Ejercicio 20 (12 de Mayo)

ALMACÉN "EL SOL"
BALANCE DE SALDOS DEL MES DE NOVIEMBRE 2021

(CIFRAS EN QUETZALES)
No. CUENTA DEUDOR
1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 110,997.16
3 Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 156,000.00
5 Gastos de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderías Q 68,000.00
7 Capital Social
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) O IVA POR COBRAR Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreedores Comerciales
12 Devoluciones y Rebajas s/Compras
13 Ventas
14 Gastos sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos por Cobrar a C. P. Q 24,000.00
16 Acreedores No Comerciales
17 Devoluciones y Rebajas s/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldos de Administración Q 134,200.00
19 Sueldos Sala de Ventas Q 114,400.00
20 Documentos Descontados
21 Documentos por Pagar a C. P.
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Ventas Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficinas Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administración Q 1,500.00
26 Gastos Diversos Sala de Ventas Q 2,500.00
27 Comisiones Cobradas por Anticipado
28 Cuotas Patronales de Administración Q 17,003.14
29 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificación Incentivo de Administración Q 16,500.00
31 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
32 ISR trimestral por Acreditar Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
34 IGSS por Pagar
35 ISR retenido por pagar sobre Compras
36 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital
SUMAS IGUALES Q 920,475.41
GUATEMALA 30 DE NOVIEMBRE 2021
_________________________________
MIRIAM HERNANDEZ
PERITO CONTADOR
NO. REGISTRO
________________________
REPRESENTANTE LEGAL
21
EN QUETZALES)
ACREEDOR
ACTIVO O ES PERDIDA TIENE SALDO DEUDOR

PASIVO O ES UNA GANANCIA SU SALDO ES ACREEDOR
Q 200,000.00
Q 29,461.22
Q 2,000.00
Q 649,284.19
Q 5,000.00
Q 8,500.00
Q 16,000.00
Q 1,600.00
Q 3,955.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 920,475.41
______________
ALMACÉN "EL SOL"
PARTIDAS
P. 1 02/12/2021
Alquileres Sala de Ventas Q 1,500.00
Alquileres de Oficina Q 1,000.00
IVA por cobrar Q 300.00
a: Bancos Q 2,625.00
ISR retenido por pagar s/Rentas de Capital Q 175.00
Registro por pago de alquiler del mes de diciembre,
Q 2,800.00 Q 2,800.00
cheque No. 137, fact. No. 6523
P. 2 03/12/2021
Caja Q 2,400.00
a: Clientes Q 2,400.00
Registro por cancelación de deuda del cliente Maclovio

Q 2,400.00 Q 2,400.00
Flores, cheque No. 786539, recibo de caja No. 120
P. 3 04/12/2021
Compras Q 4,900.00
a: Documentos por pagar a C. P. Q 5,488.00
Registro por compra de mercaderías con el IVA incluido
Q 5,488.00 Q 5,488.00
al Almacén La Ceiba, fact. No. 32967
P. 4 05/12/2021
Bancos Q 2,400.00
a: Caja Q 2,400.00
Registro por depósito en el banco cheque que dejó el
Q 2,400.00 Q 2,400.00
cliente Maclovio Flores, boleta No. 479
P. 5 06/12/2021
I.S.R. Retenido por pagar sobre rentas de capital Q 175.00
bancos Q 175.00
Regisro por pagaro del I.S.R. formulario No. Q 175.00 Q 175.00
pda 6 08/12/2021
Caja Q 8,344.00
a: Ventas Q 7,450.00
IVA por pagar Q 894.00
Registro por venta de mercaderías al contado al público

Q 8,344.00 Q 8,344.00
con el IVA incluido, facts. No. 1801 a la No. 1840
PDA 7 09/12/2021
Documentos por pagar corto plazo Q 2,000.00
Registro por pago de una letra de Q.2,000.00 que se
adeudaba a Distribuidora Las Margaritas, recibo de caja Q 2,000.00 Q 2,000.00
No. 672
P. 7 12/10/2021
Equipo de Computación Q 16,450.00
IVA por cobrar Q 1,974.00
a: Bancos Q 18,424.00
Registro por compra de tres computadoras con sus
monitores e impresoras con el IVA incluido a PSI, Q 18,424.00 Q 18,424.00
cheque No. 139, fact. No. 67321
P. 8 11/12/2021
Papelería y Útiles Q 372.00
a: Caja Q 416.64
Registro por compra de papelería y útiles con el IVA
Q 416.64 Q 416.64
incluido a Hispania, fact. No. 3276
P. 9 12/14/2021
Acreedores No Comerciales Q 1,000.00
Registro por pago a nuestro acreedor Saúl Gómez,
Q 1,000.00 Q 1,000.00
cheque No. 140, recibo de caja No. 13
P. 10 12/15/2021
IGSS por pagar Q 3,955.00
Registro por pago de cuotas patronales y laborales del
Q 3,955.00 Q 3,955.00
mes de noviembre al IGSS, cheque No. 141
P. 11 12/18/2021
Documentos Descontados Q 3,500.00
a: Documentos por Cobrar a C. P. Q 3,500.00
Registro por pago del deudor Serapio Moscoso de letra
Q 3,500.00 Q 3,500.00
descontada, Nota No. 001, Letra No. 1
P. 12 12/20/2021
Clientes Q 3,516.80
a: Ventas Q 3,140.00
IVA por pagar Q 376.80
Registro por venta de mercaderías al crédito a Salomón
Q 3,516.80 Q 3,516.80
Peña con el IVA incluido, fact. No. 1841
P. 13 12/23/2021
Mercaderías Enviadas en Consignación Q 2,800.00
a: Ventas por Realizar Q 2,800.00
Registro por envío de mercaderías con el IVA incluido a
Almacén El Águila para que las venda por nuestra Q 2,800.00 Q 2,800.00
cuenta, nota de traslado No. 01
P. 14 12/24/2021
Publicidad Q 1,500.00
Timbre de Prensa Q 7.50
a: Caja Q 1,687.50
Registro por pago de publicidad del mes, con el IVA
Q 1,687.50 Q 1,687.50
incluido más el timbre de prensa, fact. No. 548
P. 15 12/26/2021
Gastos Diversos de Administración Q 476.00
a: Caja Q 476.00
Registro por compra en efectivo de varias fundas para
las máquinas de escribir, calculadoras y computadoras Q 476.00 Q 476.00
con el IVA incluido a Fundas Cruz, fact. No. 2389
P. 16 12/28/2021
Gastos Diversos Sala de Ventas Q 234.68
a: Caja Q 584.08
Registro por pago de gastos diversos, facts. No. 7856
Q 584.08 Q 584.08
EEGSA, 9017 EMPAGUA y 12674 TELGUA
P. 17 11/29/2021
Bancos Q 9,379.78
a: Caja Q 9,379.78
Registro por depósito en el banco, boleta No. 480 Q 9,379.78 Q 9,379.78
P. 18 11/30/2021
Sueldos de Administración Q 19,200.00
Bonificación Incentivo Administración Q 1,500.00
Sueldos Sala de Ventas Q 15,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 1,250.00
Cuota Patronal Administración Q 2,432.64
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 1,900.50
a: Bancos Q 35,298.14
IGSS por pagar Q 5,985.00
Registro por pago de sueldos del mes de diciembre,
Q 41,283.14 Q 41,283.14
planilla No.
PARTIDAS DE AJUSTE
P. 19 12/31/2021
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,440.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 2,960.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 30,800.00
Depreciación Equipo de Computación Q 320.42
Amortización Gastos de Organización Q 3,400.00
a: Deprec. Acum. Mobiliario y equipo Q 7,400.00
Deprec. Acum. De vehículos de reparto Q 30,800.00
Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 320.42
Amort. Acum. Gastos de Organización Q 3,400.00
Registro por depreciaciones y amortizaciones en los
Q 38,520.42 Q 38,520.42
porcentajes legales
P. 20 12/31/2021
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 700.00
a: Comisiones Cobradas Q 700.00
Registro por lo ganado Q 700.00 Q 700.00
P. 21 12/31/2021
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 200.00
a: Descuentos sobre Compras Q 200.00
Registro por descuento que nos concedió Distribuidora
Q 200.00 Q 200.00
Venus, fact. No. 181
P. 22 12/31/2021
Cuentas Incobrables Q 1,518.50
a: Provisión para Cuentas Incobrables Q 1,518.50
Registro por formación de provisión para Cuentas
Q 1,518.50 Q 1,518.50
Incobrables en el porcentaje máximo legal
P. 23 12/31/2021
a: Gastos sobre Compras Q 500.00
Registro por error en contabilización de ingresos Q 500.00 Q 500.00
P. 24 12/31/2020
Caja Chica Q 1,000.00
a: Caja Q 1,000.00
Registro por formación para fondo de caja chica, vale
Q 1,000.00 Q 1,000.00
No. 01
PROCEDIMIENTO
2,800.00 /1.12= 2,500.00 X70%= X 10%
2,500.00 X 60%
40%
4,900.00 x 12% 588
CAJA
5,200.00
2,400.00 2,400.00
8,344.00 416.64
1,687.50
476
584.08
15,944.00 5564.22
SALDO = 10.379.78 1,000.00
DEBE - HABER = SALDO - 1,000.00
10,379.78 - 1,000.00 = Q 9,379,78

24.x 0.84
72 x1.40
3 x 22.40 /1.12
CUENTAS DE ORDEN
procedimiento
1,500.00 x 5/1000= Timbre de prensa
7.5
1,680.00 /1.12= 1,500.00
1,500.00 X 12%
269.92 525.50 x 55%
92.4 525.50 x 45%
221.76
584.08 521.5 x 12%
cuotta patronal bonif

19,200.00 x 12,67% 250.0 x 6
15 000.00 x 12,67% 250.00 x 5
IGSS POR PAGAR

19,200.00 + 15,000.00 X 17:5%
PROCEDIMIENTO
38,000.00-1,000.00 = X 20% = Q 7,400.00
7,400.00 x 60%
7,400.00 x 40%
VEHICULOS DE REPARTO
156.00.00- 2.000.00 X20%
EQUIPO DE COMPUTACION
16,450.00 10 DICIEMBRE - 31 DICIEMBRE
16,450.00 -500.00 x 33.33%= x22/365 dias
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
17,000.00 X 20%=
CLIENTES 30,116.80
20,500.00 X 3%
22 Dias
ALMACÉN "EL SOL"
LIBRO MAYOR
No. CUENTA DEBE HABER
1 Caja
1 A: Varios Q 5,200.00
3 A: Clientes Q 2,400.00
5 Por: Bancos Q 2,400.00
8 A: Varios Q 8,344.00
12 Por: Varios Q 416.64
24 Por: Varios Q 1,687.50
29 Por: Bancos Q 9,379.78
2 Bancos
1 A: Varios Q 109,072.16
5 A: Caja Q 2,400.00
9 Por: Proveedores Q 2,000.00
10 Por: Varios Q 18,424.00
14 Por: Acreedores No Comerciales Q 1,000.00
15 Por: IGSS por Pagar Q 3,955.00
29 A: Caja Q 9,379.78
30 Por: Varios Q 35,298.14
3 Mobiliario y Equipo
1 A: Varios Q 38,000.00
4 Vehículos de Reparto
1 A: Varios Q 156,000.00
5 Gastos de Organización
1 A: Varios Q 17,000.00
6 Mercaderías
1 A: Varios Q 68,000.00
7 Capital Social
1 Por: Varios Q 200,000.00
8 Compras
1 A: Varios Q 97,514.00
4 A: Documentos por pagar a Corto Plazo Q 4,900.00
9 IVA (deudor)
1 A: Varios Q 354.13
2 A: Bancos Q 300.00
4 A: Documentos por pagar a Corto Plazo Q 588.00
10 A: Bancos Q 1,974.00
12 A: Caja Q 44.64
24 A: Caja Q 180.00
26 A: Caja
28 A: Caja Q 62.58
10 Clientes
1 A: Varios Q 29,000.00
3 Por: Caja Q 2,400.00
20 A: Varios Q 3,516.80
9 A: Bancos Q 2,000.00
13 Ventas
1 Por: Varios Q 649,284.19
8 Por: Caja Q 7,450.00
20 Por: Clientes Q 3,140.00
14 Gastos sobre Compras
1 A: Varios Q 3,000.00
15 Documentos por Cobrar a C. P.
1 A: Varios
18 Por: Documentos Descontados Q 24,000.00 Q 3,500.00
14 A: Bancos
17 Devoluciones y Rebajas s/Ventas
1 A: Varios Q 1,200.00
18 Sueldos de Administración
1 A: Varios Q 134,200.00
30 A: Varios Q 19,200.00
19 Sueldos Sala de Ventas
1 A: Varios Q 114,400.00
30 A: Varios Q 15,000.00
18 A: Documentos por pagar a Corto Plazo Q 3,500.00
22 Publicidad
1 A: Varios Q 12,500.00
24 A: Caja Q 1,500.00
23 Alquileres Sala de Ventas
1 A: Varios Q 16,500.00
2 A: Bancos Q 1,500.00
24 Alquileres de Oficinas
1 A: Varios Q 11,000.00
2 A: Bancos Q 1,000.00
25 Gastos Diversos de Administración
1 A: Varios Q 1,500.00
26 A: Caja Q 476.00
28 A: Caja Q 286.82
26 Gastos Diversos Sala de Ventas
1 A: Varios Q 2,500.00
28 A: Caja Q 234.68
28 Cuotas Patronales de Administración
1 A: Varios Q 17,003.14
30 A: Varios Q 2,432.64
29 Cuotas Patronales Sala de Ventas
1 A: Varios Q 14,494.48
30 A: Varios Q 1,900.50
30 Bonificación Incentivo de Administración
1 A: Varios Q 16,500.00
30 A: Varios Q 1,500.00
31 Bonificación Incentivo Sala de Ventas
1 A: Varios Q 13,750.00
30 A: Varios Q 1,250.00
32 ISR trimestral por Acreditar
1 A: Varios Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa
1 A: Varios Q 62.50
24 A: Caja Q 7.50
34 IGSS por Pagar
15 A: Bancos Q 3,955.00
35 ISR por pagar sobre Compras
36 ISR retenido por pagar s/Rentas de Capital
Por varios Q 175.00
2 a. bancos Q 175.00
37 IVA (acreedor)
8 Por: Caja Q 894.00
20 Por: Clientes Q 376.80
39 Equipo de Computación
10 A: Bancos Q 16,450.00
40 Papelería y Útiles
12 A: Caja Q 372.00
41 Mercaderías Enviadas en Consignación
23 A: Ventas por Realizar Q 2,800.00
42 Ventas por Realizar
23 Por: Mercaderías Enviadas en Consignación Q 2,800.00
QUETZALES)
SALDO
Q 5,200.00
Q 7,600.00
Q 5,200.00
Q 13,544.00
Q 13,127.36
Q 11,439.86
Q 10,963.86
Q 10,379.78
Q 1,000.00
Q 109,072.16
Q 106,447.16
Q 108,847.16
Q 106,847.16
Q 88,423.16
Q 87,423.16
Q 83,468.16
Q 92,847.94
Q 57,549.80 -175 Modificar
Q 38,000.00
Q 156,000.00
Q 17,000.00
Q 68,000.00
Q 200,000.00
Q 97,514.00
Q 102,414.00
Q 354.13
Q 654.13
Q 1,242.13
Q 3,216.13
Q 3,260.77
Q 3,440.77
Q 3,440.77
Q 3,503.35
Q 29,000.00
Q 26,600.00
Q 30,116.80
Q 27,711.22
Q 25,711.22
Q 2,000.00
Q 649,284.19
Q 656,734.19
Q 659,874.19
Q 3,000.00
Q 24,000.00
Q 20,500.00
Q 5,000.00
Q 4,000.00
Q 1,200.00
Q 134,200.00
Q 153,400.00
Q 114,400.00
Q 129,400.00
Q 8,500.00
Q 5,000.00
Q 16,000.00
Q 21,488.00
Q 12,500.00
Q 14,000.00
Q 16,500.00
Q 18,000.00
Q 11,000.00
Q 12,000.00
Q 1,500.00
Q 1,976.00
Q 2,262.82
Q 2,500.00
Q 2,734.68
Q 1,600.00
Q 17,003.14
Q 19,435.78
Q 14,494.48
Q 16,394.98
Q 16,500.00
Q 18,000.00
Q 13,750.00
Q 15,000.00
Q 15,800.00
Q 62.50
Q 70.00
Q 3,955.00
Q -
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 894.00
Q 1,270.80
Q 16,450.00
Q 372.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
ALMACÉN "EL SOL"
BALANCE DE SALDOS AL MES DE DICIEMBRE 2021
No. CUENTA DEUDOR
1 Caja Q 1,000.00
2 Bancos Q 57,549.80
7 Capital Social
8 Compras Q 102,414.00
9 IVA (deudor) Q 3,503.35
10 Clientes Q 30,116.80
13 Ventas
34 IGSS por Pagar
35 ISR por Pagar sobre Compras
36 ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital
37 IVA (acreedor)
38 Equipo de Computación Q 16,450.00
39 Papelería y Útiles Q 372.00
40 Mercaderías Enviadas en Consignación Q 2,800.00
41 Ventas por Realizar
SUMAS IGUALES Q 934,404.21
Guatemala. 31 de diciebre 2021

___________________________________
perito contador
_______________________
propietario
BRE 2021
CIFRAS EN QUETZALES)
ACREEDOR
Q 200,000.00
Q 25,711.22
Q 2,000.00
Q 659,874.19
Q 4,000.00
1,500.00
476
Q 5,000.00 286.82
Q 21,488.00 2,262.82
Q 1,600.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,270.80
Q 2,800.00
Q 934,404.21
________________________
Hoja de Trabajo del Almacén "El Sol", ejercicio al 31 de dic
BALANCE DE SALDOS
No. CUENTAS
DEUDOR + ACREEDOR -
1 Caja Q 1,000.00
2 Bancos Q 57,549.80
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 102,414.00
9 IVA (deudor) Q 3,503.35
10 Clientes Q 30,116.80
11 Acreedores Comerciales Q 25,711.22
12 Devoluciones y Rebajas s/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 659,874.19
16 Acreedores No Comerciales Q 4,000.00
20 Documentos Descontados Q 5,000.00
21 Documentos por Pagar a C. P. Q 21,488.00
27 Comisiones Cobradas por Anticipado Q 1,600.00
34 IGSS por Pagar Q 5,985.00
35 ISR por Pagar sobre Compras Q 4,500.00
36 ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 175.00
37 IVA (acreedor) Q 1,270.80
38 Equipo de Computación Q 16,450.00
39 Papelería y Útiles Q 372.00
40 Mercaderías Enviadas en Consignación Q 2,800.00
41 Ventas por Realizar Q 2,800.00
42 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
43 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas
44 Depreciación Vehículos de Reparto
45 Depreciación Equipo de Computación
46 Amortización Gastos de Organización
47 Deprec. Acum. Mobiliario y equipo
49 Deprec. Acum. Vehículos de Reparto

50 Deprec. Acum. Equipo de Computación
51 Amort. Acum. Gastos de Organización
52 Comisiones Cobradas
53 Descuentos sobre Compras
54 Cuentas Incobrables
55 Provisión para Cuentas Incobrables
56 Caja Chica
57 Suman Cuentas de Resultados
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Legal
58 ISR por Pagar ( 25% )
59 Reserva Legal ( 5%)
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Legal
SUMAS IGUALES Q 934,404.21 Q 934,404.21
Sol", ejercicio al 31 de diciembre de 2020 (Cifras en Quetzales)
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS
DEBE + HABER - DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA
Q 1,000.00 Q -
Q 57,549.80
Q 38,000.00
Q 156,000.00
Q 17,000.00
Q 68,000.00 Q 68,000.00
Q 200,000.00
Q 102,414.00 Q 102,414.00
Q 3,503.35
Q 30,116.80
Q 25,711.22
Q 200.00 Q 1,800.00
Q 659,874.19
Q 500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 20,500.00
Q 4,000.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 153,400.00 Q 153,400.00
Q 129,400.00 Q 129,400.00
Q 5,000.00
Q 21,488.00
Q 14,000.00 Q 14,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 500.00 Q 2,762.82 Q 2,762.82
Q 2,734.68 Q 2,734.68
Q 700.00 Q 900.00
Q 19,435.78 Q 19,435.78
Q 16,394.98 Q 16,394.98
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 15,800.00
Q 70.00 Q 70.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,270.80
Q 16,450.00
Q 372.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 4,440.00 Q 4,440.00 Q 4,440.00
Q 2,960.00 Q 2,960.00 Q 2,960.00
Q 30,800.00 Q 30,800.00 Q 30,800.00
Q 320.42 Q 320.42 Q 320.42
Q 3,400.00 Q 3,400.00 Q 3,400.00
Q 7,400.00 Q 7,400.00
Q -
Q 30,800.00 Q 30,800.00
Q 320.42 Q 320.42
Q 3,400.00 Q 3,400.00
Q 700.00 Q 700.00
Q 200.00 Q 200.00
Q 1,518.50 Q 1,518.50 Q 1,518.50
Q 1,518.50 Q 1,518.50
Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 618,751.18
Q 99,823.01
Q 45,838.92 Q 45,838.92 Q 977,843.13 Q 977,843.13 Q 718,574.19

(Cifras en Quetzales)
TADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q -
Q 57,549.80
Q 38,000.00
Q 156,000.00
Q 17,000.00
Q 56,000.00 Q 56,000.00
Q 200,000.00
Q 3,503.35
Q 30,116.80
Q 25,711.22
Q 1,800.00
Q 659,874.19
Q 20,500.00
Q 4,000.00
Q 5,000.00
Q 21,488.00
Q 900.00
Q 15,800.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,270.80
Q 16,450.00
Q 372.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 7,400.00
Q -
Q 30,800.00
Q 320.42
Q 3,400.00
Q 700.00
Q 200.00
Q 1,518.50
Q 1,000.00
Q 718,574.19
Q 24,955.75
Q 3,743.36
Q 71,123.89
Q 718,574.19 Q 415,091.95 Q 415,091.95
ALMACÉN "EL SOL"
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 68,000.00
Compras Q 102,414.00
(+) Gastos sobre Compras Q 2,500.00
Compras Brutas Q 104,914.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,800.00
Compras Netas Q 103,114.00
Mercaderías Disponibles Q 171,114.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 56,000.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 129,400.00
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Ventas Q 18,000.00
Gastos Diversos Sala de Ventas Q 2,734.68
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 16,394.98
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 15,000.00
Timbre de Prensa Q 70.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,440.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 30,800.00 Q 230,839.66
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 153,400.00
Alquileres de Oficinas Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administración Q 2,762.82
Cuotas Patronales de Administración Q 19,435.78
Bonificación Incentivo de Administración Q 18,000.00
Depreciación Equipo de Computación Q 320.42
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas Q 2,960.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,400.00
Cuentas Incobrables Q 1,518.50 Q 213,797.52
Resultado de Operación Positivo
INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos sobre Compras
Total Positivo
OTROS INGRESOS
Comisiones Cobradas
Gananacia antes del Impuesto y Reserva
(-) ISR por Pagar
(-) Reserva Legal
Ganancia después del Impuesto y Reserva
Guatemala, 31 de diciembre de 2021
Perito Contador
Representante Legal
RE DE 2020
QUETZALES)
Q 659,874.19
Q 1,200.00
Q 658,674.19
Q 115,114.00
Q 543,560.19
Q 444,637.18
Q 98,923.01
Q 200.00
Q 99,123.01
Q 700.00
Q 99,823.01
Q 24,955.75
Q 3,743.36
Q 71,123.89
Contador
ALMACÉN "EL SOL"
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Q -
Bancos Q 57,549.80
Exigible
Clientes Q. 30,116.80
Documentos por Cobrar a C. P. Q. 20,500.00
(-) Documentos Descontados Q. 5,000.00
(-) Provisión para Cuentas Incobrables Q. 1,518.50 Q 44,098.30
IVA (deudor) Q 3,503.35
Realizable
Mercaderías Q 56,000.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
(-) Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,400.00
(-) Q -
Vehículos de Reparto Q 156,000.00
(-) Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 30,800.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 320.42
Gastos de Organización Q 17,000.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 3,400.00
SUMA DEL ACTIVO
PASIVO
Corriente
Acreedores Comerciales
Acreedores No Comerciales
Documentos por Pagar a C. P.
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital
IGSS por Pagar
ISR por Pagar sobre Compras
IVA (acreedor)
Comisiones Cobradas por Anticipado
ISR por Pagar Q 24,955.75
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
SUMA DEL PASIVO
Patrimonio Neto
Capital Social
(+) Reserva Legal
(+) Ganancia después del Impuesto y Reserva
SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
CUENTAS DE ORDEN
Mercaderías Enviadas en Consignación
a: Ventas por Realizar
SUMAS IGUALES
Perito Contador
Representante Legal
DE DICIEMBRE DE 2020
Q 58,549.80
Q 47,601.65
Q 56,372.00 Q 162,523.45
Q 30,600.00
Q 125,200.00
Q 16,129.58
Q 13,600.00 Q 185,529.58
Q 348,053.03
Q 25,711.22
Q 4,000.00
Q 21,488.00
Q 175.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 1,270.80
Q 900.00
Q 9,155.75
Q 73,185.77
Q 200,000.00
Q 3,743.36
Q 71,123.89 Q 274,867.26
Q 348,053.03
Q 2,800.00
Q 2,800.00
Q 2,800.00 Q 2,800.00
e 2021
Perito Contador
ALMACÉN "EL SOL"
PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
P. 24 12/31/2020
Pérdidas y Ganancias Q 618,751.18
a: Mercaderías
Compras
Gastos sobre Compras
Devoluciones y Rebajas s/Ventas
Sueldos de Administración
Sueldos Sala de Ventas
Publicidad
Alquileres Sala de Ventas
Alquileres de Oficinas
Gastos Diversos de Administración
Gastos Diversos Sala de Ventas
Cuotas Patronales de Administración
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Bonificación Incentivo de Administración
Bonificación Incentivo Sala de Ventas
Timbre de Prensa
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
Depreciación Mobiliario y Equipo Oficinas
Depreciación Vehículos de Reparto
Depreciación Equipo de Computación
Amortización Gastos de Organización
Cuentas Incobrables
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo
Q 618,751.18
deudor
P. 25 12/31/2020
Devoluciones y Rebajas s/Compras Q 1,800.00
Ventas Q 659,874.19
Comisiones Cobradas Q 700.00
Descuentos sobre Compras Q 200.00
a: Pérdidas y Ganancias
Liquidación de las cuentas de resultados del saldo
Q 718,574.19
acreedor y registro del Inventario Final de Mercaderías
P. 26 31/12/2020
Pérdidas y Ganancias Q 99,823.01
a: ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancia después del Ejercicio
Contabilización de cuentas que se acreditan Q 99,823.01
P. 27 12/31/2020
Capital Social Q 200,000.00
Acreedores Comerciales Q 25,711.22
Acreedores No Comerciales Q 4,000.00
Documentos Descontados Q 5,000.00
Documentos por Pagar a C. P. Q 21,488.00
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 900.00
IGSS por Pagar Q 5,985.00
ISR por Pagar sobre Compras Q 4,500.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 175.00
IVA (acreedor) Q 1,270.80
Ventas por Realizar Q 2,800.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 7,400.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Oficinas Q -
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 30,800.00
Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 320.42
Amort. Acum. Gastos de Organización Q 3,400.00
Provisión para Cuentas Incobrables Q 1,518.50
ISR por Pagar Q 24,955.75
Reserva Legal Q 3,743.36
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 71,123.89
a: Caja
Bancos
Mobiliario y Equipo
Vehículos de Reparto
Gastos de Organización
Mercaderías
IVA (deudor)
Clientes
Documentos por Cobrar a C. P.
ISR trimestral por Acreditar
Equipo de Computación
Papelería y Útiles
Mercaderías Enviadas en Consignación
Caja Chica
Cierre de las cuentas patrimoniales Q 415,091.94
P. 28 12/31/2020
Caja Q -
Bancos Q 57,549.80
Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
Vehículos de Reparto Q 156,000.00
Gastos de Organización Q 17,000.00
IVA (deudor) Q 3,503.35
Clientes Q 30,116.80
Documentos por Cobrar a C. P. Q 20,500.00
ISR trimestral por Acreditar Q 15,800.00
Mercaderías Enviadas en Consignación Q 2,800.00
a: Capital Social
Acreedores Comerciales
Acreedores No Comerciales
Documentos Descontados
Documentos por Pagar a C. P.
Comisiones Cobradas por Anticipado
IGSS por Pagar
ISR por Pagar sobre Compras
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital
IVA (acreedor)
Ventas por Realizar
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Oficinas
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto
Deprec. Acum. Equipo de Computación
Amort. Acum. Gastos de Organización
Provisión para Cuentas Incobrables
ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancia después del Impuesto y Reserva
Apertura de las cuentas patrimoniales Q 415,091.95
Perito Contador
Representante Legal
FRAS EN QUETZALES)
Q 68,000.00
Q 102,414.00
Q 2,500.00
Q 1,200.00
Q 153,400.00
Q 129,400.00
Q 14,000.00
Q 18,000.00
Q 12,000.00
Q 2,762.82
Q 2,734.68
Q 19,435.78
Q 16,394.98
Q 18,000.00
Q 15,000.00
Q 70.00
Q 4,440.00
Q 2,960.00
Q 30,800.00
Q 320.42
Q 3,400.00
Q 1,518.50
Q 618,751.18
Q 718,574.19
Q 718,574.19
Q 24,955.75
Q 3,743.36
Q 71,123.89
Q 99,823.01
Q -
Q 57,549.80
Q 38,000.00
Q 156,000.00
Q 17,000.00
Q 56,000.00
Q 3,503.35
Q 30,116.80
Q 20,500.00
Q 15,800.00
Q 16,450.00
Q 372.00
Q 2,800.00
Q 1,000.00
Q 415,091.95
Q 200,000.00
Q 25,711.22
Q 4,000.00
Q 5,000.00
Q 21,488.00
Q 900.00
Q 5,985.00
Q 4,500.00
Q 175.00
Q 1,270.80
Q 2,800.00
Q 7,400.00
Q -
Q 30,800.00
Q 320.42
Q 3,400.00
Q 1,518.50
Q 24,955.75
Q 3,743.36
Q 71,123.89
Q 415,091.94
Perito Contador

Ejercicio 20 (12 de Mayo)

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ALMACÉN "EL SOL"

BALANCE DE SALDOS DEL MES DE NOVIEMBRE 2021

GUATEMALA 30 DE NOVIEMBRE 2021

ACTIVO O ES PERDIDA TIENE SALDO DEUDOR

Registro por cancelación de deuda del cliente Maclovio

Registro por venta de mercaderías al contado al público

4,900.00 x 12% 588

SALDO = 10.379.78 1,000.00

DEBE - HABER = SALDO - 1,000.00

10,379.78 - 1,000.00 = Q 9,379,78

cuotta patronal bonif

IGSS POR PAGAR

16,450.00 -500.00 x 33.33%= x22/365 dias

Guatemala. 31 de diciebre 2021

49 Deprec. Acum. Vehículos de Reparto

Q 45,838.92 Q 45,838.92 Q 977,843.13 Q 977,843.13 Q 718,574.19

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