Taller 1 Renta

Encabezado: SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
Seminario de actualización tributaria
Juan Nicolás Ramírez Guzmán
Universidad Cooperativa De Colombia Sede Espinal
Contaduría Pública, Universidad Cooperativa De Colombia, Calle 15 con cra 11
Espinal - Tolima
2020
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Seminario de actualización tributaria
Juan Nicolás Ramírez Guzmán
Universidad Cooperativa De Colombia Sede Espinal
Docente:
John Jovher Moreno Hernandez
Contaduría Pública, Universidad Cooperativa De Colombia, Calle 15 con cra 11
Espinal - Tolima
2020
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TABLA DE CONTENIDO
TEMA: ACTUALIZACION TRIBUTARIA.....................................................................5
INTRODUCCION:...............................................................................................................5
JUSTIFICACION:................................................................................................................6
OBJETIVO............................................................................................................................7
TALLER 1.1: ANALÍTICO, PROPOSITIVO Y PRÁCTICO (RENTA PN).................8
RESPUESTAS.......................................................................................................................8
LA RENTA LÍQUIDA CEDULAR.....................................................................................8
COMO SE DETERMINA:...................................................................................................9
CEDULAS:............................................................................................................................9
CONCEPTOS DE BENEFICIO TRIBUTARIO, RENTA EXENTA, COSTO Y

DEDUCCIÓN?....................................................................................................................10
QUE BENEFICIOS TRIBUTARIOS, RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES

DEBEN TENER EN CUENTA LAS PERSONAS NATURALES AL MOMENTO DE
CALCULAR LA RENTA?................................................................................................11
BENEFICIO TRIBUTARIO.............................................................................................11
RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES EN LA CEDULA GENERAL....................11
CEDULA DE PENSION....................................................................................................12
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MONTO DE LA SANCIÓN MÍNIMA?...........................................................................12
EL INTERÉS POR MORA ES UNA SANCIÓN?...........................................................13
CONCLUCIONES..............................................................................................................17
BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................18
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TEMA: ACTUALIZACION TRIBUTARIA
INTRODUCCION:
La actualización en el área tributaria debe ser constante, y en especial para
aquellas personas que se dedican a la prestación de servicio de declaración de

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impuestos, debido a que cada año las normas tributarias se modifican, para mejorar
la presentación recolección de tributos, donde una de la más significativa es la
declaración del impuesto de renta, debido que aquella recae a toda persona natural
que supera cierta cantidad de riqueza, trayendo una modificación continua de dicho
impuesto
JUSTIFICACION:
Se pretende consultar sobre los conceptos básicos de la declaración de renta,
debido a que con ellos se puede tener un conocimiento esencial, para el desarrollo
de futuras actividades y así ponerlas en prácticas en casos de la vida real, y a la vez
aprender la forma de actualizarnos nosotros mismo para desarrollar declaración
tributaria en la vida laboral.

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OBJETIVO
Indagar y actualizarse en los conceptos básicos y modificaciones que haya
tenido la declaración de renta para el año 2019, para adquirir los conocimientos para
el desarrollo de talleres en el curso de seminario de actualización tributaria y a su
vez para asesorar u orientar a nuestros clientes en el futuro

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UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SECCIONAL IBAGUÉ
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
TALLER 1.1: Analítico, propositivo y práctico (RENTA PN)
Objetivo: Evaluar los conocimientos sobre el Impuesto de Renta para las Personas
Naturales - Empleados.
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1. Por favor responder estas preguntas de acuerdo al ET:
a) Que es renta líquida cedular Renta Líquida Cedular RLC y como se determina (art
26 ET)?
b) Mediante que cedulas las personas naturales determinan su RLC, explique cada
cedula (art 329 ET y siguientes)?
c) Cuál es el concepto de beneficio tributario, renta exenta, costo y deducción?
d) Que beneficios tributarios, rentas exentas y deducciones deben tener en cuenta las
personas naturales al momento de calcular la renta?
e) Cuál es el monto de la sanción mínima?
f) El interés por mora es una sanción?
RESPUESTAS
La renta líquida cedular
es un mecanismo a través del cual se determina una base gravable y una tarifa sobre
aquellas personas naturales obligados a declarar, y dependiendo del tipo de rentas
que recibe, aplica a cada una de ellas un único especial mecanismo de depuración y
tarifas[ CITATION leg18 \l 9226 ]
Como se determina: se determina con la suma de todos los ingresos ordinarios y
extraordinarios realizados en el año a periodo gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que
no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y
descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se
restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo
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cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las deducciones realizadas,
con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida
es renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas en la ley. [CITATION est20
\l 9226 ]
Cedulas:
- Cedula general (Rentas de trabajo, de capital y no laborales):
De trabajos: la renta de exclusiva de trabajo, son las que son por obtenidas por
personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales,
viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos,
compensaciones recibidas por el trabajo asociados cooperativos y, en general las
compensaciones por servicios personales[CITATION DIA20 \l 9226 ]
De capital: son para aquellas personas que tienen ingresos provenientes de
intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la
propiedad intelectual[ CITATION DIA201 \l 9226 ]
No laboral: en esta cedula todos los ingresos que no coincide en ninguna de las
otras células, y también clasifican en esta cedula los honorarios por las persona
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos 90 días, dentro del
mismo periodo gravable, a 2 o más trabajadores [ CITATION DIA204 \l 9226 ]
- Rentas de pensiones: se clasifican en esta cedula aquellas personas que reciben
ingresos por pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre
riesgos laborales, así como aquellas provenientes de indemnizaciones
sustantivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional
[ CITATION DIA203 \l 9226 ]

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- Dividendos y participaciones: los que clasifican esta cedulas son aquellas
personas que tienen ingresos por concepto de dividendos y participaciones, y
constituyente renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros,
asociados, suscriptores y similares. [ CITATION DIA202 \l 9226 ]
- Ganancias ocasionales: se considera ganancia ocasional aquel ingreso que se
obtiene rara vez, como la venta de activos fijos poseídos por más de dos años,
rifas, loterías, entre otros [ CITATION act21 \l 9226 ]
Conceptos de beneficio tributario, renta exenta, costo y deducción?
Beneficio tributario: son incentivos que son otorgados por el estado a los personas
naturales o jurídicas como herramientas que ayude al crecimiento y dearrollo del
país y conseguir objetivos económicos y sociales[ CITATION uni20 \l 9226 ]
Renta exenta: son utilidades netas obtenidas en el ejercicio y explotación de ciertas
actividades económicas que, aun siendo ingresos fiscales, no están sujetos al
impuesto de renta y complementarios, ya que es otorgado el beneficio de gravarse
con tarifa cero [ CITATION ACT20 \l 9226 ]
Costos y deducciones: corresponden a todas aquellas erogaciones en que se incurra
para el logro de sus ingresos y cumplen todos los requisitos y limitaciones para
procedencia de conformidad con lo establecido en Estatuto Tributario.

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Que beneficios tributarios, rentas exentas y deducciones deben tener en cuenta las
personas naturales al momento de calcular la renta?
Beneficio tributario
Es uno de los medios que tiene el gobierno para incentivar determinados sectores
económicos que ayudan al sector social como ejemplo las constructora de vivienda
social, atrayéndolos para la declaración de ingresos, privilegiándolo con
deducciones exoneraciones y tratamiento especiales
Rentas exentas y deducciones en la cedula general
Cedula de trabajo
- Contribución a fondo de cesantías (2500 UVT anuales)
- Deducción intereses vivienda (max. 1200 UVT anuales)
- Medicina pre-pagada (max 192 UVT anuales)
- Dependiente ( max 10% ingresos hasta 384 UVT anuales)
- Cuentas AFC, AVP Y AVC (max 30% ingreso hasta 3.800 UVT anuales)
- GMF 50%
- otras rentas exentas ART 206 ET
- 25% ingresos (max 2.880 UVT anuales
- Indemnización laboral por accidente o enfermedad
- Indemnización por maternidad
- Auxilio de entierro del trabajo
- Auxilio cesantías siempre y cuando no excedan 350 UVT
- Cesantías retiradas antes del 31 dic 2016
- Seguros por muerte-compensaciones

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- Magistrados
- Pagos a salud no supere 16 UVT
(ART 115, 126-1, 126-4, 206, 387, 335, 336, 387 ET)
CEDULA DE CAPITAL
- Deducciones contribuciones a fondos de cesantías ( max 2.500 UVT)
- Deducciones interés vivienda (max 1200 UVT)
- Cuentas AFC, AVP Y AVC (max 30% ingreso hasta 3.800 UVT anuales)
- GMF 50%
(ART 115, 119, 126-1, 126-4, 338, 339 ET)
NO LABORALES
- Otras rentas exentas imputable a esta cedula
- Deducciones contribuciones a fondos de cesantías ( max 2.500 UVT)
- Deducciones interés vivienda (max 1200 UVT)
- Cuentas AFC y AVP (max 30% ingreso hasta 3.800 UVT anuales)
- GMF 50%
(ART 115, 119, 126-1, 126-4, 340, 341 ET)
CEDULA DE PENSION
- Rentas exenta numeral 5 art 206 ET ( no exceder 12.000 UVT)
Monto de la sanción mínima?
De acuerdo al ART 639 del estatuto tributario la sanción mínima es por 10 UVT
[ CITATION est201 \l 9226 ]

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El interés por mora es una sanción?
El interés de mora no es considerado como una sanción de acuerdo al estatuto
tributario debido a considera sanción aquel incumplimiento de sus obligaciones
tributarias siendo las más famosas la de extemporaneidad, omisión, corrección,
errores aritméticos, de omisión de activos, omisión de pasivos inexistentes, entre
otras, y el interés de mora es un porcentaje que se cobra por no pagar puntual.
[ CITATION agt20 \l 9226 ]
2. Elaborar la Declaración del Impuesto al Patrimonio 2020, RENTA 2019 y
Normalización Tributaria 2020 del Sr. DANIEL MONTERO MORA, NIT
93.789.904 – 5, Residente en Colombia, Empleado y ejerce su actividad como
Contador Público de forma independiente (Tiene 2 trabajadores afiliados al SGSS)
en Neiva – Huila, el Contribuyente aporta los siguientes documentos con sus
respectivos saldos: LEER LOS ART. 261 AL 283 DEL ET. PATRIMONIO
BRUTO DEUDADS Y PATRIMONIO LIQUIDO Y CLASIFICAR
 Cuenta de Ahorros Nº 67896-8 de Davivienda con saldo a 31 de Dic de 2019 de
$23.450.000 patrimonio bruto
 AFC por valor de $25.000.000 patrimonio bruto
 Recibió utilidades no gravadas como socio de la empresa ABC SAS, por valor de
$90.000.000 y
 registra acciones por $150.000.000 patrimonio bruto
 Ingresos por DOMINICALES Y FESTIVOS de trabajo como asalariado de la
Empresa TRIBUTAR COLOMBIA S.A. por valor de $26.000.000

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 Mantenimiento de vehículo por valor de $4.500.000 certificado por Contador
Público Andrés Caicedo CC 45.789.000 y TP 123455-T.
 Gastos de la Esposa por encontrarse sin empleo desde hace 3 años por valor de
$5.000.000 certificado por el Contador Público Esteban Ortigoza CC 5.878.866 y
TP 105.890-T.
 Dinero en efectivo por valor de $33.600.000 patrimonio bruto
 Ingresos por Pensión de FOPEP 2018 por $120.000.000
 Gastos de su Padre JUAN Mosquera CC 12.500.877 en estado de discapacidad
física, por valor de $4.100.000, certificado por med. legal.
 Gastos por educación de hijo de 24 años en la Universidad Cooperativa por valor de
$6.000.000
 Casa de Habitación VERSALLES de Ibagué, por valor Catastral 2018 de
$88.000.000 y costo de adquisición año 2017 $90.000.000 patrimonio bruto
 Pago de intereses en crédito de vivienda por valor de $4.970.000
 Aportes AVP por valor de $7.600.000 patrimonio bruto
 Crédito de vivienda Nº 190948 del banco Davivienda por valor de $90.000.000
DEUDA- PASIVO
 Lote en San Francisco Aparco Ibagué de la amiga Camila Arana por valor de
catastral 2019 de $900.000.000 y valor comercial $ $1.050.000.000 y el 40% es de
su propiedad. 40%= 360.000.000 patrimonio bruto
 Ingresos por arriendo del lote San Francisco Aparco por $4.000.000 mensuales.
 Muebles y enseres por valor de $26.000.000 a 31 de diciembre de 2019.
 AFP del 4% lo que constituye salario.

16
 Tarjeta de crédito Nº 2467 del banco DAVIVIENDA por valor de $17.800.000 a 30
de diciembre de 2016.
 EPS por 4% lo que constituye salario.
 Vehículo Mazda 3 Modelo 2019 comprado en diciembre 31 de 2019 por valor de
$87.000.000 Patrimonio bruto
 Salarios recibidos de la empresa TRIBUTAR COLOMBIA S.A., por valor de
$10.600.000 mensuales.
 Ingresos por Honorarios por valor de $60.000.000, No lleva contabilidad (Con 2
empleados a su cargo afiliado al SGSS desde enero a nov de 2019).
 Cuenta de Ahorros Nº 456883298-5 de Davivienda con saldo a 31 de Dic de 2019
de $34.900.000 Patrimonio bruto
 Intereses financieros Davivienda por $25.000.000 (componente inflacionario
32,89%).
 Gastos medicina prepagada por valor de $5.800.000
 Gastos por el Hijo Gustavo Mosquera de 35 años por valor de $9.400.000
discapacitado, certificado por medicina legal.
 Pago de intereses de crédito de Icetex por valor de $3.900.000
 Saldo cuenta corriente Bancolombia a 31 de dic 2019 cta 345690 de $-12.700.000
DEUDA- PASIVO
 CDT Nº 1287 de Bancolombia por valor de $40.000.000 Patrimonio bruto
 Crédito de consumo en el Banco Davivienda Nº 5676 saldo 31/Dic/2019 por valor
de $20.600.000 DEUDA- PASIVO

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 Venta del apartamento en el Conj. Residencial Aguazul por valor de $4.600.000.000
en 16 de abril de 2019 y comprado en Junio de 1968 por valor de $302.000
 Retenciones renta 2019: Notaria 6 por la venta del Apto $460.000.000, Honorarios
$6.600.000, salario $4.000.000 Patrimonio bruto
Información Adicional:
A. Pat. Liquido 2018 $6.800.000.000 y deudas 2018 $500.000.000
B. Activos omitidos en declaraciones de periodos anteriores no revisados por la DIAN,
normalizados para el 2020 por valor de $1.000.000.000 Patrimonio bruto
Se pide: anexo y formulario del impuesto de renta, anexo y formularios del impuesto al
patrimonio y normalización.
By JOHN JOHVER MORENO HERNÁNDEZ – Profesor UCC/Contador Público/Esp.
Impuestos y aduanas UCatólica/Esp. En Pedagogía UTolima/ Magister en Educación
UTolima/Doctorando en Admón Uexternado de Colombia UEC/Email:
john.morenoh@capusucc.edu.co
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CONCLUCIONES
- La actualización tributaria es muy importante para el mejorar la eficacia en la
recolección de los tributos, para que dichos tributos sean invertidos para el
estado
- La declaración de renta es un impuesto justo, debido a que recae aquellas
personas que tiene un buen poder económico y si tienen mayor poder
económico, será más caro el impuesto
- Para actualizarse no es tan complicado, solo es de leer y poner atención a las
normas que son actualizado, y si uno maneja bien el tema de tributos se puede
volver un ingreso extra.

19
Bibliografía
ACTUALICESE. (16 de 8 de 2020). actualicese. Obtenido de actualicese:
https://actualicese.com/definicion-de-rentas-exentas/
actualicese. (2019 de 8 de 21). actualicese. Obtenido de actualicese:
https://actualicese.com/ganancias-ocasionales-en-la-declaracion-de-renta-de-
personas-naturales-parte-ii/
agtabogados. (19 de 8 de 2020). agtabogados. Obtenido de agtabogados:
https://www.agtabogados.com/blog/d/2020/05/
contable, l. c. (10 de 6 de 2018). legis comunidad contable. Obtenido de .legis comunidad
contable:
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Renta/impuesto-de-renta-
personas-naturales-rentas-cedulares.asp?Miga=&CodSeccion=#:~:text=El
%20sistema%20cedular%20es%20un,rentas%20y%20una%20tarifa%20diferente.
DIAN. (16 de 8 de 2020). DIAN. Obtenido de DIAN:
dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/Clasificacion_y_d
efinicion_Rentas_Cedulares/Rentas_de_Trabajo/Paginas/default.aspx#:~:text=Se
%20consideran%20Rentas%20Exclusivas%20de,en%20general%2C%20las
%20compensaciones%20por
20
https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/Clasi
ficacion_y_definicion_Rentas_Cedulares/Rentas_de_Capital/Paginas/default.aspx
ficacion_y_definicion_Rentas_Cedulares/Rentas_de_Dividendos/Paginas/default.as
px#:~:text=Son%20ingresos%20de%20esta%20c%C3%A9dula,momento%20de
%20su%20muerte%20eran
ficacion_y_definicion_Rentas_Cedulares/Rentas_de_Pensiones/Paginas/default.asp
ficacion_y_definicion_Rentas_Cedulares/Rentas_no_Laborales/Paginas/default.asp
nacional, e. t. (16 de 8 de 2020). estatuto tributario nacional. Obtenido de estatuto
tributario nacional: https://estatuto.co/?e=1312
pacifico, u. d. (16 de 8 de 2020). universidad del pacifico. Obtenido de universidad del
pacifico: http://www.saberescompartidos.pe/ciencias-empresariales/beneficios-
tributarios-son-efectivos-para-lograr-la-formalizacion-de-las-
21
mype.html#:~:text=Edgar%20Alva,de%20la%20poblaci%C3%B3n%20en
%20general.
tributario, e. (19 de 8 de 2020). estatuto tributario. Obtenido de estatuto tributario:
https://estatuto.co/?e=399

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Seminario de actualización tributaria

Juan Nicolás Ramírez Guzmán

Universidad Cooperativa De Colombia Sede Espinal

Contaduría Pública, Universidad Cooperativa De Colombia, Calle 15 con cra 11

Seminario de actualización tributaria

Juan Nicolás Ramírez Guzmán

Universidad Cooperativa De Colombia Sede Espinal

John Jovher Moreno Hernandez

Contaduría Pública, Universidad Cooperativa De Colombia, Calle 15 con cra 11

TEMA: ACTUALIZACION TRIBUTARIA.....................................................................5

TALLER 1.1: ANALÍTICO, PROPOSITIVO Y PRÁCTICO (RENTA PN).................8

LA RENTA LÍQUIDA CEDULAR.....................................................................................8

CONCEPTOS DE BENEFICIO TRIBUTARIO, RENTA EXENTA, COSTO Y

QUE BENEFICIOS TRIBUTARIOS, RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES

RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES EN LA CEDULA GENERAL....................11

MONTO DE LA SANCIÓN MÍNIMA?...........................................................................12

EL INTERÉS POR MORA ES UNA SANCIÓN?...........................................................13

TEMA: ACTUALIZACION TRIBUTARIA

La actualización en el área tributaria debe ser constante, y en especial para

aquellas personas que se dedican a la prestación de servicio de declaración de

la presentación recolección de tributos, donde una de la más significativa es la

Se pretende consultar sobre los conceptos básicos de la declaración de renta,

de futuras actividades y así ponerlas en prácticas en casos de la vida real, y a la vez

aprender la forma de actualizarnos nosotros mismo para desarrollar declaración

tributaria en la vida laboral.

Indagar y actualizarse en los conceptos básicos y modificaciones que haya

el desarrollo de talleres en el curso de seminario de actualización tributaria y a su

vez para asesorar u orientar a nuestros clientes en el futuro

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

TALLER 1.1: Analítico, propositivo y práctico (RENTA PN)

1. Por favor responder estas preguntas de acuerdo al ET:

cedula (art 329 ET y siguientes)?

c) Cuál es el concepto de beneficio tributario, renta exenta, costo y deducción?

personas naturales al momento de calcular la renta?

e) Cuál es el monto de la sanción mínima?

f) El interés por mora es una sanción?

La renta líquida cedular

aquellas personas naturales obligados a declarar, y dependiendo del tipo de rentas

tarifas[ CITATION leg18 \l 9226 ]

Como se determina: se determina con la suma de todos los ingresos ordinarios y

extraordinarios realizados en el año a periodo gravable, que sean susceptibles de

producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que

no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y

- Cedula general (Rentas de trabajo, de capital y no laborales):

personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales,

viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos,

compensaciones recibidas por el trabajo asociados cooperativos y, en general las

compensaciones por servicios personales[CITATION DIA20 \l 9226 ]

De capital: son para aquellas personas que tienen ingresos provenientes de

intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la

propiedad intelectual[ CITATION DIA201 \l 9226 ]

mismo periodo gravable, a 2 o más trabajadores [ CITATION DIA204 \l 9226 ]

- Rentas de pensiones: se clasifican en esta cedula aquellas personas que reciben

ingresos por pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre

riesgos laborales, así como aquellas provenientes de indemnizaciones

sustantivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional

[ CITATION DIA203 \l 9226 ]

- Dividendos y participaciones: los que clasifican esta cedulas son aquellas

personas que tienen ingresos por concepto de dividendos y participaciones, y

constituyente renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros,

asociados, suscriptores y similares. [ CITATION DIA202 \l 9226 ]