PRESENTACION

NOMBRE
Diana Fraylena Sánchez De La Cruz
SECCION
1003
MATRICULA
16-ECTN-6-024
MATERIA
Auditoria Interna
TEMA
Auditoria del Orden
MAESTRO
Luis A. De La Rosa
Resumen – Tema 3 - Auditoria del Orden
Leyes y Reglamentos:
Las Normas sobre Desempeño describen la naturaleza de los servicios
de auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales
puede evaluarse el desempeño de estos servicios. Las Normas sobre
Atributos y sobre Desempeño se aplican a todos los servicios de auditoría
interna.
Una manera de fortalecer y mantener una Auditoría Interna con calidad, es
observar entre otras las siguientes características básicas en su
construcción:
1. Debe estar ubicada a un alto nivel jerárquico de la organización.
2. El auditor Interno como el grupo de profesionales debe ser
competente en funciones propias de la organización, con perfiles
adecuados, entrenamiento técnico e idoneidad profesional.
3. Su estructura organizacional debe ajustarse de manera equitativa y
proporcional a la propia de la entidad y sus procesos.
4. Debe contar con un equipo multidisciplinario para el desarrollo de su
función asesora de toda la entidad.
5. Debe contar con profesionales calificados que conozcan todo el
proceso de la organización para poder prestar una asesoría oportuna
y eficiente en cada proceso.
6. Los integrantes de la Oficina deben mantener una permanente
capacitación y socialización en los temas y ámbitos en materia de
control interno y áreas de la organización.
7. Como guía y fuente de consulta sobre sus actividades y roles, la
auditoría interna debe concebir como propio un manual de funciones,
procesos y procedimientos.
8. Anualmente debe construir un Plan General de Auditoria, en el cual
exprese las actividades, tiempos según calendario, productos a
obtener, indicadores, frecuencia y funcionario responsable de su
ejecución.
9. La Auditoría Interna debe construir y mantener implementado un
normo-grama socializado y actualizado sobre las disposiciones
inherentes a la oficina y sistema de control interno.
10.La auditoría interna desempeña una función especialmente asesora a
la alta Dirección de la organización.
11.La Auditoria no ejerce función investigativa, no es juez y mucho
menos es la responsable de atender las quejas y reclamos de sus
clientes o usuarios.
12.Los informes como resultado de la labor de auditoria Interna, deben
ser concisos, precisos, soportados y objetivos.
13.Hay que recordar, que “los informes de los funcionarios de control
interno tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios,
administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades
pertinentes así lo soliciten”
14.Debe mantener plena independencia de sus acciones y
responsabilidades, así como contar con una logística apropiada que
facilite su desempeño funcional.
15.Debe contar con un archivo organizado de normas, correspondencia,
papeles de trabajo e informes producto de su labor profesional.
16.Debe construir e implementar su propio mapa de riesgos en relación
con los diferentes procesos de su competencia y adoptar mecanismos
permanentes para valorar los mapas de riesgo de los procesos de la
organización.
17.Debe mantener permanente comunicación con las áreas de la
administración, en especial con la alta Dirección.
18.El auditor debe participar en los diferentes comités alusivos a temas
de control interno de la organización.
19.Anualmente o cuando los organismo inherentes así los establezcan,
deberá realizar una evaluación al sistema de control interno de la
organización.
20.De manera permanente ejercerá evaluación y seguimientos a cada
uno de las actividades, procesos y áreas de acuerdo con su propia
planeación.
21.Como soporte sobre la evaluación a las áreas, procesos y actividades
y áreas, la Auditoría Interna elaborará y mantendrá papeles de
trabajo.
22.Realizar permanente seguimiento a los hallazgos y recomendaciones
como resultado de sus tareas evaluativas consignadas en los planes
de mejoramiento.
23.La Auditoria Interna podrá acompañar a la administración en
comités, baja de inventarios, remates, audiencias públicas y demás
actos de la administración, sin perjuicio de las responsabilidades de
los dueños de los procesos.
24.En los Comité de Control Interno se desempeña como secretario
técnico con voz pero sin voto.
 25.La Auditoria Interna no está facultada para emitir dictamen u opinión
sobre Estados Financieros de la Organización, sin embargo debe
velar por el cumplimiento de metas e indicadores del plan indicativo.
26.Debe suscribir el respectivo informe de gestión a la organización y
autoridades competentes.
27.No obstante hacer parte de la estructura de la organización, su mayor
facultad es tener independencia funcional.
28.En todas sus actuaciones de evaluación y supervisión, mantendrá
vigilante que la entidad cumpla los principios de eficiencia, eficacia,
economía y en relación con el entorno misional.
29.Permanente fomento sobre la cultura del autocontrol, a toda la
organización.
30.Instancia de asesoramiento y colaboración con los organismos de
control externos.
Convenios y Contratos de Auditoria:
 Concepto: es el vínculo del cual una de las partes se obliga a
examinar los estados contables con el propósito de emitir una
opinión técnica, obligándose la otra a pagar una retribución por el
trabajo.
 Objeto del Contrato: el hecho de cumplir con este aspecto formal es
para obtener una mejor interpretación del trabajo que desarrolla y
una clara delimitación de su responsabilidad.
Política y procedimientos de la administración:
Las políticas de una compañía por objeto orientar la acción, por la cual
sirven para formular, interpretar y suplir las normas concretas. La
importancia de éstas en la administración es decisiva, ya que son
indispensables para lograr una adecuada delegación de autoridad, la cual es
muy importante, pues la administración consiste en hacer a través de otros.
 Precisa el punto de vista y la filosofía de la dirección en
determinados campos de explotación de la gestión
 Suministra un marco que permite actuar rápidamente y controlar las
delegaciones administrativas de autoridad.
 Fija los límites y los campos en que las personas autorizadas pueden
tomar decisiones y realizar actos administrativos.
 Anticipa condiciones y situaciones e indica cómo enfrentarse a ellas.
 Mantienen un clima administrativo favorable, crea sentimiento d
confianza en las decisiones administrativas, facilita las decisiones,
estimula la progresión y el perfeccionamiento de los mandos, así
como la mejora de sus resultados.