ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13

EVIDENCIA 1: TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”

PRESENTADO POR:

SUSANA AGUDELO LOPEZ - CÓDIGO: 1.036.600.322

PRESENTADO A:

ANGEL LIBARDO MOLINA RODRIGUEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE- SENA

TECNOLOGIA NEGOCIACION INTERNACIONAL

MEDELLIN

ABRIL 2020
Taller “Estados financieros”

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia,

a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa,

centrándose en las diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el material

de formación denominado El análisis financiero y contable, además del siguiente

material complementario:

 Elaboración de presupuestos.

 Estado de resultados.

 NIIF para PYMES.

 Planeación y presupuestos.

 5 proyecciones de los estados financieros.

 Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres

puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la

Tasa Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de

una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,

gastos).

 Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,

utilizando las cuentas del ítem anterior.

Balance

Efectivo $8.341.000

Menos provisión cartera $5.804.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Maquinaria $259.917.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000

Total activo corriente $235.483.000

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000

Obligaciones bancarias $127.354.000

Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Otros activos

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Utilidades retenidas $74.120.000

Inversiones permanentes $0

Cuentas por cobrar $20.683.000

Total otros activos $20.683.000

Total activo $1.884.735.000

Pasivo

Cuentas por cobrar $58.045.000

Proveedores nacionales $64.815.000

Inversiones temporales $5.760.000

Edificios $496.429.000

Equipos $277.330.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000

Provisión para jubilación $61.810.000

Capital pagado $754.100.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

Total otros pasivos $41.043.000

Total pasivo $542.725.000

Patrimonio

Pasivo corriente

Obligaciones bancarias $61.669.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Reserva legal $287.869.000

Total patrimonio $1.342.010.000

Otros pasivos

Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000

Estado de resultados

Costo de ventas $125.039.000

Inventario inicial $56.903.000

Publicidad $15.000.000

Sueldos ventas $55.268.000

Menos: operacionales $231.592.000

Energía $18.000.000

Impuestos $24.567.000

Compras $256.070.000

Utilidad bruta $693.271.000

Comunicaciones $3.120.000

Inventario final $187.934.000

Otros $1.054.000

Impuestos por pagar $138.467.000

Utilidad operacional $461.679.000

Otros ingresos $51.539.000

Otros egresos $0

Ventas $818.310.000

Utilidad antes de impuestos $364.388.000

Utilidad neta $225.921.000

Depreciación $37.412.000

Sueldos administración $57.171.000

Gastos financieros $148.830.000

 BALANCE GENERAL

LAS SUSANITAS

NIT 890 903 938 -2

a 31 de diciembre de 2019

Expresados en pesos colombianos.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo $8.341.000

Cuentas por cobrar $58.045.000

Menos provisión cartera $5.804.000

Inversiones permanentes $0

Inversiones temporales $5.760.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000

Total activo corriente $235.483.000

ACTIVO NO CORRIENTE

propiedad planta y equipos

Maquinaria $259.917.000

Equipos $277.330.000

Edificios $496.429.000

Menos depreciación acumulada $155.051.000

Terrenos $749.944.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $1.628.569.000

Total otros activos $20.683.000

TOTAL ACTIVOS $1.884.735.000

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Proveedores nacionales $64.815.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

Obligaciones bancarias CP $61.669.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Total pasivo corriente $301.682.000

PASIVO NO CORRIENTE

Provisión para jubilación $61.810.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Obligaciones bancarias LP $127.354.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $241.043.000

Total pasivo $542.725.000

PATRIMONIO

Capital pagado $754.100.000

Reserva legal $287.869.000

Utilidades retenidas $74.120.000

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Total patrimonio $1.342.010.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $1.884.735.000

 ESTADO DE RESULTADO

LAS SUSANITAS

NIT 890 903 938 -2

De enero 1 a diciembre 31 de 2019

Expresados en pesos colombianos.

+Ventas $818.310.000

-Costo de ventas $125.039.000

+Inventario inicial $56.903.000

+Compras $256.070.000

-Inventario final $187.934.000

= Utilidad bruta $693.271.000

- operacionales $231.592.000

Sueldos administración $57.171.000

Publicidad $15.000.000

Sueldos ventas $55.268.000

Energía $18.000.000

Impuestos $24.567.000
 Comunicaciones $3.120.000

+Depreciación $37.412.000

Otros $1.054.000

=Utilidad operacional $461.679.000

+Otros ingresos $51.539.000

-Otros egresos $0

-Gastos financieros $148.830.000

=Utilidad antes de impuestos $364.388.000

-Impuestos por pagar $138.467.000

=Utilidad neta $225.921.000

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra adjunto a

esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el cálculo de diferentes

presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde,

utilizando la información referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de

exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección

de ideas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

PRODUCTO Crema de café

Existencia
Existencia Existencia
Mínima a
Inicial Utilizable
Mantener
5000 u. 2000 u. 3000 u.

 Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya

producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta tabla

no aplica).

Composición de Materia Prima

Por cada unidad de producto
Cantidad
Existencia
Nombre de la Materia necesaria para Existencia Existencia
Precio Unitario Total Mínima a
Prima una unidad de Inicial Utilizable
Mantener
producto
Café 4 u. $ 1.220,00 $ 4.880,00 1000 u. 500 u. 500 u.
Agua desmineralizada 1 u. $ 1.000,00 $ 1.000,00 500 u. 200 u. 300 u.
Aloe vera en Gel 2 u. $ 500,00 $ 1.000,00 600 u. 150 u. 450 u.
Vitamina E 3 u. $ 999,00 $ 2.997,00 750 u. 220 u. 530 u.
Antioxidantes 3 u. $ 1.550,00 $ 4.650,00 750 u. 220 u. 530 u.
Vitamina A - retinol 2 u. $ 2.450,00 $ 4.900,00 600 u. 150 u. 450 u.
Ácido salicílico 1 u. $ 5.000,00 $ 5.000,00 500 u. 200 u. 300 u.
Ácido hialurónico 1 u. $ 6.000,00 $ 6.000,00 500 u. 200 u. 300 u.
Total Costo Materia Prima $ 30.427,000
 Mano de Obra/ Cs Ss.
Cantidad de Horas 1
Precio de la Hora $ 3.700,00
Total Costo Mano de Obra/ Cs. Ss. $ 3.700,000

TOTAL COSTO VARIABLE $ 34.127,000

 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

Selección
Tipo de Presupuesto Mensual Enero 1 1

DATOS DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

Descripción de Cobranzas Descripción de Pagos
Período Porcentaje Período Porcentaje
Contado 0,00% Contado 10,00%
15 días 0,00% 15 días 0,00%
30 días 100,00% 30 días 0,00%
45 días 0,00% 45 días 90,00%
60 días 0,00% 60 días 0,00%
90 días 0,00% 90 días 0,00%
120 días 0,00% 120 días 0,00%
100% 100%
b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

 Cantidad de unidades a vender por mes.

Presupuesto de Ventas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre

Cantidad de Unidades 100 u. 200 u. 300 u. 400 u. 500 u. 600 u. 700 u. 800 u. 900 u. 1.000 u. 1.100 u. 1.200 u.

 Precio de venta unitario.

Presupuesto de Ventas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre

Precio Unitario de Venta $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00 $ 70.000,00
Ingreso por Ventas $ 7.000.000,00 $ 14.000.000,00 $ 21.000.000,00 $ 28.000.000,00 $ 35.000.000,00 $ 42.000.000,00 $ 49.000.000,00 $ 56.000.000,00 $ 63.000.000,00 $ 70.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 84.000.000,00

 Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera

CxC $ 1,00 $ 2,00 $ 3,00 $ 4,00 $ 5,00 $ 6,00 $ 7,00 $ 8,00 $ 9,00 $ 10,00 $ 11,00 $ 12,00
Contado $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
15 días $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
30 días $ - $ - $ 21.000.000,00 $ 28.000.000,00 $ 35.000.000,00 $ 42.000.000,00 $ 49.000.000,00 $ 56.000.000,00 $ 63.000.000,00 $ 70.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 84.000.000,00
45 días $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
60 días $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
90 días $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
120 días $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

 Gastos operacionales de administración.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
Gastos operacionales de Adm inistración $ 1.200.000,00 $ 1.236.000,00 $ 1.273.080,00 $ 1.311.272,40 $ 1.350.610,57 $ 1.391.128,89 $ 1.432.862,76 $ 1.475.848,64 $ 1.520.124,10 $ 1.565.727,82 $ 1.612.699,66 $ 1.661.080,64

 Otros gastos.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
Otros Gastos $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

 Ingresos no operacionales.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre

Ingresos no operacionales $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

 Gastos no operacionales.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre

Gastos no operacionales $ 150.000,00 $ 147.000,00 $ 144.060,00 $ 141.178,80 $ 138.355,22 $ 135.588,12 $ 132.876,36 $ 130.218,83 $ 127.614,45 $ 125.062,16 $ 122.560,92 $ 120.109,70
3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del

presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.

Generan múltiples consecuencias, por ejemplo, los costos de importación de materias primas

pueden verse afectados al variar la tasa representativa, esa variación puede ser en cifras

favorables o desfavorables para la compañía, dependiendo de su aumento o disminución, el

margen de ganancia puede ser más alto de lo presupuestado o simplemente generar pérdidas. En

la elaboración del presupuesto, hay una tolerancia a dichos cambios, pero en ocasiones las

fluctuaciones son tan altas que se convierten en cifras impredecibles, las cuales inherentemente

conllevan un efecto favorable o desfavorable al presupuesto, no solo en las proyecciones de

gastos y ganancias en cuanto a materias primas, sino también en transporte, costos de producción,

maquinarias, tecnología, o deuda en moneda extranjera.

Empresas como La Sociedad de Fabricación de Automotores S.A. (SOFASA por sus siglas) o

comunicación celular S.A (COMCEL cuya marca comercial es CLARO) son dos de las empresas

que puedo mencionar como ejemplos de compañías enormemente afectadas en sus presupuestos

con la variación de la tasa representativa, en el primer caso, tenemos una gran compañía que

fabrica vehículos en el país con materias primas en su mayoría importadas y en consecuencia sus

ventas pueden verse afectadas por la variación de precio que se debe hacer en su producto final

conforme aumenta o disminuye el valor del peso frente al dólar.

Por otro lado, la empresa de telecomunicaciones debe importar toda su tecnología e

infraestructura, por ende, la mayor parte de sus obligaciones o deudas se tiene en dólares.
Además, como compañía perteneciente al grupo empresarial América Móvil, el retorno de

inversión y ganancias deben pasar del peso al dólar nuevamente.

El competido negocio de las telecomunicaciones a lo sumo las múltiples regulaciones

gubernamentales limitan enormemente la posibilidad de aumentar o disminuir las tarifas de sus

servicios para disminuir la brecha de pérdidas o aumentar la de ganancias.

En ambos ejemplos, vemos como la variación de la tasa representativa, trae grandes

consecuencias en el efecto final del presupuesto, pues éste será desfasado según la proyección

realizada y este desfase, puede ser favorable o desfavorable dependiendo de las proyecciones y el

nivel de tolerancia al cambio fijado.