 1,236,590

2408 2367 2365

2,850,000 427,500 375,000
3,000
378,000
 1710
6,313

2412
18,568

3705
1,500,000

2368
150,000
1,500
151,500
 1110 1435 1524
5,197,705 1,126,500 405,375 720,000
502,000 1,000,000
5,197,705 1,628,500 1,082,553
3,569,205 162,383
2,650,311

2810 2408 2367

47,681 190,000 28,500
600,000
60,000
1,082,553
162,383
394
1,953,011

2368 5115 1105

10,000 394 500,000 150,000
2,000 350,000
2,394
 2805
600,000 6,275,399
60,000
660,000 6,275,399
5,615,399

2365
25,000

5195
150,000
 1110 1435 1524
5,858,194 563,250 784,300 480,000
5,294,944 500,000
1,530,860
306,172
3,121,332

2810 2408 2367

600,000 1,031,495 95,000 14,250
90,000 1,530,860
306,172
788
690,000 2,869,315
2,179,315

2368 5115
5,000 788
2805
6,090,999
600,000
90,000
6,780,999

2365
12,500
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO

CUENTAS OFIC PRINCIPAL SUC 1 SUC 2

1110 4,031,308 5,197,705 5,858,194
1435 750,000 405,375 784,300

1524 3,600,000 720,000 480,000

1710 6,313
1805 11,766,398
1810 1,518,523

2404 - 272,768
2412 - 18,568
2495 - 144,616
2805 - 6,275,399 - 6,090,999
2810 - 47,681 - 1,031,495
3105 - 18,500,000
3605 - 1,236,590
3705 - 1,500,000
- - -
NANCIERA CONSOLIDADO

AJUSTES ESF CONSOLD

15,087,207
49,299 1 1,779,022
111,354 2
4,800,000
12,366,398 3 6,313
1 600,000 1,079,176 4
2 160,653 600,000

- 272,768
- 18,568
- 144,616
3 12,366,398
4 1,079,176
- 18,500,000
- 1,236,590
- 1,500,000
-
 CIA ALFA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDAD
31-Dec-16

CUENTAS OFIC PRINCIPAL SUC 1

4135 3,500,000 2,484,000
511505 42,000 29,808
511595 11,948 10,168
511599 180,081 -
5160 450,000 90,000
5305 59,500 44,625
5405 500,226 -
590506 653,433
590507 1,117,312
6135 2,790,500 1,840,000

4,034,255 5,270,745 2,014,601 2,484,000

8,068,510 4,029,202
 CIA ALFA LTDA
DO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
31-Dec-16

SUC 2 AJUSTES E.R CONSOLD

3,300,000 9,284,000
39,600 111,408
9,701 31,817
- 180,081
60,000 600,000
35,700 139,825
- 500,226
653,433
1,117,312
2,310,000 184,034 6,484,153

2,455,001 3,300,000 272,313 8,047,510 9,284,000

4,910,002 16,095,020