Auditoría Financiera Externa II (CON-432)

Caso Práctico No. 04 – Auditoría de los pasivos

Lea la siguiente información relacionada con la empresa El Contador Moderno, S.R.L., la

cual usted está auditando junto a su equipo de auditoría al 31 de marzo del 2019:

Durante la realización de la auditoría, usted y su equipo de trabajo observan lo siguiente:

1.-A continuación se presenta el detalle de los pasivos de la empresa según el mayor general:
Tipo Monto RD$
Proveedores locales 7,865,000.00
Proveedores del exterior en US$ 29,000,000.00
Retenciones y acumulaciones por pagar 545,600.00
Otros pasivos 123,000.00

2.-Los Otros pasivos incluyen RD$ 34,500.00 correspondiente a un sueldo no cobrado por el
empleado Julio Then en el mes de diciembre 2018, y que consta en un cheque emitido en
dicho mes.
3.-Las cuentas por pagar proveedores locales incluyen RD$865,000.00 que corresponden a
deudas contraidas con la empresa NY Row Material Supplier, Inc. Ubicada en los Estados
Unidos de Norteamérica.
4.-Fueron omitidas las retenciones correspondientes al pago de honorarios profesionales por
RD$ 1,489,000.00 efectuado a los asesores legales de la empresa Abogados & Asociados,
S.R.L.
5.-Fue obtenido un préstamo por RD$15,000,000.00 el 31/03/18 con el BHD-LEON, el cual
vence en 5 años y establece que sería amortizado en cuotas fijas mensuales; en tanto que la
tasa de interés es de un 19% fijo. A la fecha de la auditoria no había sido registrado ningún
importe relativo a esta transacción.

Requerimiento:
Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:
a. Aperture la cédula sumaria correspondiente.
b. Elabore una tabla de amortización del préstamo.
c. Plantee los asientos necesarios e indique de qué tipo de asiento se trata cada uno.
d. Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.