¿Qué es el derecho fiscal?

El derecho fiscal o tributario se basa en un conjunto de normas bajo las cuales una
autoridad cuenta con un reclamo sobre los contribuyentes, el cual demanda
transferir a la autoridad una parte de sus ingresos o propiedades. El poder para
establecer impuestos normalmente se reconoce como un derecho que tienen los
gobiernos alrededor del mundo.

Saber qué es derecho en cada nación es un tanto diferente, pues cada país tiene
leyes fiscales diferentes, si bien algunos pueden tener normas tributarias muy
similares y elementos comunes respecto a sus leyes, cada entidad ejerce un
derecho tributario único. Generalmente, el derecho fiscal sólo se encarga de los
aspectos legales de la tributación, no de los factores financieros, económicos o de
otra clase.

Respecto a cómo se realizan las decisiones en relación a los impuestos, el nivel

general de imposición y las tasas específicas de tributaciones no son parte del
dominio que tiene la ley tributaria, este es un proceso político, no legal. Dicho
procedimiento se basa en una agrupación de normas que definen y limitan las
actividades y los intereses mutuos de la comunidad política y sus miembros.

Por su parte, también surgen preguntas acerca de qué es derecho tributario/fiscal

internacional, esta rama del derecho se encarga de los inconvenientes que surgen
cuando un individuo o corporación tiene tributaciones en diferentes países. En
general, a lo largo de la historia siempre ha sido requerida la asesoría de
especialistas en materia fiscal.

Importancia del derecho fiscal

Al saber qué es derecho fiscal es vital conocer su importancia, pues éste es

fundamental para el sistema de gobierno porque brinda legalidades que se exhiben
en forma de impuestos. Esta rama del derecho otorga protección individual y
comercial al contribuyente, según sea el caso. Las leyes tributarias se encargan de
que los impuestos se recauden dentro de los límites de las normas impositivas
vigentes.
Gracias a lo anterior no debe existir algún tipo de preferencias sobre los individuos
o empresas al momento de recaudar impuestos. Asimismo, el derecho fiscal apoya
a disminuir el error para una persona o una empresa al declarar impuestos porque
las leyes determinan qué se tributa, cómo se pagan las cuotas y hasta qué punto
deben pagarse.

La ley tributaria es bastante precisa en cuanto a entender las consecuencias de

acatar o violar la ley. Sin embargo, muchas personas no tienen idea de sus derechos
y de los derechos que tiene el gobierno sobre los contribuyentes. Por ello es
importante que todos ellos cuenten con la asesoría de un abogado fiscal que pueda
explicar claramente qué es derecho tributario y las estrategias o defensas fiscales
que se pueden aplicar según la situación.

El objetivo básico del derecho fiscal

Es la recaudación de lo relativo a los impuestos, para ello cuenta con la potestad

para exigir al contribuyente cumplir sus obligaciones con el Estado o comparecer
ante este, ya sea para presentar declaraciones juradas, libros o documentos
contables, o facilitar el trabajo de los inspectores del fisco.

Del mismo modo, el derecho fiscal comprende una serie de normas sancionatorias,
en caso de infracciones a la normativa de naturaleza formal o material por parte del
contribuyente, responsable o terceras personas.

Características del derecho fiscal

Para entender qué es derecho fiscal necesitamos conocer sus características

básicas, las cuales indican lo siguiente:

 Requieren de normativas legales que las puedan regular.

 Son de carácter obligatorio, por lo que no existe libertad de los administrados
en cuanto a acatarlas o no.
 Nos dictaminan que al generarse ciertos sucesos o circunstancias es
correspondiente el pago de tributos y de algunas responsabilidades
 auxiliares que requieren cumplir los obligados, y algunos terceros no
deudores, pero que deben brindar soporte al Estado.
 Las normas tributarias cuentan con imposiciones.
 El fisco puede emplear medios que están permitidos legalmente para juzgar
a los individuos que no cumplen con sus obligaciones fiscales.
 Dentro de la legislación mexicana los impuestos deben cumplir con los
principios fundamentales que son con la equidad tributaria, proporcionalidad
tributaria y legalidad tributaria, estos principios son los básicos, con
independencia de los demás que derivan de nuestra propia Constitución.
 Una vez entrando al fondo del derecho fiscal, se debe conocer que los
elementos esenciales de las contribuciones que se pretenden cobrar por el
Estado y que deben estar previstas expresamente en la Ley respectiva son:
sujeto, objeto, base, tasa, cuota, tarifa, época y lugar de pago.

Antecedentes del derecho fiscal

No se sabe con certeza cuando se crearon los primeros impuestos pero se piensa
que estos surgieron al poco tiempo de que el hombre descubrió la agricultura y se
asentó definitivamente en un lugar concreto.

Podemos encontrar los primeros antecedentes del derecho fiscal en las sagradas
escrituras donde se recogía que parte de la cosecha había que entregarla a los
amos en aquel momento los faraones en Egipto.

Hace más de 3000 años ya estaba establecido que una parte de la cosecha,
concretamente la quinta parte había que pagarla al faraón y la pena por no cumplir
con el pago era la cárcel.

A muchos kilómetros de distancia la civilización Azteca también imponía sus tributos

a sus súbditos y para ello se creó una auténtica legión de recaudadores de
impuestos para poder financiar las obras públicas que beneficiaban a toda la
comunidad.
Muchos años después, en la edad Media se seguía exigiendo una parte importante
de las cosechas a los campesinos para sufragar las vidas de opulencia de las que
disfrutaba el rey y toda su corte.

Aun teniendo en cuenta todos estos antecedentes del derecho tributario la

promulgación de las primeras leyes fiscales es relativamente reciente, más o menos
del siglo XVI en los que encontramos los primeros tratados de derecho fiscal que
definían tasas de impuestos y formas de recaudación.