Jueves: 06-05-2021

ASIGNATURA:
CONTROL DE GESTIÓN
(CLASE N°12)

Profesor: Andrés Lafquén Conejeros

• Ingeniero Civil Industrial (Universidad de Concepción)

• Diplomado en Gestión Logística Estratégica (Universidad de Chile)
• Magíster en Ingeniería Industrial (Universidad Católica de Chile)
• Master of Business Administration – MBA (Universidad Católica de Chile)

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 UNIDAD I

INTRODUCCIÓN: DE LA ESTRATEGIA
AL CONTROL DE GESTIÓN DIRECTIVO

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 IV.- BASES DEL CONTROL GERENCIAL

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión
 Los instrumentos tradicionales de Control de Gestión
son:

 Los Estados Financieros (EEFF)

 Los Presupuestos
 Informes y Estadísticas Operacionales

 Los Objetivos Estratégicos de la compañía con sus

indicadores asociados, también son instrumentos de
Control de Gestión.

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
Sin embargo, los Presupuestos presentan una serie
de carencias:

 El presupuesto pretende predecir todo aquello que

sucederá en los próximos 12 a 15 meses, cuando hoy
en día vivimos en un mundo dinámico y cambiante.

 El presupuesto suele ser rígido, actúa como camisa de

fuerza ante organizaciones, personas, entornos y
dinámicas cambiantes. Mata ideas e iniciativas.

 Es un incentivo para gastar más. Cuando un área no

consumió todo el presupuesto, existe la tentación en
gastar en lo que sea y como sea para no ver recortes en
el año siguiente. ¿Por qué?

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
 Suele ser el punto de referencia para fijar los incentivos,
cumplir con el número, no con la estrategia de la empresa.

 Cuenta con una visión cortoplacista, generalmente de un

año, cuando las grandes inversiones en activos, en
intangibles y cultura organizacional toman períodos más
prolongados.

 Se utiliza como mecanismo de medición de objetivos,

obviando la medición de los indicadores no financieros.

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
 Suele ser el punto de referencia para fijar los incentivos,
cumplir con el número, no con la estrategia de la empresa.

 Cuenta con una visión cortoplacista, generalmente de un

año, cuando las grandes inversiones en activos, en
intangibles y cultura organizacional toman períodos más
prolongados.

 Se utiliza como mecanismo de medición de objetivos,

obviando la medición de los indicadores no financieros.

¡Los Presupuestos están superados

como herramienta de gestión!

¿Controlar números o Crear valor?

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
Puesto que la actividad económica de la
empresa es medida en términos monetarios, la
prueba definitiva de la eficacia del gerente será
el margen de beneficio obtenido en función de
los recursos que le han sido confiados.

¡PRESUPUESTO
ASIGNADO!

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
Un aspecto importante es tener en cuenta que no todo el proceso y los componentes del
presupuesto siguen siempre el mismo orden y la misma prioridad, ya que ello va a depender
del tipo de empresa, el sector, la actividad, la cultura empresarial, la experiencia y formación
del persona, etc.

Tipos de empresa
Fases del Industrial Comercial Servicios
presupuesto

Fase 1 Ventas Ventas Ingresos

previstas Previstas previstos

Fase 2 Producción Compras

prevista previstas

Fase 3 Gastos Gastos Gastos

comerciales comerciales comerciales

Fase 4 Gastos de personal Gastos de personal Gastos de personal

directo directo directo

Fase 5 Resto de gastos Resto de gastos Resto de gastos

generales generales generales

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 5.- Evolución de las Herramientas de
Gestión (cont.)
• Una vez realizado todos los procesos necesarios para elaborar los
presupuestos de explotación, éstos se deben unir para poder
formar el presupuesto global.

• Será el Controller quien realizará la consolidación de los diferentes

presupuestos.

• Este proceso de consolidación debe dar lugar a una etapa posterior de

revisión, discusión y decisión sobre el presupuesto final a aprobar. Esta
etapa debe realizarse en forma rápida ya que es el punto crítico del
sistema presupuestario.

• Una vez obtenido el presupuesto global aprobado, se debe iniciar un

proceso de reparto del formato electrónico por parte del Controller a
todos los responsables implicados, dado que es importante que lo
tengan con la suficiente antelación.

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 MODULO II

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS,
INDICADORES E INICIATIVAS

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 I.- MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Razón de ser de la empresa A dónde queremos llegar

En qué creemos Qué queremos lograr

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 I.- MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

DEBEMOS vincular la Misión y Vision con la estrategia y con

las acciones cotidianas de las personas

Control

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 I.- MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Salida

Entrada

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