La empresa Corporación Castope Gourmett SAC con RUC 20600170245 le vende bienes por el

importe total de S/ 2,500.00 a su cliente Minera Yanacocha SRL con RUC 20137291313. Se be
aplicar la Retención del IGV? Explique

Sí se debe aplicar retención, porque existe una operación de venta sobre

importaciones de BB. De acuerdo al art. 2 de la resolución. además de que a partir de
los 700 soles a más es aplicable. 3%*2500=75

El señor Juan La Torre Arce con DNI 26654823 (persona natural sin negocio) va al grifo
Corporación Primax SA con RUC 20554545743 y compra 120 galones de gasolina de 90 octanos
(precio de galón S/ 15.00), el cliente solicita boleta de venta, ¿El grifo debe efectuarle la
percepción del IGV? Explique su respuesta.

Sí porque existe una venta interna de combustible. Además, este tendrá que aplicar
el 1% sobre su precio de venta Además de que de igual manera el importe es mayor
a 700. 1%*1800= 18

La empresa Inversiones Cajamarca SRL, dedicada a la venta de repuestos en el 14/04/2021

realiza la venta a Minera la Zanja SRL(Agente de Retencion),por un valor de S/1,200 inc IGV,
realizandole un pago de S/300 el 21/04/2021.¿En dicha operación se debe aplicar la
Retencion?.Explique su respuesta.

Sí cumple, según el artículo 2 de la resolución. Dado que parte del pago se realizará
días después, la tasa de retención se va a dar en cada pago. 300-300*3% = 291(pago
al proveedor) y s/ 9.00 que sería la retención.

La empresa AGROVETERINARIA LA SOLUCIÓN SAC con RUC 20491557517, al liquidar el IGV de

octubre de 2018, determina que sufrió retenciones por un importe de S/ 22,020 sustentado
mediante “Comprobantes de Retención”. Se sabe, además, que las ventas del mes ascendieron
a S/ 805,400 más IGV, y sus compras registradas fueron de S/ 625,550 más IGV, mantiene al 30
de setiembre un saldo a favor del IGV de S/ 15,250. En el mes de referencia se cobró el
importe de S/ 740,667 a sus clientes.

¿Cuál es el procedimiento a seguir a efectos de liquidar el IGV del mes de octubre de 2018?

Valor de Venta 805400

IGV 18% 144972
Precio de Venta 950372

Valor de Compra 625550

IGV 18% 112599 + 15250 =127849
Precio de Compra 738149
Débito fiscal 144972

(-)crédito fiscal 127849

IGV a pagar 17123

(-)RETENCIÓN 22020

-4897 : SALDO A PAGAR DEL IGV