CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

APRENDIZ
ALEXANDRA ANGARITA ALDANA

INSTRUCTOR
FRANKELI RODRIGUEZ

GUIA DE APRENDIZAJE N°28

PRESUPUESTO MAESTRO

BOGOTA D.C
22/02/2021
 “Detrás de cada logro ya sea grande o pequeño, siempre existe un plan. Si
realmente deseas que las cosas sucedan, comienza a planearlas, cuanto antes lo
hagas, antes lo conseguirás” Mary Kay Ash

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión Inicial

 ¿Por qué es importante un presupuesto?

Porque es una herramienta que nos va ayudar y servir como guía en el momento de
organizar algo, minimizando los riesgos, también es un mecanismo que sirve para las
estrategias y las políticas de una empresa.

 ¿Por qué es importante para una compañía a través de un presupuesto limitar la

cantidad de gastos?

Por qué limitar los gastos evita que la empresa caiga en desperdicios innecesarios en lo
que gasta en sus diferentes operaciones, con esto se busca asegurar también el capital
de la empresa, y exigir nuevas búsquedas de inversiones etc...

 ¿En qué consiste una variación en el presupuesto?

Consiste en los cambios y modificaciones de los gastos en los que incurre una empresa
en un periodo.

 ¿En relación con el crecimiento futuro de la empresa para qué es útil un presupuesto?
 Permite realizar un análisis de la situación, en cuanto a gastos ingresos ahorros e
inversiones que la empresa desea recibir, a corto o a largo plazo.
3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos necesarios
para el Aprendizaje

 ¿Qué entiende por presupuesto?

Entiendo que es el anticipo de un hecho que va ocurrir, ya puede ser un plan como un
viaje, una salida, la compra de un bien.

 En cada actividad de nuestra vida personal, laboral o profesional planeamos, y

normalmente planeamos el manejo de nuestros recursos económicos, mencione en una
de estas actividades (personal, laboral o profesional) en las que considera haber
elaborado un presupuesto. Relate su experiencia.
El ahorro de un viaje según mis ingresos. Para fin de año 2020 planee un viaje a un club
en otra ciudad, por lo cual el dinero era importante, a mitad de año fije mis ingresos,
haciendo un análisis exacto de cuanto necesitaba para viajar, en cuanto a comida
(gastos) pasajes (gastos). Entonces anticipe desde ese tiempo cuanto debería empezar a
ahorrar para suplir esos gastos y así mismo los gastos que no estaban incluidos en el
viaje óseo en el tiempo que estaría en casa.

 De acuerdo al ítem anterior, ¿fue útil para usted haber realizado dicho presupuesto?,
¿Qué ventajas, desventajas o enseñanzas le dejo esta experiencia? ¿Fue importante para
usted realizar esta planeación? Sustente su respuesta
Si porque cuando uno pone un presupuesto fijo sin analizar bien el entorno, puede que se
quede sin dinero y no era lo planeado. Entonces son experiencias que como persona me
ayudan a mejorar y a plantear bien las situaciones futuras. El presupuesto en mi opinión
no solo es el hecho de gastar si no también el de invertir para generar.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1 Tomando como referencia los capítulos I ,II y III del libro Presupuestos de Díaz,
Parra, López , Editorial Pearson, disponible en biblioteca, o el Manual de Presupuestos
Teórico Práctico de la Editorial Nueva Legislación u otros libros de consulta, elabore un
cuadro sinóptico que resuelva los siguientes cuestionamientos.
1. Como está conformado el sistema presupuestal

 Plan de desarrollo
 Plan financiero
 Plan operativo anual de inversiones
 Presupuesto
 Plan anual de caja
2. Que tipos de presupuestos hay

 Según su flexibilidad : Rígidos o estáticos, fijos o asignados: no permiten realizar

ajuste
Flexibles o variables: permiten realizar ajuste
 Según el periodo de tiempo : A corto plazo, se realiza para un periodo
A largo plazo: para proyección
 Según el campo de aplicabilidad de la empresa
De operación o económicos: relaciona con la parte operativa de la empresa.
Financieras: Se relación con el presupuesto que genera gran número de cuentas
(tesorería)
 Según el sector
Publico: El estado
Privado: Empresa sector privado
 Según su importancia
Principales o sumarios: EF Presupuestados, presupuestos costos, ventas,
 inversión
Secundarios o analíticos: análisis de ventas
 Según el límite que expresan: Máximo, mínimos, mixtos
 Según las unidades: Monetarios en cifras o en unidades
3. Qué relación hay entre presupuesto y contabilidad

Presupuesto
Estimacion de
recursos
Autorizacion
para gastar

AMBOS SON
INTEGRADOS

Contabilidad:
Hechos reales de
un periodo dado
Rendicion de
cuentas

4. Defina el concepto de presupuesto

Es la herramienta que se utiliza para conocer con anticipación los ingresos y gastos que
se tendrá en un determinado periodo de tiempo (usualmente 1 año) En el presupuesto se
establece los gastos que van a ser afrontados por el desarrollo del negocio, tanto en el
inicio como en la marcha mensual.
5. Cuál es el objetivo de los presupuestos
Coordinar los diferentes centros de costos para que se asegure la marcha de la empresa
en forma integral. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa, Coordinar y relacionar las
actividades de la organización.
6. Como se clasifican los presupuestos? Defina cada uno de ellos
Según el campo de aplicabilidad dentro de la empresa, se dividen en dos grandes grupos
financieros y de operación... Según su flexibilidad hay presupuesto variables y
presupuestos fijos.
7. Que etapas son necesarias para elaboración del presupuesto
Pre-iniciación
Elaboración
Ejecución
Control presupuestal
Evaluación

8. Que es el presupuesto de ventas y como lo elabora

Se rige como la principal herramienta para la administración, gestión y control del
departamento comercial. Se trata de un documento que ofrece estimaciones de los
niveles de venta y ayudar a conocer la rentabilidad de la compañía.
Se elabora a través de los siguientes pasos: Pronostico de ventas: Obtener un estimativo
de la cantidad de ventas que realiza una competencia del sector durante una temporada.
Generalmente se compra la diferencia entre cifras de años anteriores y actuales.
9. Que métodos estadísticos hay para elaborar el presupuesto de ventas
Mínimos cuadrados y logarítmicos
10. Que es el programa de producción y como lo elabora
Es la actividad en la que todos los recursos se utilizan para las actividades de producción,
ya sea materia prima, mano de obra, capital, logística y cualquier otra actividad, se
asignan en un periodo de tiempo ys e programan en un calendario con las actividades de
producción.

Se elabora de la siguiente manera:

Planea y coordina
Luego controla la fabricación, los tiempos de entrega, niveles óptimos de inventario,
almacenamiento, capacidad instalada.
Unidades a producir, proceso de fabricación, calidad y cantidad de materia prima, mano
de obra, costos indirectos, Capacidad de almacenamiento de materia prima
11. Como aplica el concepto de distribución de la producción
Consiste en llegar físicamente el producto al consumidor. Para que esta sea exitosa, el
producto debe estar a disposición del potencial comprador en el momento y en el lugar
indicado
12. Que es el concepto de eficiencia presupuestal
El indicador de eficiencia aplicado a la evaluación presupuestaria del primer semestre,
determina la óptima utilización de los recursos públicos asignados a cada meta
presupuestaria respeto de sus previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto
Institucional de Apertura PIA.
13. Que es el presupuesto de materia prima
Es el que determina las compras que a su vez se relacionan con los niveles de inventario,
costo de producción, con la liquidez y endeudamiento de la empresa, con los flujos de
caja.
14. Como determina los stock máximos y mínimos

STOCK STOCK
MAXIMO MINIMO
Indica el punto de consumo
de existencias en el que es
El coste de almacenamiento necesario reponerlas, jusnto
La disponibilidad de espacio antes de llegar a utilizar el
stock de seguridad

La fluctuacion estacional del =Ventas diarias promedio *

stock de consumo tiempo para reponer
Plazo de abastecimiento

15. Que es el presupuesto de mano de obra directa

Representa el segundo renglón del costo de producción y muestra las estimaciones
hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los
productos, se elabora en función de los sueldos, salarios y demás retribuciones que
cubrirán las exigencias.
16. Como calcula el tiempo requerido
Sumando el tiempo asignado a todos los elementos comprendidos en el estudio de
tiempos. Los tiempos elementales concebidos o asignados se evalúan multiplicando el
tiempo elementar medio transcurrido, por un factor de conversión esto para determinar
con la calificación de WESTINGHOUSE.
17 Como calcula la tasa horaria en producción
Dividir la cantidad por el número de horas que representa en turno de trabajo que podría
ser 80. Así al dividir 50.000 entre 80. Obtendríamos que la productividad es de 625
euros /hora.

18. Que es el presupuesto de costos indirectos de fabricación

Presupuesto CIF considera la posibilidad de un solo nivel normal de actividad para
determinar los CIF de una empresa en un periodo específico. En cuanto al nivel puede
ser 100% es decir, los costos se presupuestan considerando que la empresa va a
funcionar al 100%.
19. Que es el presupuesto de gastos de administración, ventas y de inversión
Es la parte modular de todo el presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo,
son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

3.3.2 Tomando como referencia el libro Presupuestos de Díaz, Parra, López, Editorial
Pearson, disponible en biblioteca u otros libros de consulta o web grafía elabore una
matriz donde explique con ejemplos en que consiste los siguientes métodos estadísticos
Los métodos estadísticos son procedimientos para manejar datos cuantitativos y
cualitativos mediante técnicas de recolección, recuento, presentación, descripción y
análisis. Los métodos estadísticos permiten comprobar hipótesis o establecer relaciones
de casualidad en un determinado fenómeno.

METODOS CONCEPTO EJEMPLO

ESTADISTIC
OS
Mínimos Sistema de análisis numérico en
cuadrados la que, dados un conjunto de
datos (pares ordenados y familia
de funciones)se intenta
determinar la función continua
que mejor se aproxime a los
datos (Línea de regresión o la
línea de mejor
ajuste)Proporcionando una
demostración visual de la
relación entre los puntos de los
mismos.
 https://www.youtube.com/watch?
v=0VIEZu2xFx4
Variación Es el cambio expresado en Ejemplo: En el año 1 se tenía un
relativa porcentajes que una cantidad activo de 100 y en el año 2 el activo
presenta en dos periodos, en fue de 150, entonces tenemos 150
donde el primero sirve como – 100 = 50. Es decir que el activo
base. La variación absoluta de se incrementó o tuvo
una serie temporal (también una variación positiva de 50 en el
llamado incremento) es la periodo en cuestión. Suponiendo el
diferencia entre ello por eso se mismo ejemplo anterior, tendríamos
prefieren las variaciones ((150/100)-1)*100 = 50%
denominadas relativas.
Variación La diferentica en cuestión entre Para determinar la variación
absoluta dos cuentas de periodos absoluta (en números) sufrida por
diferentes. cada partida o cuenta de un estado
financiero en un periodo 2 respecto
a un periodo 1, se procede a
determinar la diferencia (restar) al
valor 2 – el valor 1
METODOS Está basado en un análisis
DE multicriterio, partiendo de la idea
CRITERIOS de que un impacto ambiental se
puede estimar a partir de la
discusión y análisis de criterios
con valoración ambienta, los
cuales se selecciona
dependiendo de la naturaleza
del proyecto,
METODOS CONCEPTO EJEMPLO
MATEMATIC
OS
Logarítmico Indica el exponente al que hay log10 100 = 2 ya que 102 es igual a
que elevar un numero base par 100.
a obtener el numero original.
Donde b es la base del
logaritmo.
3.3.3 De acuerdo al Capítulo 3 del libro Presupuestos de DÍAZ, PARRA, LÓPEZ, Editorial
Pearson, disponible en biblioteca, u otros libros de consulta, elabore un cuadro resumen
que contenga:
a. Las políticas de Inventarios (inicial, final, stocks máximos y mínimos, productos
terminados, productos en proceso, materia prima) explicación, factores a tener en cuenta
en las políticas de inventarios.
b. Políticas de Compras c. Políticas acerca del manejo de la variación entre lo
presupuestado y lo ejecutado
d. Criterios para la determinación de unidades a producir
 a. Las políticas de inventarios Las políticas para el manejo de los inventarios de
productos en proceso y productos terminados, dependen de las características del
produc- tos como tal; pero también de la capacidad financiera de la empresa. A
continuación se presentan algunos aspectos fundamentales al momento de
establecerlas: Inicialmente se deben clasificar las materias primas en directas e
indi- rectas. Las primeras son aquellas que se identifican plenamente con el
producto y se incluyen en este presupuesto y las segundas no se identi- fican
fácilmente con el producto y forman parte de los costos indirec- tos de fabricación.
El presupuesto de materia prima es muy importante porque en él se determinan
las compras, que a su vez se relacionan con los niveles de inventario, con el costo
de producción, con la liquidez y endeudamiento de la empresa, con los flujos de
caja.El presupuesto de materia prima se divide en cuatro partes:

1. Presupuesto de consumo o uso de materia prima.

2. Presupuesto de inventario final de materia prima.
3. Presupuesto de compra de materia prima.
4. Presupuesto de costo de la materia prima utilizada.

Presupuesto de consumo o uso de materia prima Al identificar los materiales directos

requeridos en la producción con sus características particulares en cuanto a calidad,
referencia, marca, entre otros, se deben definir las cantidades necesarias para la
fabricación del bien.Los encargados de la producción que son las personas que tienen un
conocimiento detallado de medidas, combinaciones, fórmulas, etcétera, son los que
proporcionan esta información para elaborar el presupuesto de consumo, en el que se
multiplican las cantidades de materiales por las unidades que se van a producir. Unidades
para producir w cantidad de material requerido

Presupuesto de inventario final. Para determinar las unidades que se van

a comprar se deben definir políticas de inventarios finales de materia prima.
Como se mencionó, los inventarios representan una inversión y, por
consiguiente, los niveles no pueden ser excesivos; pero tampoco
insuficientes, porque ocasiona- ría problemas en la producción. Algunos
aspectos por considerar en el planteamiento de una política para este tipo
de inventario son:
Presupuesto de costo de materia prima utilizada
El costo de la materia prima utilizada depende del método de valuación de
inventarios que utilice la empresa: promedio ponderado, UEPS (últi- más en
entrar primeras en salir), PEPS ( primeras en entrar primeras en salir ). Su
valor corresponde a la columna de salidas del kárdex de cada una de las
materias primas. Es importante aclarar que este costo no es el valor de la
compra como tal, sino el costo de la materia prima que efectivamente se
utilizó en la producción, que puede estar conformada por materias primas
adquiridas a diferentes precios.
Presupuesto de mano de obra
Este presupuesto incluye la cantidad de horas de mano de obra directa y el
costo de la misma.
La mano de obra se divide en directa e indirecta. La primera es aquella que
participa directamente en la elaboración del producto y se conforma
principalmente por la labor de los operarios; mano de obra indirecta
corresponde a los supervisores, gerentes de producción que desempeñan
actividades indirectas en la producción y que se consideran dentro de los
costos indirectos de fabricación.
Según Oyola y Legarda (2007, p. 24), “Los propósitos específicos que se
persiguen con el presupuesto de la mano de obra son:

Determinar el número y calificación de los obreros que se necesi- tarán para

ejecutar la producción programada durante el ejercicio presupuestado, y el
tiempo en que se requerirá su presencia.
Calcular el costo de mano de obra que corresponda a la produc-
ción por realizar.
Determinar el importe y tiempo en que se requerirán los fondos necesarios
para el pago de salarios.
Proveer las bases para medir el desarrollo del trabajo y del control del costo
de la mano de obra”.

b. Políticas de compras
Son el conjunto de lineamientos que tratan acerca de la conducta o de los enfoques
que deben considerarse al adquirir materiales, artículos o servicios.
Un presupuesto de compras es una estimación de cuanto vamos a gastar para
adquirir un bien o cuanto nos debería ingresar por la venta del mismo.
Características:
Flexibles permiten realizar cualquier cambio dependiendo la necesidad que se
presente
Operativa Permite proyectar todo lo referente a la esencia del negocio
 Temporalidad Pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del negocio
Efectividad Para tener un nivel óptimo de cumplimiento formulando adecuadamente
el presupuesto.
Instrumentos necesarios para elaborar un presupuesto de compras
Presupuesto de producción
Presupuesto de materias primas
Presupuesto de ventas
Aspectos para realizar el presupuesto de compras
Cuando y cuanto
Economía en la compra
Necesidad de capital
Tiempo de entrega
Instalaciones de almacenamiento
Costo de almacenamiento
Variables de los precios
Objetivo
Tener mejores precios de compras
Abastecimiento oportuno de materias primas
Evitar la sobre inversión de inventarios
Principales utilidades
Correcta planificación
Optimizar recursos
Determinar gastos y costos
Toma de decisiones
Abastecimiento oportuno para cubrir la demanda
EJECUCION
Cronograma
Selección de proveedores
Outsourcing

c. Criterios para la determinación de unidades a producir

La produccion estimada debe ser suficiente para el alcance a crubir la demantas (ventas) y para
que queden en inventario final de productos terminados y en proceso, las cantidades optimas, sin
olvidar las existencias que se tienen del periodo anteriro (Inventarios iniciales de productos en
proceso y productos terminados)
La formula para halla las unidades por producir es:

Unidades por producir = VP+IFPT+IFPP-IIPT-IIPP

Donde:
VP: Ventas presupuestadas
IFPT]: Inventario final de productos terminados
IFPP: Inventario final de productos en proces
IIPT: Inventario inicial de productos terminados
IIPP: Inventario inicial de productos en proceso

Los inventarios iniciales se presentan en el balance inicial, es decir, son los inventarios
finales del periodo anterior al presupuestado. Estos datos se deben tener no solo en
valores sino también en unidades. En los inventarios iniciales de productos en proceso,
se debe cono- cer el porcentaje de terminación de los productos. Las unidades dispo-
nibles en inventario inicial resultan claves para definir cuándo y cuántas unidades deberán
elaborarse para el periodo presupuestado. Respecto a los inventarios finales, se deben
tener políticas claras que permitan establecer el nivel óptimo de los mismos, puesto que no
pueden ser excesivo, porque representarían una inversión improductiva hasta tan- to no
roten, es decir, sean terminados y vendidos. Pero tampoco pueden ser insuficientes, ya que
no se daría cumplimiento a las metas de ventas.

WEBGRAFIA

https://kupdf.net/download/libro-presupuestos-enfoque-para-plan-financiero-constanza-
parra-lopezpdf_599b053cdc0d60941a53a1f5_pdf

https://prezi.com/vxqry0v_uot3/politica-y-presupuestos-de-compras/