Página | 1

GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

TALLER: SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Presentado por:
YUDY ARLENY FONTECHA AGUDELO
HÉCTOR EDWIN PAYAN GARAVITO
RAFAEL ANDRÉS VELANDIA SARMIENTO
FREDDY ALEXANDER MARTINEZ OROZCO

Presentado a:
CLAUDIA MILENA SANCHEZ CRUZ

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

POS ESP REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE
2021
 Página | 2

TABLA DE CONTENIDO
pág.
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………...3
DESARROLLO ACTIVIDAD……………………………………………………....4
CONCLUSIONES…………………………………………………………………...5
 Página | 3

INTRODUCCIÓN

El control Interno es una herramienta permite mejorar los procesos y también la prevención
y detección que ponen en riesgo el cumplimiento de las estrategias trazadas por las
compañías, basándose en el informe COSO.
El informe COSO es un documento directriz para la implementación, gestión y control de
un sistema de control interno, su última versión, tiene 5 componentes que son: Ambiente
de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación,
Actividades de monitoreo los cuales incluyen 17 principios.
 Página | 4

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1 Componente - “Ambiente de control interno”,

Factor Principio Relacionado Criterio

*Falta de Experiencia Responsabilidad Las compañías en la actualidad no

contratan personal sin experiencia,
este debe poseer conocimientos y
habilidades obtenidas en el desarrollo
de sus funciones para cumplir
adecuadamente sus tareas, debe ser
competente y constante e idóneo que
no afecte el ciclo de sus funciones.

*Mala Ubicación Estructura Organizacional Antes de cualquier proyecto o

inversión se debe realizar un análisis
de riesgos en cuanto su ubicación de
cómo es su entorno, acceso al lugar,
geografía y población también en
cuanto a la seguridad para los clientes
y proveedores.

*Fallas en la Planeación Estructura Organizacional la anticipación a que ocurra un

desastre es sinónimo de una correcta
planeación, todo lo contrario al no
realizar una correcta planeación se
desbordara el desorden en una
organización perdiendo el rumbo de
los objetivos.

*Sacar del negocio mucho dinero para Responsabilidad
gastos personales
*Mala Gestión del riesgo
Página | 5
No es correcto mezclar las finanzas de
una organización con los gastos
personales de un ente económico, ya
que esto lo llevará a la ruina, se debe
manejar una organización de sus
ingresos y gastos aparte de lo
personal.
Responsabilidad Se requiere tener mucho cuidado con
estos factores ya que pueden inducir a
conductas adversas a los valores éticos
como pueden ser controles débiles o
inexistencia de ello, debilidad de la
función de auditoría, inadecuadas
sanciones para quienes actúan
inapropiadamente sin respaldo en los
controles requeridos

2 Componente - “Administración del riesgo”,
Factor Afectación a la Compañía
*Falta de Experiencia Es evidente que si no se tiene una
orientación básica se incurre en
errores inhumanos afectando el ciclo
operacional, amenazando al ente
económico en el cumplimiento de los
objetivos por parte del área de
recursos humanos
*Mala Ubicación Todas las actividades deben enfrentar
este riesgo, este riesgo debe ser
evaluado a priori por parte de los
inversionistas ya que no se generará
rentabilidad alguna.
*Fallas en la Planeación Fallas en la comunicación y a los
involucrados en la estrategia esto
sucede en los teléfonos rotos donde se
limita la información con el grupo de
trabajo.
*Sacar del negocio mucho dinero para Existiría un ambiente de desorden
gastos personales afectando la administración del ente
económico, entre otros a nuestros
proveedores, gastos de personal costos
y gastos que no serían deducibles en
nuestra declaración de Renta,
Página | 6
Tratamiento del Riesgo
Debe existir políticas por escrito para
la selección y contratación del
personal, observaría el componente
recurso humano y su proceso de
contratación, como está planteado la
verificación de la experiencia del
postulado al cargo.
Este riesgo es muy importante, para
empezar, realizaremos un estudio de
mercado como se mueve su entorno
futuras construcciones, avenidas y
parques, que tipo de comercio va estar
rodeado en un futuro.
Para ello la organización debe
establecer un proceso suficientemente
amplio que tome en cuenta sus
interacciones más importantes entre
todas las áreas y de estas con el
exterior.
Los riesgos de actividades fuera de la
compañía pagadas con los recursos de
esta deben ser identificados, ayudando
con ello organizar y evidenciar esos
gastos ante la asamblea de
accionistas, de cuanto es la magnitud
 Página | 7

incrementándose el impuesto a pagar que puede llegar a afectar el negocio.

por parte de los accionistas.

*Mala Gestión del riesgo Según el tipo de industria ciertas La fijación de los objetivos es el
cuentas son en especial susceptibles a camino adecuado y no se está
la manipulación o robo, aumenta la obteniendo el éxito de los objetivos, se
posibilidad de Riesgo de Fraude en debe verificar políticas de gestión de
Ingresos y Cuentas por Cobrar, riesgos, técnicas de auditoría
Riesgo de Fraude en Inventario, determinando debilidades y
Riesgo de Fraude de Compras y fortalezas.
Cuentas por Pagar entre otras.

3 Componente - “Actividades de control”,
Factor Política 1
*Falta de Experiencia Se establece como política: Se debe
verificar que todos los candidatos que
opten por ingresar a la empresa y que
se encuentren preseleccionados
cumplan con el perfil de competencias
previamente establecido.
*Mala Ubicación Se establece como política: La
selección del lugar de ubicación
deberá cumplir con un porcentaje
superior al 80% de los requisitos de
selección de ubicación relacionados
con aspectos de: Proximidad,
atractivo y facilidad para los clientes,
evaluación de presencia de la
competencia, proximidad a los
proveedores, comunicaciones,
características del espacio elegido y
factores legales e institucionales.
*Fallas en la Planeación Se establece como política general: Se
deben tener asignados los recursos
financieros previamente planificados.
Página | 8
Política 2
Se establece como política: Se debe
realizar de manera obligatoria el
cumplimiento a la realización de la
visita domiciliaria previamente al
ingreso formal del personal.
Se establece como política: Antes de
seleccionar el lugar de ubicación se
debe contar con la aprobación de las
licencias y regulaciones vigentes.
Se establece que la planeación estará
acompañada de los indicadores con el
fin de realizar un seguimiento
constante de la estrategia, para
evidenciar si es el camino correcto
para alcanzar los objetivos y metas
planteadas lo que evitará desvíos y

*Sacar del negocio mucho dinero para No se permite sacar dineros del
gastos personales
*Mala Gestión del riesgo
negocio para gastos personales,
únicamente podrán realizarse este
tipo de movimientos de dinero debido
a una causa de fuerza mayor
justificada y debidamente autorizada.
Se establece como directriz gerencial
la creación del comité de riesgos
institucional quien tiene el rol de
realizar el análisis y la toma de
decisiones en la implantación de la
política de riesgos. De esta forma, se
definen políticas, lineamientos y
directrices estratégicas de Gestión de
Riesgos a nivel institucional, a partir
de la información que se recibe de
cada departamento.
Página | 9
retrasos innecesarios al seguir los
pasos de la estrategia; de esta forma,
se pueden obtener los resultados
esperados.
Se establecen salarios debidamente
planificados y autorizados de manera
periódica de tal forma que del negocio
no se saquen dineros para gastos
personales.
Se define que la auditoría interna es
esencial en la Gestión de Riesgos ya
que este rol permite asegurar el
objetivo que persigue la dirección y
además garantiza información sobre
la efectividad de las actividades del
proceso de gestión de riesgos por
tanto se establece que debe existir un
responsable que cumpla la función de
auditor interno. De esta forma, la
organización se asegura que los
riesgos claves estén siendo gestionados
apropiadamente y que el sistema de
control interno esté siendo operado
efectivamente.
 Página | 10

4 Componente - “Información y comunicación”,

Factor Periodicidad Datos Numéricos Información Mínima Alcance

*No contar con informes semanales Se debe establecer la información debe tener buena
buenos sistemas de sobre falencias o que la producción esté ser real y veraz, se comunicación e
informaciòn daños en los equipos funcionando siempre debe establecer una informar de fallas de
de producción de la en mínimo un 95% comunicación nuestras
compañía o en su para no perder constante y aviso herramientas de
defecto de equipos de tiempos importantes sobre el trabajo o deterioro en
cómputo si se trata de que reducen las funcionamiento de las los sistemas de
empresas de venta de operaciones por fallas herramientas de información
servicios no tangibles. en los equipos de trabajo con el área de permitirá tener una
trabajo. mantenimiento. producción constante
al alcance objetivos
presupuestados.

*Mala Ubicación apertura de sedes en es importante tener al la información debe una buena imagen y
lugares de alta menos el 50% de ser clara y la posicionamiento en
circulaciòn sedes en lugares de comunicación lugares estratégicos
constante circulación , asertiva, es hace que los objetivos
eso nos garantiza ser importante llegar se cumplan a corto
reconocidos y estar a crear necesidades de plazo para tener
la vista de una buena nuestros servicios o garantizada la
masa de clientes que productos por medio aperturas de nuevas
busquen de nuestros de la calidad de con la sucursales.
servicios. cual y respeto con la
que vendemos nuestra
imagen
 Página | 11

*Fallas en la estrategias es importante la información tener identificado la

Planeación trimestrales recolectar el resultado recolectada debe falencia nos ayuda a
de cifras que identificar cual es a generar planes de
sobresalen cada causa del resultado acción que nos llevan
trimestre, dado que negativo, en este a resultados óptimos
estas son positivas o factor es importante con estrategias
negativas en algunos tener en cuenta a los acordes a las
meses, se debe directos responsables necesidades de
identificar la para que aporten clientes y por
situación por la cual ideas de acción o supuesto de nuestra
no son constantes mejoras que se deben compañía
para realizar planes plantear para futuras
de acción en el operaciones o ventas
presupuesto anual.

*Sacar del negocio establecer salarios es importante todos los accionistas que todos los
mucho dinero para fijos para cada establecer un salario socios deben tener accionistas o socios
gastos personales funcionario. para cada funcionario claro que hay fechas o tengan claro cuándo
y establecer el periodos para puede recibir sus
porcentaje de repartir las ganancias ganancias evitará que
ganancias y como se ocasionales de la en cualquier
divide depende de la operación, de esta momento de la
inversión de cada manera no se entrará operación todos
accionista en conflicto de quieran retirar
intereses de a quien se recursos y esto pueda
le debe girar recursos afectar a la compañía
en fechas no dejándola sin
estipuladas dentro de recursos para el
lo establecido funcionamiento de
estas mismas
 Página | 12

*Falencia en sistema adquirir planes vender a crédito es un para esto es con estos datos
de crédito y cobranza empresariales con las riesgo pero también importante conocer el podemos asegurar
compañías de una oportunidad para comportamiento de nuestro capital y no
centrales de establecer vínculos pago que tienen estas tendremos que acudir
información (data comerciales con más compañías por medio a casas externas de
crédito, transunion) compañías que por su de estas centrales de cobro o abogados
manejo presupuestal información que son externos para tratar
pueden pagar muy acertadas al de recuperar carteras
facturas a 30,60 o momento de calificar castigadas ya que esto
máximo 90 días. el perfil crediticio de adicional a la demora
nuestros acreedores, en cobro genera
de esta manera gastos de
podemos garantizar representación por la
los recursos a quien recuperación de
podemos brindar un cartera o posibles
crédito. gastos jurídicos.
 Página | 13

5 Componente - “Supervisión”,

Factor Alerta de Riesgo

*Falta de Experiencia Es alta la alerta, ya que no se tiene la competencia para

ejercer la labor, ya no tiene como solventar los problemas,
para supervisar que no se materialice el riesgo se debe
capacitar y dar apoyo y hacer seguimiento

*Mala Ubicación Es alta la alerta, y que la mala ubicación ya que se puede

generar pérdidas financieras, económicas, de seguridad,
para que no se materialice el riesgo se debe hacer un
estudio de la zona teniendo en cuenta todos los aspectos
tangibles e intangibles para selección de la Ubicación.

*Fallas en la Planeación es alta la alerta, la falta de planeación hace que no se

pueda supervisar los proceso y los objetivos estratégicos de
la empresa, para que no se materialice el riesgo, se debe
hacer la planeación y ejecución del mismo para asegurar
los recursos necesarios estén disponibles.

*Sacar del negocio mucho dinero para gastos personales
es alta la alerta, sacar dinero de la empresa para gastos
personales genera déficit financiero, ya que no se puede
cubrir con las obligaciones adquiridas, se debe controlar
el manejo del dinero, y tomarlo como préstamo y hacer los
descuentos respectivos.

*Mala Gestión del riesgo es alta la alerta, sino se hace análisis de riesgo y una
matriz por procesos, no se puede visualización y así mismo
no se puede controlar, se debe primero hacer un análisis
del entorno externo e interno, análisis de las partes
interesadas, construir la matriz de riesgo, hacer control
 Página | 14

minimizar de los riesgos.

 Página | 15

CONCLUSIONES

la administración en gestión de riesgos para cualquier compañía se ha convertido más

que en retos para su funcionamiento en una parte fundamental para el crecimiento de estas
mismas , de esa manera podemos determinar que una buena gestión y conocimiento de
todos estos factores de riesgo en manos de un buen administrador lograra que los objetivos
propuestos por esta sobresalgan en su función y logren establecer excelentes planes de
trabajo en equipo porque en esto es importante la participación de todo un equipo con las
misma visión de crecimiento corporativo.
 Página | 16

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y WEBGRAFIA

https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/11504/2017NataliaAriza.pdf?
sequence=1&isAllowed=y.
https://repository.ucatolica.edu.co/bitstream/10983/22613/1/Trabajo%20de
%20grado.pdf
▷ Los 7 errores más comunes de la planeación estratégica (bancofinandina.com)