TALLER LIQUIDACION Y CONTABILIZACION IMPUESTO AL CONSUMO

Nombre Aprendiz: _____________________ Ficha: _______ Fecha: _______________

Estimado aprendiz, en esta actividad usted debe determinar el impuesto al consumo de

los siguientes conceptos. Tenga en cuenta que las operaciones comerciales fueron
realizadas en Bogotá D.C.

1. Empresa Responsable de IVA recibe factura de Movistar Autorretenedor por los

siguientes conceptos:

Servicio $719.405, tiene incluido consumo de voz por $179.824, el consumo de datos
por $144.161, mas el IVA y el impuesto al consumo.

IMPUESTO AL CONSUMO

SERVICIO $719.405
CUENTA: 513535 Servicios de Teléfono

IVA $719.405 x 19% = $136.686

CUENTA: 240802 IVA Descontable por Servicio

* Consumo de Voz 4%  179.824 x 4% = $7.193

* Consumo de Datos 4%  4144.161 x 4% = $ 12.959
TOTAL IMPUESTO AL CONSUMO: $12.959
CUENTA: 511580 GTS Impuesto al Consumo
CUENTA: 233595 Costos y Gastos por Pagar GTS Servicios Públicos

2. Empresa responsable de IVA, invita a sus empleados a un almuerzo de trabajo, en un

restaurante responsable de IVA, el valor del servicio es de $725.000

IMPUESTO AL CONSUMO 8%

SERVICIO $725.000
CUENTA: 519560 Diversos Casino y Restaurantes
Impuestos aplicar: IMPUESTO AL CONSUMO, RETENCIÓN EN LA FUENTE,
RETEICA

IMPUESTO AL CONSUMO
$725.000 x 8% = $58.000
CUENTA: 511580 GTS Impuesto al Consumo
*Retención en la Fuente 3.5%  $725.000 x3.5% = $25.375
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (Servicio)

*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas

GC-F -005 V. 05
 13.8 x 1000  $725.000 x 13.8 / 1000 = $10.005
CUENTAS: 233595 Costos y Gastos por Pagar (Otros)

3. Empresa responsable de IVA, compra Motocicletas de émbolo alternativo de cilindrada

mayor a 200cc, por $8.900.000 a un responsable de IVA
IMPUESTO AL CONSUMO 8%
SERVICIO $8.900.000
CUENTA: 154030 Flota y equipo de Transporte Motocicletas
Impuestos aplicar: IMPUESTO AL CONSUMO, RETENCIÓN EN LA FUENTE,
RETEICA

IMPUESTO AL CONSUMO
$8.900.000 x 8% = $712.000
CUENTA: 511580 GTS Impuesto al Consumo

*Retención en la Fuente 1%  $8.900.000 x1% = $25.375

CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (Servicio)

*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 4511 Comercio de vehículos automotores nuevos
6.9 x 1000  $8.900.000 x 6.9 / 1000 = $61.410
CUENTAS: 233595 Costos y Gastos por Pagar (Otros)

4. Empresa Gran Contribuyente compra automóviles camperos por $45.000.000 incluido

accesorios a un Autorretenedor.

IMPUESTO AL CONSUMO 8%
Dólar 3.588,49 x 30.000 $107.654.700
SERVICIO $45.000.000
CUENTA: 154005 Flota y equipo de Transporte, Autos, Camionetas y Camperos.
Impuestos aplicar: IMPUESTO AL CONSUMO
IMPUESTO AL CONSUMO
$45.000.000 x 8% = $3.600.000
CUENTA: 511580 GTS Impuesto al Consumo

CUENTAS: 233595 Costos y Gastos por Pagar (Otros)

Elaborado por: Yamile Mosquera – Instructora SENA -CBA

GC-F -005 V. 05