EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD

Este nos quiere decir que todo tributo debe estar contemplado expresamente por una ley
con el fin de generar seguridad jurídica al contribuyente y que el congreso por mandato
constitucional está facultado para crear, modificar, suprimir o aumentar los tributos esto
está en el art 150 # 12 y 338 la finalidad de este principio es proteger la seguridad jurídica y
limitar el poder impositivo del estado permitiendo que el congreso de la republica sea el
único ente autorizado para crear, modificar o derogar las normas. sin embargo, el artículo
338 de la constitución política de Colombia extiende dichas facultades a las asambleas
departamentales y a los consejos municipales atreves de las ordenanzas y los acuerdos para
que establezcan los elementos del tributo con el fin de evitar arbitrariedades y limitar el
poder por parte de la administración.
un ejemplo de este principio es que si una persona realiza una conducta determinada y esta
al siguiente día está prohibida por la norma, no se puede castigar porque la persona lo
realizo en un momento donde no era ilícito.

PRINCIPIO DE EQUIDAD
Este principio este contemplado en el art 363 lo que se busca con este principio es la
justicia y evitar que la norma tributaria sea arbitraria o afecte derechos fundamentales y que
por el contrario sea equilibrada, eficiente en la prestación de los servicios, progresiva y que
vaya acorde con los cambios de las nuevas tecnologías tanto el estado como la población
progresen económica, social y políticamente.
un ejemplo de este principio es que en una agencia hay 2 socios: Alina y Paolo. Alina tiene
el 51% de las acciones y Paolo el 49%. si las utilidades son de $1000, Alina recibe $510 y
Paolo recibe $490. de esta forma se están repartiendo las utilidades de los accionistas de
forma equitativa.

PRINCIPIO DE EFICIENCIA
Este principio radica en el mecanismo que emplea el estado colombiano para lograr un
mayor recaudo sin desmejorar la condición de vida de sus habitantes y a ellos hace
referencia la sentencia C 419 de 1997 C 516 y C 261 del 2002
el principio de eficiencia es un recurso técnico del sistema tributario dirigido a lograr mayor
recaudo de tributos con un menor consto de operación, pero de otro lado se valora como
principio tributario que guía al legislador para conseguir que la imposición acarree el menor
costo social para el contribuyente en el cumplimiento de su deber fiscal gastos para llevar a
cabo el pago del tributo.
Un ejemplo serio que una compañía x produce 50 unidades de un producto gastando 5, pero
ahora produce 100 unidades gastando esos mismos 5. eso sería un ejemplo de eficiencia
 PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD
Este principio se hace más efectivo en materia de impuestos directos mediante el recurso al
establecimiento de tarifas progresivas respecto de un mismo gravamen según los niveles de
rentas o patrimonios del contribuyente. en materia de impuestos indirectos como el IVA la
progresividad es más difusa y parte de la presunción relativa a la mayor capacidad
adquisitiva de aquellas personas que gastan en bienes o servicios más costosos y menos
relacionado con la satisfacción de necesidades básicas los cuales son gravados con tarifas
más altas
un ejemplo sería el impuesto a la renta de las personas naturales y lo contario sería el
impuesto a las ventas, donde quien más tiene y quien menos tienen pagan lo mismo, el 19%
de IVA

PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY

Este principio no da a entender que una ley solo es aplicable a los eventos dados después de
su entrada en vigor. por eso la fecha de entrada en vigor de una ley es decisiva para fijar su
aplicabilidad. el principio de que las personas no deberían sufrir la aplicación de leyes con
efectos retroactivos parte de otro principio: no hay delito o castigo salvo si se ha
establecido de conformidad con la ley.
es una regla de procedimiento que prohíbe a los tribunales aplicar una ley posterior que no
había sido promulgada cuando ocurrió el hecho objeto del juicio. Sin embargo, hay dos
excepciones a esta regla:
-La primera excepción permite la aplicación retroactiva de una nueva regla, si dicha
regulación posiciona un tipo de conducta privada por encima del poder del Estado para
proscribir.
-La segunda excepción a este principio general es para las reglas de procedimiento penal
que implican la imparcialidad fundamental y la precisión del proceso penal.
ejemplo juan conduce a 120km por hora y un radar le saca unas fotos apriori lo cierto es
que juan no ha hecho nada malo porque respeta el ordenamiento jurídico vigente que
permite conducir a 120 km por hora. a la semana siguiente el congreso aprueba una nueva
ley para establecer que el límite máximo de velocidad para conducir por carretera va hacer
de 100 km por hora, pero no solo eso, en esta nueva ley se establece que va a tener eficacia
para los supuestos hechos que ocurrieron con anterioridad a su entrada a vigor es decir que
la ley va hacer retroactiva. lo que va a pasar ahora es que juan va hacer multado por haber
conducido a 120 km por hora ya que sus actos van hacer enjuiciados por una ley que en este
caso tiene efectos retroactivos.
pero a juan no se le puede sancionar porque según el ART 9.3 de la constitución dice que
una norma no puede ser retroactiva si tiene disposiciones sancionadoras no favorables o
que sean restrictivas de derechos individuales.