TALLER LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DEL IVA, RETENCION DE IVA, RETENCION EN LA

FUENTE Y AUTORRETENCION DE RENTA.

Nombre Aprendiz: Cárdenas Lina Marcela Ficha: 2069702 Fecha: 16 - 05 – 20

1 Empresa Gran Contribuyente vende mercancías (jugos de fruta) a crédito por $7.890.000 a empresa
Responsable de IVA.
Gran Contribuyente - Responsable de IVA
VENDE: $7.890.000
Producto: Jugos de fruta
Cuenta: 4135xx Comercio al por mayor y al por menor
Impuestos aplicar: IVA, AUTORRETENCIÒN DE RENTA, ANTICIPO DE RENTA, RETENCION EN LA
FUENTE
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $7.890.000x19% = $1.499.100
Cuenta: 240801 IVA Generado
CODIGO CIIU: 4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios
*Anticipo de Renta 0.40%  $7.890.000x0.40% = $31.560
CUENTAS: 135569 Anticipo Autorrenta
2365676 Autorrenta
*Retención en la Fuente 2.5%  $7.890.000x2.5% = $197.250
CUENTAS: 135515 Retencion en la Fuente
130505 Clientes Nacionales $9.191.850

2 Una empresa de servicios de transporte Responsable de IVA vende el servicio de transporte de mercancías
(frutas) a un Gran Contribuyente Autorretenedor por valor de $1.460.000 a crédito
Responsable de IVA - Gran Contribuyente Autorretenedor
VENDE: $1.460.000
Producto: Transporte de mercancías (frutas)
Cuenta: 414505 Servicio de transporte por Carretera
Impuestos aplicar: AUTORRETENCIÒN DE RENTA, ANTICIPO DE RENTA, RETENCION EN LA FUENTE.
CODIGO CIIU: 4923 Transporte de carga por carretera
*Anticipo de Renta 0.80%  $1.460.000x0.80% = $11.680
CUENTAS: 135569 Anticipo Autorrenta
2365676 Autorrenta
*Retención en la Fuente 1%  $1.460.000x1% = $14.600
CUENTAS: 135515 Retencion en la Fuente
130505 Clientes Nacionales
3 Una empresa agrícola Responsable de IVA, vende mercancía (50 cajas de fresas, 50 cajas de mango y 20
cajas de guayaba) a otra empresa de Responsable de IVA por valor de $5.780.000 a crédito
Responsable de IVA - Responsable de IVA
VENDE: $5.780.000
Producto: Mercancía (Frutas)
Cuenta: 413522 Venta de productos agropecuarios
Impuestos aplicar: AUTORRETENCIÒN DE RENTA, ANTICIPO DE RENTA, RETENCION EN LA FUENTE.
CODIGO CIIU: 4791 Comercio al por menor de alimentos y productos agrícolas en bruto
*Anticipo de Renta 0.40%  $5.780.000x0.40% = $23.120
CUENTAS: 135569 Anticipo Autorrenta
2365676 Autorrenta
*Retención en la Fuente 1.5%  $5.780.000x1.5% = $86.700
CUENTAS: 135515 Retencion en la Fuente
130505 Clientes Nacionales

4 Empresa comercial Responsable de IVA, compra a una empresa industrial Gran Contribuyente (pulpas de
fruta y mermeladas) por valor de $6.860.000 a contado.
Responsable de IVA - Gran Contribuyente
VENDE: $6.860.000
Producto: Pulpas de fruta y Mermeladas
Cuenta: 143501 Mercancía
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $6.860.000x19% = $1.303.400
Cuenta: 240801 IVA Generado
*Retención en la Fuente 2.5%  $6.860.000x2.5% = $171.500
CUENTAS: 236540 Retención en la Fuente
220505 Proveedores Nacionales

5 Se devuelve mercancía de la compra del punto (4), por $875.000

Responsable de IVA - Gran Contribuyente
DEVOLUCIÒN: $875.000
Producto: Pulpas de fruta y Mermeladas
Cuenta: 2375xx Cuotas por devolver
Impuestos aplicar: IVA, AUTORRETENCIÒN DE RENTA, ANTICIPO DE RENTA, RETENCION EN LA
FUENTE
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $875.000x19% = $1.303.400
Cuenta: 240801 IVA Generado
*Retención en la Fuente 2.5%  $875.000x2.5% = $21.875
CUENTAS: 236540 Retención en la Fuente
220505 Proveedores Nacionales

6 Empresa Responsable de IVA, paga arrendamiento del local en Corabastos, el propietario es una empresa
Gran Contribuyente, el valor del arrendamiento es de $3.250.000
Responsable de IVA - Gran Contribuyente
SERVICIO: $3.250.000
Producto: Arrendamiento del Local
Cuenta: 512010 Arrendamientos
Impuestos aplicar: IVA, RETENCIÒN EN LA FUENTE
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $3.250.000x19% = $617.500
Cuenta: 240801 IVA Generado
*Retención en la Fuente 3.5%  $3.250.000x3.5% = $113.750
CUENTAS: 2365 Retencion en la Fuente
233540 Arrendamientos

7 Empresa Responsable de IVA paga reparaciones locativas por $1.170.000 a un No Responsable de IVA, no
Declarante de Renta.

Responsable de IVA – NO Responsable de IVA

SERVICIO: $1.170.000
Producto: Reparaciones Locativas
Cuenta: 525015 Reparaciones Locativas
Impuestos aplicar: RETENCIÒN EN LA FUENTE
*Retención en la Fuente 6%  $1.170.000x6% = $70.200
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
233535 Costos y Gastos por Pagar de Mantenimiento

8 Empresa responsable de IVA recibe factura por servicio de aseo de un Gran Contribuyente, por $1.680.900
de los cuales $168.000 corresponde al AIU
Responsable de IVA - Gran Contribuyente
SERVICIO: $1.680.900
Producto: Factura por Servicio de Aseo
Cuenta: 523505 Aseo y Vigilancia
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $168.000x19% = $31.920
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
*Retención en la Fuente 2%  $168.000x2% = $3.360
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
233595 Otros

9 Empresa Gran contribuyente recibe factura por comisión por la venta de bien inmueble por $2.165.500 de un
Responsable de IVA
Gran Contribuyente - Responsable de IVA
SERVICIO: $2.165.500
Producto: Factura por Comisión por la Venta de Bien Inmueble
Cuenta: 519505 Comisisones
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE, RETEIVA 15%
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $2.165.500x19% = $411.445
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
*Retención en la Fuente 11%  $2.165.500x11% = $238.205
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
233520 Costos y gastos por pagar Comisiones
*RETEIVA:
Tarifa 15%  $411.445x15% = $61.717
Cuenta: 236701 Retencion del IVA

10 Empresa Responsable de IVA, recibe factura por cobro de mantenimiento de equipos de computo por
$790.000 a un No Responsable de IVA, declarante de Renta
Responsable de IVA - NO Responsable de IVA
SERVICIO: $790.000
Producto: Factura por Cobro de Mantenimiento de Equipos de Cómputo
Cuenta: 514525 Mantenimiento y Reparaciones de Equipos de Computación y comunicaciones
Impuestos aplicar: RETENCION EN LA FUENTE, RETEICA
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%
*Retención en la Fuente 4%  $790.900x4% = $31.600
CUENTAS: 2365 Retención en la Fuente
233535 Costos y Gastos por Pagar Servicio de Mantenimiento

11 Empresa No Responsable de IVA recibe factura por gastos de alojamiento de los empleados por $685.000
de un Responsable de IVA.
NO Responsable de IVA - Responsable de IVA
SERVICIO: $685.000
Producto: Factura por Cobro de Mantenimiento de Equipos de Cómputo
Cuenta: 515505 Gastos de Viaje Alojamiento y manutención
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19%  $685.000 x19% = $130.150
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
Cuenta:
233560 Costos y gastos por pagar – Gastos de Viaje