NOMBRE DEL ALUMNO: Miriam Rodríguez Madrigal

MATRÍCULA: 100133

GRUPO: CF49

MATERIA: (26) Impuestos III

DOCENTE: Mtra. María Isabel Vargas Porras

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1. Ingresos por sueldos y salarios

Paracho, Michoacán a 08 de junio de 2020

Art. 96 Tabla aplicable durante el 2014
Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % para aplicarse s/
el excedente del límite
inferior
0.01 496.07 - 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00

Tabla del subsidio para el empleo

Para Ingresos de Hasta IngresoCantidad
de de subsidio para el
empleo mensual
$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
I.- Determine el ISR a retener mensual de cada uno de los trabajadores

Anotaciones:
a) Para obtener el sueldo diario dividir el sueldo mensual entre 30 días

b) Utilizar las tablas adjuntas para el cálculo del impuesto

c) Recordar que la parte exenta de los siguientes conceptos

Tiempo extra: Siempre que no exceda los límites establecidos en la legislación laboral (3 horas diarias 3 veces a la semana) para trabajadores del salario mínimo estará exento al 100%,
y para trabajadores de salario superior al mínimo general el 50%, sin que la exención exceda por semana 5 salarios mínimos generales del área geográfica del trabajador
Prima Dominical: 1 salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo laborado
PTU: 15 días del salario mínimo general del área geográfica del trabajador
5 SMG
d) Para los ejercicios se tomará el salario mínimo del área geográfica B SALARIO MINIMO ZONA B=63.77 318.85

e) Para determinar el ISR a retener de la PTU, utilizar el procedimiento del Art. 142 del RISR

Percepción Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6 Trabajador 7 Trabajador 8 Trabajador 9 Trabajador 10

Sueldo Mensual 10,000 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
Horas extras laboradas:
Semana 1 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Semana 2 15 horas 9 horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Semana 3 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Semana 4 7 horas
Prima dominical(4 domingos laborados) 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
PTU 11,500.00 9,200.00 8,900.00 5,300.00 10,800.00 6,300.00 4,300.00 8,900.00 10,200.00 13,200.00

Limite excento sería: 5smg *50% zona B = 63.77*5=318.85

HORAS EXTRAS LABORADAS

SUELDO MENSUAL 10,000.00 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
SEMANA 1
Salario Diario 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
Percepción por hora (salario diario/8)= 41.67 83.33 63.33 35.42 38.33 31.25 34.58 55.42 60 46.25
Tiempo extra laborado en la primera semana 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Percepción por tiempo extra (9hrs x (s.dx2) ) 750.00 1,500.00 1,140.00 637.50 690.00 562.50 276.67 332.50 360.00 832.50
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) 1,000.00 570.00 531.25 575.00 281.25 693.75
Tiempo extra excento= 318.85 318.85 318.85 318.85 318.85 281.25 138.33 166.25 180 318.85
Tiempo extra gravado= 431.15 2,181.15 1,391.15 849.90 946.15 562.50 1,207.40

SEMANA 2
Salario Diario 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
Percepción por hora (salario diario/8)= 41.67 83.33 63.33 35.42 38.33 31.25 34.58 55.42 60 46.25
Tiempo extra laborado en la segunda semana 15 horas 9horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Percepción por tiempo extra al dole (9hrs x (s.dx2) ) 750.06 1,140.00 354.17 153.33 562.50 345.83 443.33 720.00 185.00
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) 750.00
Tiempo extra excento= 318.85 318.85 177.08 76.67 281.25 172.92 221.67 360.00 92.50
Tiempo extra gravado= 1,181.21 821.15

SEMANA 3
Salario Diario 333.33 666.67 506.67 306.67 250.00
Percepción por hora (salario diario/8)= 41.67 83.33 63.33 38.33 31.25
Tiempo extra laborado en la tercera semana 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Percepción por tiempo extra al doble (8hrs x (41.67x2) ) 666.67 1,140.00 690.00 562.50
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) 1,140.00 690.00 93.75
Tiempo extra excento= 318.85 318.85 318.85 281.25
Tiempo extra gravado= 347.82 1,961.15 1,061.15 375.00
SEMANA 4
Salario Diario 333.33 666.67 506.67
Percepción por hora (salario diario/8)= 41.67 83.33 63.33
Tiempo extra laborado en la cuarta semana 7 horas
Percepción por tiempo extra al doble (7hrs x (41.67x2) ) 583.33
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) )
Tiempo extra excento= 291.67
Tiempo extra gravado= 291.67

PTU
PTU= 15 SMG X 63.77= 956.55
PTU RECIBIDA 11,500.00 9,200.00 8,900.00 5,300.00 10,800.00 6,300.00 4,300.00 8,900.00 10,200.00 13,200.00
PTU EXCENTA 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55 956.55
PTU GRAVADA 10,543.45 8,243.45 7,943.45 4,343.45 9,843.45 5,343.45 3,343.45 7,943.45 9,243.45 12,243.45

PRIMA DOMINICAL
PRIMA DOMINICAL RECIBIDA 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
PRIMA DOMINICAL EXCENTA 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77 63.77
PRIMA DOMINICAL GRAVADA 269.56 602.9 442.9 219.56 242.9 186.23 212.9 379.56 416.23 306.23

TOTAL GRAVADO DE CADA TRABAJADOR 13,064.86 11,027.50 12,559.80 5,412.91 12,093.65 6,467.18 3,556.35 8,323.01 9,659.68 13,757.08

CALCULO ISR

INGRESOS GRAVADOS 13,064.86 11,027.50 12,559.80 5,412.91 12,093.65 6,467.18 3,556.35 8,323.01 9,659.68 13,757.08
MENOS LIMITE INFERIOR 10,298.36 10,298.36 10,298.36 4,210.42 10,298.36 4,210.42 496.08 7,399.43 8,601.51 10,298.36
IGUAL A EXCEDENTE 2,766.50 729.14 2,261.44 1,202.49 1,795.29 2,256.76 3,060.27 923.58 1,058.17 3,458.72
MULTIPLICADO POR % EXCEDENTE 0.2136 0.2136 0.2136 0.1088 0.2136 0.1088 0.064 0.16 0.1792 0.2136
IGUAL A IMPUESTO MARGINAL 590.92 155.74 483.04 130.83 383.47 245.54 195.86 147.77 189.62 738.78
CUOTA FIJA 1,090.61 1090.61 1,090.61 247.23 1,090.61 247.23 9.52 594.21 786.54 1,090.61
ISR 1,681.53 1,246.35 1,573.65 378.06 1,474.08 492.77 205.38 741.98 976.16 1,829.39

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 0 0 0 294.63 0 253.54 392.77 0 0 0

SUBSIDIO PARA ENTREGAR 187.39
ISR A RETENER 1,681.53 1,246.35 1,573.65 83.43 1,474.08 239.23 741.98 976.16 1,829.39
 BIBLIOGRAFIA

1 Barrón Morales, Alejandro. (2010). "Ley del Impuesto sobre la Renta, su reglamento y otros ordenamientos aplicables" en E
2 Unión, H.C. (2002). "Título IV: De las personas Físicas, disposiciones generales, art. 106-109" en Ley del Impuesto sobre la r
3 Barrón Morales, Alejandro. (2010). "Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinad
4 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). "Capítulo I: De los ingresos por salarios y en general por la prest
os ordenamientos aplicables" en Estudio Práctico del ISR e IETU para personas Físicas ISEF, pp.19-25.
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uesto sobre la Renta, pp.123-126.