UNIVERSIDAD DE MANIZALES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONONOMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
CONTABILIDAD

1. La sociedad “El Resplandor LTDA” gran contribuyente y autorretendor, se

dedica al comercio al por mayor y al por menor de repuesto para vehículo
referencia PM0018. Al 30 de marzo de 2020 presenta los siguientes saldos
contables en sus respectivos libros.

Información Inicial al 30 de Marzo de 2020  

Cuenta Saldo
Anticipo Retención en la Fuente $ 111.000
Capital Autorizado $ 650.000.000
Capital Suscrito y Pagado $ 450.760.000
Bancos $ 100.000.000
Caja $ 1.216.000
Comercio al por mayor y al por menor $ 43.278.600
Autorretención Especial (anticipo) $ 215.000
Retención Especial $ 187.000
Gastos por manteniemto (administración) $ 1.532.000
Elementos de aseo y cafetería (admon) $ 560.000
Beneficios a empleados $ 4.670.100
Costo de ventas $ 21.860.000
Costos y gastos por pagar $ 6.439.000
Cuentas por cobrar a empleados $ 1.560.000
Cuentas por cobrar a socios corto plazo $ 8.754.000
Cuentas por cobrar clientes $ 31.098.000
Cuentas por pagar a socios y accionistas a largo
$ 50.000.000
plazo
Depreciación Acumulada -$ 18.965.740
Edificios $ 250.986.000
Equipo de Computo $ 10.210.000
Equipo de oficina $ 161.736.961
Flota y Equipo de Transporte $ 63.454.730
Útiles y papelería (administración) $ 570.000
Útiles y papelería (Ventas) $ 126.000
Gastos de personal (Administración) $ 3.210.000
Gastos de personal (Ventas) $ 4.789.000
Gastos operacionales de ventas $ 2.369.000
Inversiones a corto plazo $ 30.000.000
Inversiones a largo plazo $ 110.656.000
IVA $ 5.670.000
Maquinaria y Equipo $ 31.456.000
Mercancía no fabricada por la empresa $ 67.325.000
Obligaciones Financieras a Corto Plazo $ 26.974.000
Obligaciones Financieras a Largo Plazo $ 198.656.000
Proveedores $ 13.552.900
Reservas legales $ 143.210.000
Reservas Ocasionales para capital de trabajo $80.000.000
Resultado del ejercicios anteriores $ 32.964.552
Retención en la fuente $ 4.356.799
Terrenos $ 175.890.000

Además, suministra las siguientes transacciones comerciales llevadas a cabo

durante el mes de Abril:

1. Abril 1: Compra 290 repuestos para la venta por $38.840.000 IVA incluido a
la sociedad “Edenes S.A”. Pago de contado.
2. Abril 3: Vende 55 repuestos $280.000 cada uno, más IVA, a “Dolores S.A”
responsable de IVA. Pago de contado.
3. Abril 5: Vende 120 repuestos por $31.920.000 más IVA a Maxiautos Ltda.
Venta a 30 días.
4. Abril 7: Compra tres resmas de papel, una caja de bolígrafos y 5
resaltadores para el área comercial, por valor de $2.320.000 pesos IVA
incluido a almacenes “La 20 S.A”.
5. Abril 10: Compra 80 repuestos para la venta por $10.200.000 más IVA.
Crédito a 90 días. A la sociedad “El Mercadeo S.A” Autorretenedor. Gran
Contribuyente.

6. Abril 18: La empresa adquiere un crédito con el banco de Bogotá por

$60.000.000 a 36 meses.
7. Abril 19: Vende 80 repuestos por $16.200.000 IVA incluido a “El Comercio
S.A”. Gran Contribuyente. Contado.
8. En caso de registrar utilidades y una vez se registre el impuesto de renta
correspondiente, la asamblea determina que se apropie el 10% para la
reserva legal y el 15% para la reserva ocasional.

Se pide:
 Realizar estado de resultados y Estado de Situación Financiera
inicial al 30 de marzo de 2020.
 Realizar los registros contables
 Realizar Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados al
30 de abril de 2020.