UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA).

ESCUELA DE CIENCIAS JURÍDICA Y POLÍTICAS. 

MATERIA: 
Legislación Tributaria

TEMA:
fundamentos teóricos del Derecho Tributario
 
PARTICIPANTE:
GUSTAVO ADOLFO DURAN ROMERO 
 
MATRICULA:
14-4648
 
FACILITADOR(A):
Dr. Manuel Coronado

FECHA:
07/05/2021

INTRODUCCIÓN.
A nivel mundial los países requieren de recursos para satisfacer necesidades públicas. Para poder cumplir estas insuficiencias los
estados han implementado los impuestos como una vía para la recolección de los ingresos ineludibles no solo para atender los
gastos públicos indispensables sino para impulsar la economía y la inversión en el país.

Estas entradas de dinero, en su mayoría provienen de los tributos de los ciudadanos de algún país y que son obligatorios según
las leyes que rigen el mismo. Si bien es cierto que en la antigüedad estos tributos eran pagados solo por unos pocos y existían
preferencias sociales, además de no tener un fin público, en la actualidad es muy distinto en concepto y en la práctica. Hoy los
impuestos son indispensables tanto para las necesidades básicas del país como para el bienestar de sus habitantes.

Todos los ingresos de fuente dominicana están sujetos a tributos locales, sin importar que la persona o entidad que los genere sea
dominicana o extranjera. Los ingresos obtenidos en el extranjero no están sujetos a impuestos dominicanos, salvo el caso de las
rentas de inversiones y ganancias financieras de personas domiciliadas o residentes en la República Dominicana.
 1. Elabora un CUADRO que contenga y explique lo siguiente: a) Origen del derecho tributario en RD. b) Fundamento
legal del derecho tributario en RD, c) Origen los ingresos fiscales o tributarios, d) Fuentes de las rentas. Nota:
Recuerde incluir la base legal que respalda cada ítem.

Origen del derecho tributario Fundamento legal del Origen los ingresos fiscales o Fuentes de las rentas.
en RD. derecho tributario en RD. tributarios.
¿Qué es el Impuesto sobre la
Época clásica Su fundamento legal se basa Tanto en República Renta?
Desde el origen de la en la ley 11-92 y en unos Dominicana como en el Es el impuesto que grava toda
civilización humana ha existido principios tributarios que son: promedio de América Latina, renta, ingreso, utilidad o
una organización social que 1.- Principio de Legalidad: los ingresos tributarios se beneficio, obtenido por
tiene cierta estructura, en concentran personas físicas, sociedades y
donde dentro de esta, una En latín este principio es principalmente en tres tipos: sucesiones indivisas, en un
parte primordial para el expresado bajo la siguiente impuestos sobre ingresos, período fiscal determinado.
desarrollo de una comunidad frase: "Nullum tributum sine utilidades y ganancias; e Base Legal: Título II Ley 11-92
son los tributos. Por ejemplo, lege"; que significa "no hay impuestos generales y d/f 16/05/1992 y sus
en el Antiguo Egipto, los tributo sin ley". Este principio específicos sobre bienes y modificaciones.
ciudadanos debían cumplir con se explica como un sistema de servicios. Según los datos de
un tributo al faraón, así como subordinación a un poder la CEPAL, estas tres partidas Impuesto sobre la Renta
con el registro o control de los
superior o extraordinario, que promedian 82.4% del total Navegación.
productos que existían como en el derecho moderno no de las recaudaciones para ITBIS.
parte del comercio, pero fue puede ser la voluntad del América Latina y cerca del Impuesto sobre la Renta.
hasta la Antigua Roma que se gobernante, sino la voluntad 88.0% para República Impuesto Selectivo al
pudo llegar a unade aquello que representa el Dominicana. Consumo.
consolidación del tributo. gobernante, es decir de la En este tenor, los impuestos Impuestos sobre Sucesiones.
misma sociedad representada. sobre ingresos, utilidades y Impuestos sobre Donaciones.
Edad media Recordemos que es esta ganancias en República Impuesto Patrimonio
En la Edad media el poder se representación lo que le da Dominicana, durante el 2016, Inmobiliario (IPI)
encontraba en la figura legitimidad al ejercicio del representaron un 30.0% del Impuestos a los Vehículos de
conocida como el señor feudal, poder del Estado, y por lo total de ingresos tributarios, Motor.
quien tenía grandes
propiedades en donde las
personas trabajaban para él y
este aplicaba el tributo incluso
a aquellas de más bajos
recursos. Se dice que durante
este período el pago era
arbitrario porque los siervos no
solo debían pagar con los
bienes que tenían, sino
también brindando servicios
que el señor feudal les
ordenara y por igual forma el
origen de los tributos, se
remontan a los tiempos
antiguos, cuando los
campesinos tenían que darle
al rey una parte de sus
cultivos, animales u otras
cosas de valor a cambio de
que este le protegiera. Pero
también se afirma que existen
controversias y discrepancias
entre diferentes autores,
acerca del motivo que origino
el cobro de tributos o
impuestos y su fecha de
establecimiento, para unos
estos surgieron por primera
vez en Inglaterra en el año de
mismo a la potestad tributaria
del Estado. Así el principio de
Legalidad, o de Reserva de la
Ley, delimita el campo y
legitimidad del obrar del
Estado para imponer tributos.
No cualquier órgano puede
imponer tributos, sino sólo
aquellos que pueden o tienen
la potestad para ello, y sólo la
tienen si están autorizados por
ley, que resulta decir, "están
autorizados por la sociedad",
puesto que la ley es la
voluntad y/o autorización de la
sociedad. Eso es lo que
cautela este principio.
2.- Principio de Justicia:
Este principio parece basarse
en un razonamiento de orden
social, colectivo. Si la
Sociedad es el Estado,
entonces, esta sociedad tiene
que realizar ciertos hechos
que lleven a la realización de La presión fiscal es la suma de
la protección y preservación impuestos que afectan al
del Estado y por lo tanto de la contribuyente.
misma colectividad. Por eso se
ligeramente inferior al 33.6%
del promedio de países
latinoamericanos. En lo que
respecta a los impuestos
generales sobre bienes y
servicios la recaudación fue de
un 35.3%, menor en 2.5
puntos porcentuales a la
media de la región. Lo
contrario ocurrió en los
ingresos por
impuestos específicos donde
en las recaudaciones
dominicanas tuvo un peso de
22.7% y tan solo un 11.0%
para los países de América
Latina y el Caribe.
Sistema tributario
Es el conjunto de tributos
existentes en un país en una
época determinada. Ejerce
una presión fiscal, la cual está
vinculada con el impacto que
tiene el sistema tributario
sobre la riqueza.
1789, como un recurso dice que "Todas las personas
esporádico de guerra e integrantes de la colectividad
de todo Estado, tienen el
deber y la obligación de
Los tributos o impuestos en la
contribuir al sostenimiento del
República Dominicana se Estado, mediante la
tributación, asumiendo la
encuentran regidos por el
obligación de contribuir por
Código Tributario (Ley #11-92) medio del tributo, en virtud a
sus capacidades respectivas,
y sus modificaciones, por los
y en proporción a los ingresos
Reglamentos para su que obtienen, esta carga
tributaria debe ser en forma
Aplicación (Decretos #139-98,
equitativa."
140-98 y 79-03) y sus
3.- Principio de Uniformidad:
modificaciones, y por las
normas dictadas por la El principio de uniformidad
pretende darle un mismo tipo
Dirección General de
de solución a tipos semejantes
impuestos Internos (DGII), de problemas. Por lo mismo
puede poner en evidencia otro
organismo autónomo
fenómeno, el de la igualdad.
encargado de su recaudación La igualdad jurídica implica
desigualdad contributiva, en
y administración (Art. 3 de la
materia tributaria, por eso se
Ley #227-06). escribe que "la Ley establece
que en materia tributaria en lo
atinente al pago de los
Explica de manera somera los impuestos, todos somos y
Normas a través de las cuales
el Estado en carácter de Supra
a Subordinado y de forma
coercible ejerce su poder
tributario sobre los
contribuyentes, con el fin de
ayudar a recaudar recursos
públicos
Potestad Tributaria
Moya (2009) señala que la
potestad tributaria o poder
tributario es la facultad que
tiene el Estado de crear
unilateralmente tributos, cuyo
pago será exigido a las
personas sometidas a su
competencia tributaria es-
pacial. Esto, en otras palabras,
importa el poder coactivo
estatal de compeler a las
personas para que le
entreguen una porción de sus
rentas o patrimonios, cuyo
destino es el de cubrir las
erogaciones que implica el
cumplimiento de su finalidad
de atender las necesidades
públicas.
diversos impuestos y otros tenemos las mismas
obligaciones. La igualdad
aspectos importantes de la
jurídica implica la desigualdad
legislación tributaria contributiva, a mayor
capacidad contributiva
dominicana, con indicación,
aportación tributaria
entre paréntesis, de la fuente mayor.". Este planteamiento
es sumamente trascendente,
legal correspondiente. Los
porque explica y distingue lo
artículos citados se refieren que es realmente la igualdad.
Y lo explica como concepto, y
siempre al Código Tributario, a
no como dogma. Es decir, que
menos que se indique otra deja sustentado que no puede
haber uniformidad si se
fuente. El régimen tributario
olvidan los principios primeros
dominicano es, en principio, de toda relación jurídica, que
es establecer cierto método de
territorial.
organización social,
resolución y administración de
los fenómenos sociales con
Todos los ingresos de fuente
carácter de exigibles.
dominicana están sujetos a
tributos locales, sin importar
4.- Principio de Publicidad
que la persona o entidad que
los genere sea dominicana o
En Derecho la publicidad nos
extranjera. Los ingresos
recuerda a Pomponio, en la
obtenidos en el extranjero no
Roma de antaño, cuando se
están sujetos a impuestos
grababa en piedra las leyes de
dominicanos, salvo el caso de
la comunidad. Las leyes eran
las rentas de inversiones y
puestas en el centro de la
ganancias financieras de
Para Villegas (2002) es la
facultad que tiene el Estado de
crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos. La
la creación obliga al pago por las
es personas sometidas a su
competencia. Implica, por
tanto, la facultad de generar
normas mediante las cuales el
Estado puede compeler a las
personas para que le
entreguen una porción de sus
rentas o patrimonios para
atender las necesidades
públicas.
Tipos
de
La Potestad Tributaria puede
ser Originaria o Derivada,
llamada también delegada.
La Potestad Tributaria
Originaria: Se dice que la
potestad tributaria es originaria
cuando emana de la
naturaleza y esencia misma
del Estado, y en forma in-
mediata y directa de la
Constitución de la República.
personas domiciliadas o plaza para que puedan ser
residentes en la República leídas y cumplidas. El efecto
Dominicana. Las personas deseado no era el de
naturales nacionales o responder a un principio de
extranjeras que pasen a residir concordancia con la voluntad
en la República Dominicana de la sociedad y de respetar el
sólo estarán sujetas al derecho de esta sociedad
impuesto sobre sus rentas de -como en el Derecho
fuente extranjera, a partir del Moderno-, sino el de
tercer año o período gravable obediencia al soberano. La
a contar de aquél en que se publicidad de las leyes era un
constituyeron en residentes medio de subordinación y no
(Arts. 269 a 271). Para fines un medio de control del poder
tributarios, se consideran de los soberanos, como hoy.
como residentes en la
República Dominicana, todas 5.- Principio de Obligatoriedad
las personas que
permanezcan en el país más En Derecho tributario no se
de 182días, en forma continua trata de un acto voluntario.
o discontinua, en el ejercicio Sino de una imposición. En la
fiscal (Art. 12) norma tributaria existe la
determinación de una
obligación (el deber es
general, para con la sociedad),
que consiste en el acto del
individuo de hacer entrega de
parte de su patrimonio al
Estado. La obligación
comporta el establecimiento y
sujeción a realizar un acto
Nace de la propia Carta
Fundamental, donde exista
constitución escrita, o de los
principios institucionales donde
no exista la misma.
La Potestad Tributaria
Derivada O Delegada: Es la
facultad de imposición que
tiene el ente Municipal o
Estatal para crear tributos
mediante derivación, en virtud
de una ley y que no emana en
forma directa e inmediata de la
Constitución de la República.
Se derivan de leyes dictadas
por los entes regionales o
locales en propiedad de su
propio poder de imposición. Se
dice que son leyes de base
que desarrollan principios
Constitucionales.
también determinado, la
tributación. Obligación es
nexo, vínculo, lazo que fuerza
la voluntad individual.

Las disposiciones del Derecho

tributario son obligatorias no
porque exista una relación
entre dos sujetos que
responden a la coincidencia de
voluntades, sino por
imposición y preeminencia de
una de las voluntades: la
voluntad del Estado. Es decir,
la voluntad colectiva que se
impone sobre la voluntad
individual.
El tributo es la obligación
monetaria establecida por la
ley, cuyo importe se destina al
sostenimiento de las cargas
públicas, en especial al gasto
del Estado.

Son prestaciones
generalmente monetarias.
Son verdaderas prestaciones
que nacen de una obligación
tributaria; es una obligación de
pago que existe por un vínculo
jurídico.
El sujeto activo de las
relaciones tributarias es el
Estado o cualquier otro ente
que tenga facultades
tributarias, que exige tributos
por el ejercicio de poderes
soberanos, los cuales han sido
cedidos a través de un pacto
social.

El sujeto pasivo es el
contribuyente tanto sea
persona física como jurídica.

Sujeto de iure: el que fue

considerado en la norma al
establecer el impuesto.
Sujeto de facto: es quien
soporta la carga económica
del impuesto, a quien el sujeto
de jure traslada el impacto
económico.
En el moderno Estado de
derecho los tributos son
creados por ley. El Estado es
una forma moderna de
convivencia social.

En la actualidad existe un
 sector importante de la
doctrina que afirma que es
necesario que, en aras de
fortalecer el federalismo
mexicano, es indispensable
realizar toda una serie de
reformas a la Ley tendientes a
que cada uno de los niveles de
gobierno (federal, estatal y
municipal), tengan la
posibilidad de captar las
contribuciones que en el
ámbito de su competencia le
correspondan y no solo eso,
sino que, inclusive, tengan la
facultad de administrarlas y
aplicarlas para la satisfacción
de las necesidades de la
población que gobiernan.

Conclusión.

Los impuestos son una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho
público. Se caracterizan por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria
(acreedor tributario).
Los impuestos en la mayoría de las legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con
el objetivo de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes más tienen
deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social
de la libertad.

Los efectos económicos de los impuestos:

El establecimiento de un impuesto supone una disminución de su renta disponible de un agente, esto puede producir una variación
de la conducta del agente económico. Por otro lado, algunos impuestos al incidir sobre el precio de los productos que gravan, es
posible que los productores deseen pasar la cuenta del pago del impuesto a los consumidores, a través de una elevación en los
precios.

Bibliografía

http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/principalesImpuestos/Paginas/default.aspx

http://www.dgii.gov.do/legislacion/leyesTributarias/Documents/4027.pdf
http://www.oas.org/dsd/EnvironmentLaw/Serviciosambientales/DominicanRepublic/Microsoft%20Word%20-
%20CodigotributariodelaRD2.pdf

https://dgii.gov.do/Paginas/PageNotFoundError.aspx?
requestUrl=http://dgii.gov.do/informacionTributaria/principalesImpuestos/Paginas/Impuesto-Sobre-la-Renta.aspx

http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_rep_cod_trib.pdf