PLAN DE CUENTAS

CLASE 1
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
10.1 Efectivo en soles
10.2 Caja chica en soles
10.3 Remesas de sucursal
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Banco Crédito
10.42 Banco Santander
10.43 Banco ScotiAbank
10.8 Latino Ahorro en soles
10.9 Fondos Sujetos a Restricciones
10.91 Cuenta de Detracciones
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
12.11 Facturas - País según su relación
12.12 Facturas - Exterior según su relación
12.2 Anticípos recibidos
12.3 Letras por cobrar
12.31 Letras - País según su relación
12.9 Cobranza dudosa
12.91 Cobranza dudosa - según su relación
14 Cuentas por Cobrar personal
14.1 Préstamos al personal
14.11 Maritza Sanchez Miranda
14.12 Juan Burga Arana
14.13 Segundo Jara
14.14 Anthony Mostacero Armas
14.15 Juan Arana
14.16 Juan Alcantara
14.17 Daniel Asmat
14.18 Ronald Pozo
14.19 Willian Rodriguez
14.2 Prestación a accionistas
16 Cuentas por Cobrar Diversas
16.2 Reclamaciones de terceros
16.8 Otras Cuentas por Cobrar
 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa
19.2 Clientes
19.6 Cuentas por Cobrar Diversas
CLASE 2
ACTIVO CORRIENTE: EXISTENCIAS
20 Mercaderías
20.1 Almacen
20.11 Mercaderias Producto "x"
20.12 Mercaderias Producto "y"
20.8 Mercaderías ACM
21 Productos Términados
21.1 Mesas de PingPong
21.2 Puertas
21.3 Mesas y Sillas
23 Productos en Proceso
23.1 Mesas de PingPong
23.2 Ventanas
23.3 Mesas y Sillas
23.4 1 Puerta
24 Materias Primas y Auxiliares
24.1 Materias Primas
24.8 Materias Primas y Auxiliares, ACM
24.9 Provisión por Fluctuación de Materías Primas y Auxiliares, ACM
26 Suministros Diversos
26.4 Utiles de Escritorio
26.8 Suministros Diversos, ACM
26.9 Provisión por Fluctuación de Suministros Diversos, ACM
28 Existencias por Recibir
28.1 Mercaderias en tránsito
28.8 Existencias por Recibir, ACM
CLASE 3
ACTIVO NO CORRIENTE
31 Valores
31.1 Acciones
31.2 Provisión por Fluctuación de Valores, ACM
31.3 Valores, ACM
31.9 Provisión por Fluctuación de Valores
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.1 Terrenos
 33.2 Edificios
33.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles
33.6 Equipos Diversos
33.8 Unidades por recibir
33.9 Equipos de computo
34 Intangibles
34.3 Gastos de inversion
34.6 Gastos de promoción
38 Cargas Diferidas
38.1 Intereses por Devengar
38.2 Seguros Pagados por Adelantado
38.3 Alquileres Pagados por Adelantado
38.4 Entregas a rendir
38.41 Juan Burga
38.42 Maritza Sanchez
38.43 Heber Torres
38.44 Anthony Mostacero
38.5 Adelanto de Remuneraciones
38.6 Cheques Diferidos
38.8 Gastos Anticipados, ACM
38.9 Otras Cargas Diferidas
39 Depreciación y Amortización Acumulada
39.3 Depreciación de Inmueble, Maquinaria y Equipo
39.31 Depreciación acumulada
39.4 Amortización Intangibles
39.8 Depreciación y Amortización Acumulada, ACM
CLASE 4
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.11 Tributos (IGV)
40.111 IGV - PERCEPCIONES
40.112 IGV - RETENCIONES
40.13 Impuesto a las Remuneraciones
40.17 Impuesto a las Renta
40.19 Otros Tributos
40.3 Contribuciones a Instituciones Públicas
 40.31 Essalud 9%
40.32 SNP
40.33 Essalud + Vida
40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP)
40.41 Fondo de Pensiones
40.42 Prima de Seguro 1.35%
40.43 Comisión Variable 2.10%
40.5 Gobiernos Locales
40.51 Municipalidad Provincial
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
41.2 Vacaciones por Pagar
41.3 Participaciones por Pagar
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
42.11 Facturas por pagar del país
42.12 Facturar por pagar del exterior
42.2 Anticipos Otorgados
42.21 Anticipos
42.31 Letras por Pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.1 Prestamos de Terceros
46.3 Prestamos de accionistas
46.6 Interes por pagar
46.7 Depositos en garantia
46.9 Otras cargas diversas
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
47.1 Compensación por Tiempo de Servicio
47.11 Juan Arana Sanchez
47.12 Maritza Sanchez Miranda
47.2 Adelanto de Compensación por Tiempo de Servicios
47.3 Jubilación
49 Ganancias Diferidas
49.1 Ventas Diferidas
49.2 Costos Diferidos
49.3 Intereses Diferidos
49.8 Ganancias Diferidas, ACM
49.9 Otras Ganancias Diferidas
CLASE 5
PATRIMONIO
50 Capital
50.1 Capital Social
50.2 Capital por valorización adicional
50.9 Cuenta Personal del Propietario
59 Resultados Acumulados
59.1 Utilidades no Distribuidas
59.2 Pérdidas Acumuladas
CLASE 6
CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS
60 Compras
60.1 Mercaderías
60.4 Materias Primas y Auxiliares
60.41 Transporte de Materiales
60.6 Suministros Diversos
60.8 Compras, ACM
60.9 Gastos Vínculados con las Compras
61 Variación de Existencias
61.1 Mercaderías
61.4 Materias Primas y Auxiliares
61.6 Suministros Diversos
61.8 Variación de Existencias, ACM
62 Cargas de Personal
62.01 Cargas de Personal, ACM
62.1 Sueldos
62.51 Asignación Familiar
62.52 Bonificación
62.53 Movilidad
62.54 Horas Extras
62.71 Régimens de Prestación de Salud
62.72 Regimén de Pensiones
62.721 ONP
62.722 AFP
62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
62.74 Seguro de Vida
62.9 Otras Cargas de Personal
63 Servicios Prestados por Terceros
63.1 Recibo de Teléfono
63.5 Alquileres
 63.61 Electricidad
63.62 Agua
63.71 Publicidad
64 Tributos
64.1 Impuesto a las Ventas
64.2 Impuesto a las Remuneraciones
64.6 Tributos a Gobiernos Locales
64.61 Municipalidad Provincial
64.7 Cotización con carácter de tributo
64.9 Otros Tributos
65 Cargas Diversas de Gestión
65.1 Seguros
65.2 Regalías
65.3 Suscripciones y Cotizaciones
65.4 Donaciones
65.5 Agua - aquamiel
65.6 Gastos de viaje
65.7 Gastos de representacion
65.8 Registros Publicos
65.9 Otras Cargas Diversas de Gestión
65.91 Utiles de Escritorio
65.92 Otras cargas
65.921 Gaseosas
65.93 Utiles de limpieza
66 Cargas Excepcionales
66.1 Faltantes de Caja
66.2 Comisiones de Venta
66.3 Cheques Falsos
66.4 gonzalo guitierres
66.5 Otras Comisiones
66.6 Pérdidas excepcionales
66.7 AFP Ernesto Sanchez
66.8 Rios Solis Alcidez
66.9 Compra de Facturas
67 Cargas Financieras
67.1 Intereses y Gastos de Préstamos
67.2 ITF
67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados
67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
 67.6 Pérdida por Diferencia de Cambio
67.9 Otras Cargas Financieras
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciación de Inmueble, Maquinaría y Equipo
68.2 Amortización de Intangibles
68.9 Cuentas de Cobranza Dudosa
68.6 CTS
69 Costo de Ventas
69.1 Mercaderías
69.2 Productos Terminados
CLASE 7
CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS
70 Ventas
70.1 Mercaderías
70.2 Productos Terminados
70.7 Prestación de Servicios
70.8 Ventas, ACM
70.9 Devolución sobre ventas
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
76 Ingresos Excepcionales
76.1 Sobrantes de Caja
76.2 Ingresos Excepcionales
77 Ingresos Financieros
77.1 Intereses Sobre Préstamos otorgados
77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
77.3 Intereses Ganados
77.5 Descuentos Obtenidos por Pronto pago
77.6 Ganancia por Diferencia de Cambio
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM
CLASE 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
80 Margen Comercial
81 Producción del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotación
84 Resultado de Explotación
85 Resultado antes de Participación e Impuestos
 86 Distribución Legal de la Renta Neta
86.1 Participación de los Trabajadores
87 Saldos Intermediarios de gestión
87.1 Margen Comercial
87.2 Producción del Ejercicio
87.3 Valor Agregado
87.6 Resultado antes de Participación e Impuestos
88 Impuesto a la Renta
88.8 Impuesto a la Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio
89.8 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio REIE
CLASE 9
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
97 Gastos Financieros
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: www.excelnegocios.com
El portal de Excel para contadores
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA CODIGO
NUMERO DE
Nº
OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DEL ASIENTO DEL LIBRO NUMERO
DOCUMENTO
CODIGO
O CORRELAT
SUSTENTATORI
REGISTRO IVO
O
(TABLA 8)

1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 03 10.1

1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.2
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.3
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.41
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.42
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.8
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 12.11
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 12.12
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 12.31
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 12.90
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 14.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 14.2
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 16.2
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 16.8
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 20.11
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 20.12
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 26.4
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 28.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.2
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.4
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.5
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.6
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 33.9
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 34.3
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 34.6
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 38.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 38.2
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 38.4
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 38.9
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 39.31
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 40.11
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 41.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 42.11
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 42.12
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 42.21
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 42.31
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 46.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 46.3
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 46.6
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 46.7
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 46.9
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 50.1
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 50.2
2 31/1/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 01 10.1
2 31/1/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 12.11
2 31/1/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 12.12
2 31/1/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 14.1
2 31/1/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 46.1
3 31/1/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 01 10.41
3 31/1/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 40.11
3 31/1/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 46.9
3 31/1/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 10.1
4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 01 14.1
4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 41.1
4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 42.11
4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 42.31
4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 46.9
 4 31/1/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 10.41
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 31 62.1
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.51
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.52
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.53
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.54
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.71
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 40.31
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 40.32
5 31/1/2009 Por la centralización del Libro de planillas 41.1
6 31/1/2009 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 31 94
6 31/1/2009 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 79
7 31/1/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 14 12.11
7 31/1/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 67.5
7 31/1/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 70.1
7 31/1/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 40.11
7 31/1/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 49.3
8 31/1/2009 Por La distribucion de los descuentos concedidos 14 97
8 31/1/2009 Por La distribucion de los descuentos concedidos 79
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 08 60.1
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.12
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.51
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.61
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.62
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.71
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 33.5
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 38.1
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 40.11
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 77.5
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 42.11
9 31/1/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 46.9
10 31/1/2009 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 08 20.1
10 31/1/2009 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 61.1
11 31/1/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 08 94
11 31/1/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 95
11 31/1/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 79
12 23/1/2009 Por la provisión de la DONACION 65.4
12 23/1/2009 Por la provisión de la DONACION 46.9
13 23/1/2009 Por el destino del gasto (donación) 94
13 23/1/2009 Por el destino del gasto (donación) 79
14 31/1/2009 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 69
14 31/1/2009 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 20
15 31/1/2009 Por la provisión de CTS Y depreciación 68.1
15 31/1/2009 Por la provisión de CTS Y depreciación 68.6
15 31/1/2009 Por la provisión de CTS Y depreciación 47.1
15 31/1/2009 Por la provisión de CTS Y depreciación 39.3
16 31/1/2009 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 94
16 31/1/2009 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 79
17 31/1/2009 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 61.6
17 31/1/2009 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 26.4
18 31/1/2009 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 94
18 31/1/2009 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 79
19 31/1/2009 Por la absorcion del Costo de ventas 61.1
19 31/1/2009 Por la absorcion del Costo de ventas 69
 DENOMINACIÓN DEBE HABER

Efectivo en soles 1,440.00

Caja chica en soles 200.00
Remesas de sucursal 190.00
Banco Crédito 25,100.00
Banco Santander 6,520.00
Latino Ahorro en soles 1,300.00
Facturas - País según su relación 29,780.00
Facturas - Exterior según su relación 50,367.00
Letras - País según su relación 17,000.00
Cobranza dudosa 18,400.00
Préstamos al personal 1,820.00
Prestación a accionistas 3,240.00
Reclamaciones de terceros 1,800.00
Otras Cuentas por Cobrar 460.00
Mercaderias Producto "x" 200,000.00
Mercaderias Producto "y" 360,000.00
Utiles de Escritorio 2,400.00
Mercaderias en tránsito 4,700.00
Terrenos 28,000.00
Edificios 70,000.00
Unidades de Transporte 14,700.00
Muebles 9,460.00
Equipos Diversos 3,900.00
Equipos de computo 2,100.00
Gastos de inversion 2,400.00
Gastos de promoción 1,600.00
Intereses por Devengar 1,400.00
Seguros Pagados por Adelantado 1,900.00
Entregas a rendir 600.00
Otras Cargas Diferidas 360.00
Depreciación acumulada 47,500.00
Tributos (IGV) 960.00
Remuneraciones por Pagar 1,301.00
Facturas por pagar del país 15,740.00
Facturar por pagar del exterior 6,748.20
Anticipos 4,144.00
Letras por Pagar 3,600.00
Prestamos de Terceros 9,970.00
Prestamos de accionistas 960.00
Interes por pagar 156.00
Depositos en garantia 3,740.00
Otras cargas diversas 2,127.60
Capital Social 583,586.20
Capital por valorización adicional 180,604.00
Efectivo en soles 597,353.00
Facturas - País según su relación 537,166.00
Facturas - Exterior según su relación 50,367.00
Préstamos al personal 1,820.00
Prestamos de Terceros 8,000.00
Banco Crédito 539,123.80
Tributos (IGV) 960.00
Otras cargas diversas 1,500.00
Efectivo en soles 541,583.80
Préstamos al personal 700.00
Remuneraciones por Pagar 5,095.99
Facturas por pagar del país 526,568.92
Letras por Pagar 3,600.00
Otras cargas diversas 4,756.60
Banco Crédito 540,721.51
Sueldos 3,910.00
Asignación Familiar 100.00
Bonificación 245.00
Movilidad 68.00
Horas Extras 39.06
Régimens de Prestación de Salud 392.59
Essalud 9% 392.59
SNP 567.07
Remuneraciones por Pagar 3,794.99
Gastos Administrativos 4,754.65
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 4,754.65
Facturas - País según su relación 711,096.40
Descuentos Concedidos por Pronto Pago 22,600.00
Mercaderías 613,200.00
Tributos (IGV) 113,536.40
Intereses Diferidos 6,960.00
Gastos Financieros 22,600.00
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 22,600.00
Mercaderías 746,820.00
Recibo de Teléfono 700.00
Alquileres 1,260.50
Electricidad 250.00
Agua 190.00
Publicidad 1,260.50
Muebles 2,100.84
Intereses por Devengar 10,591.00
Tributos (IGV) 140,488.44
Descuentos Obtenidos por Pronto pago 23,760.00
Facturas por pagar del país 873,044.69
Otras cargas diversas 6,856.59
Almacen 746,820.00
Mercaderías 746,820.00
Gastos Administrativos 2,400.50
Gastos de Ventas 1,260.50
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 3,661.00
Donaciones 900.00
Otras cargas diversas 900.00
Gastos Administrativos 900.00
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 900.00
Costo de Ventas 431,299.95
Mercaderías 431,299.95
Depreciación de Inmueble, Maquinaría y Equipo 260.69
CTS 357.16
Compensación por Tiempo de Servicio 357.16
Depreciación de Inmueble, Maquinaria y Equipo 260.69
Gastos Administrativos 617.85
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 617.85
Suministros Diversos 960.00
Utiles de Escritorio 960.00
Gastos Administrativos 960.00
Cargas Imputables a Cuenta de Costos 960.00
Mercaderías 431,299.95
Costo de Ventas 431,299.95
5,828,298.89 5,828,298.89
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
10 Caja y Bancos
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,440.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 200.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 190.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 25,100.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 6,520.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,300.00
31/1/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 597,353.00
31/1/2009 3 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 539,123.80
31/1/2009 3 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 541,583.80
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 540,721.51
TOTALES 1,171,226.80 1,082,305.31

12 Clientes
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 29,780.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 50,367.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 17,000.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 18,400.00
31/1/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 537,166.00
31/1/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 50,367.00
31/1/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS 711,096.40
TOTALES 826,643.40 587,533.00

14 Cuentas por Cobrar personal

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,820.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 3,240.00
 31/1/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 1,820.00
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 700.00
TOTALES 5,760.00 1,820.00

16 Cuentas por Cobrar Diversas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,800.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 460.00
TOTALES 2,260.00 -

20 Mercaderías
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 200,000.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 360,000.00
31/1/2009 10 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 746,820.00
31/1/2009 14 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 431,299.95
TOTALES 1,306,820.00 431,299.95

26 Suministros Diversos
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 2,400.00
31/1/2009 17 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 960.00
TOTALES 2,400.00 960.00

28 Existencias por Recibir

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 4,700.00
TOTALES 4,700.00 -

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 28,000.00
 1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 70,000.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 14,700.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 9,460.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 3,900.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 2,100.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 2,100.84
TOTALES 130,260.84 -

34 Intangibles
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 2,400.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,600.00
TOTALES 4,000.00 -

38 Cargas Diferidas
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,400.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,900.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 600.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 360.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 10,591.00
TOTALES 14,851.00 -

39 Depreciación y Amortización Acumulada

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 47,500.00
31/1/2009 15 Por la provisión de CTS Y depreciación 260.69
TOTALES - 47,760.69

40 Tributos por Pagar

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 960.00
31/1/2009 3 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 960.00
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 392.59
 31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 567.07
31/1/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS 113,536.40
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 140,488.44
TOTALES 141,448.44 115,456.05

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 1,301.00
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 5,095.99
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 3,794.99
TOTALES 5,095.99 5,095.99

42 Proveedores
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 15,740.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 6,748.20
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 4,144.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 3,600.00
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 526,568.92
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 3,600.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 873,044.69
TOTALES 530,168.92 903,276.89

46 Cuentas por Pagar Diversas

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 9,970.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 960.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 156.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 3,740.00
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 2,127.60
31/1/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 8,000.00
31/1/2009 3 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 1,500.00
31/1/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 4,756.60
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 6,856.59
23/1/2009 12 Por la provisión de la DONACION 900.00
 TOTALES 6,256.60 32,710.19

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 15 Por la provisión de CTS Y depreciación 357.16
TOTALES - 357.16

49 Ganancias Diferidas
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS 6,960.00
TOTALES - 6,960.00

50 Capital
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 583,586.20
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 180,604.00
TOTALES - 764,190.20

60 Compras
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 746,820.00
TOTALES 746,820.00 -

61 Variación de Existencias
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 10 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 746,820.00
31/1/2009 17 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 960.00
31/1/2009 19 Por la absorcion del Costo de ventas 431,299.95
TOTALES 432,259.95 746,820.00

62 Cargas de Personal
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
 31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 3,910.00
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 100.00
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 245.00
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 68.00
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 39.06
31/1/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas 392.59
TOTALES 4,754.65 -

63 Servicios Prestados por Terceros

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 700.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 1,260.50
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 250.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 190.00
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 1,260.50
TOTALES 3,661.00 -

65 Cargas Diversas de Gestión

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
23/1/2009 12 Por la provisión de la DONACION 900.00
TOTALES 900.00 -

67 Cargas Financieras
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS 22,600.00
TOTALES 22,600.00 -

68 Provisiones del Ejercicio

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 15 Por la provisión de CTS Y depreciación 260.69
31/1/2009 15 Por la provisión de CTS Y depreciación 357.16
TOTALES 617.85 -

69 Costo de Ventas
 NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 14 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 431,299.95
31/1/2009 19 Por la absorcion del Costo de ventas 431,299.95
TOTALES 431,299.95 431,299.95

70 Ventas
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS 613,200.00
TOTALES - 613,200.00

77 Ingresos Financieros
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS 23,760.00
TOTALES - 23,760.00

79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 6 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 4,754.65
31/1/2009 8 Por La distribucion de los descuentos concedidos 22,600.00
31/1/2009 11 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 3,661.00
23/1/2009 13 Por el destino del gasto (donación) 900.00
31/1/2009 16 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 617.85
31/1/2009 18 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 960.00
TOTALES - 33,493.50

94 Gastos Administrativos
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 6 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 4,754.65
31/1/2009 11 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 2,400.50
23/1/2009 13 Por el destino del gasto (donación) 900.00
31/1/2009 16 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 617.85
31/1/2009 18 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 960.00
TOTALES 9,633.00 -
 95 Gastos de Ventas
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 11 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 1,260.50
TOTALES 1,260.50 -

97 Gastos Financieros
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
31/1/2009 8 Por La distribucion de los descuentos concedidos 22,600.00
TOTALES 22,600.00 -
 ANEXO 1: BALANCE DE COMPROBACION (Expresado en Nuevos Soles)
RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO DE R.U.C
PERIODO:
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES DEL BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS POR
CODIGO DE GENERAL
FUNCIÓN
LA CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
CONTABLE
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS
PATRIMONIO
10 Caja y Bancos 88,921.49 - 88,921.49 - -
12 Clientes 239,110.40 - 239,110.40 - -
14 Cuentas por Cobrar personal 3,940.00 - 3,940.00 - -
16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,260.00 - 2,260.00 - -
20 Mercaderías 875,520.05 - 875,520.05 - -
26 Suministros Diversos 1,440.00 - 1,440.00 - -
28 Existencias por Recibir 4,700.00 - 4,700.00 - -
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 130,260.84 - 130,260.84 - -
34 Intangibles 4,000.00 - 4,000.00 - -
38 Cargas Diferidas 14,851.00 - 14,851.00 - -
39 Depreciación y Amortización Acumulada - 47,760.69 - 47,760.69 -
40 Tributos por Pagar 25,992.39 - 25,992.39 - -
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar - 0.00 - 0.00 -
42 Proveedores - 373,107.97 - 373,107.97 -
46 Cuentas por Pagar Diversas - 26,453.59 - 26,453.59 -
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores - 357.16 - 357.16 -
49 Ganancias Diferidas - 6,960.00 - 6,960.00 -
50 Capital - 764,190.20 - 764,190.20 -
60 Compras 746,820.00 - - - -
61 Variación de Existencias - 314,560.05 - - -
62 Cargas de Personal 4,754.65 - - - -
63 Servicios Prestados por Terceros 3,661.00 - - - -
65 Cargas Diversas de Gestión 900.00 - - - -
67 Cargas Financieras 22,600.00 - - - -
68 Provisiones del Ejercicio 617.85 - - - -
69 Costo de Ventas - - - - 431,299.95
70 Ventas - 613,200.00 - - -
77 Ingresos Financieros - 23,760.00 - - -
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos - 33,493.50 - - -
94 Gastos Administrativos 9,633.00 - - - 9,633.00
95 Gastos de Ventas 1,260.50 - - - 1,260.50
97 Gastos Financieros 22,600.00 - - - 22,600.00
2,203,843.16 2,203,843.16 1,390,996.17 1,218,829.61 464,793.45
172,166.55 172,166.55
oles)

DOS FINALES DEL ESTADO DE

RDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIÓN

GANANCIAS

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
613,200.00
 23,760.00
-
-
-
-
636,960.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO

FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NUMERO LA
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓ CODIGO DENOMINACIÓN
N
001 2/1/2009 Cobranza de FACT/ exterior 12.12 Facturas - Exterior según su relación
002 2/1/2009 Depósito del total Cobrado FACT/ exterior 10.41 Banco Crédito
003 5/1/2009 Venta según fact/ 001-0002345 12.11 Facturas - País según su relación
004 5/1/2009 Depósito del total Cobrado fact/ 001-0002345 10.41 Banco Crédito
005 14/1/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254 12.11 Facturas - País según su relación
006 14/1/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254 10.41 Banco Crédito
007 15/1/2009 Por la amortizacion de prestamo a trabajador 14.1 Préstamos al personal
008 17/1/2009 Por prestamo recibido 46.1 Prestamos de Terceros
009 18/1/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA 46.9 Otras cargas diversas
010 24/1/2009 Pago de IGV según inventario inicial 40.11 Tributos (IGV)
TOTALES

RESUMEN
CODIGO DENOMINACIÓN
10.41 Banco Crédito
12.11 Facturas - País según su relación
12.12 Facturas - Exterior según su relación
14.1 Préstamos al personal
40.11 Tributos (IGV)
46.1 Prestamos de Terceros
46.9 Otras cargas diversas
 SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 1

50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 2
295,120.00 * Pertenece a la operación Nº 5
295,120.00 * Pertenece a la operación Nº 5
242,046.00 * Pertenece a la operación Nº 12
193,636.80 * Pertenece a la operación Nº 12
1,820.00 * Pertenece a la operación Nº 13
8,000.00 * Pertenece a la operación Nº 15
1,500.00 * Pertenece a la operación Nº 16
960.00 * Pertenece a la operación Nº 20
597,353.00 541,583.80

DEUDOR ACREEDOR
- 539,123.80
537,166.00 -
50,367.00 -
1,820.00 -
- 960.00
8,000.00 -
- 1,500.00
597,353.00 541,583.80
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: www.excelnegocios.com
El portal de Excel para contadores
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO FECHA DE LA MEDIO DE APELLIDOS Y NOMBRES
CORRELATIVO OPERACIÓN PAGO DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN DENOMINACION O RAZON
(TABLA 1) SOCIAL
001 2/1/2009 001 Déposito en cuenta
002 3/1/2009 007 Cheque Nº 100 cancelacion remuneraciones
003 4/1/2009 007 Cheque Nº 101 cancelacion de LETRA
004 5/1/2009 001 Déposito en cuenta fact/ 001-0002345
005 6/1/2009 007 Cheque Nº 102 cancelacion fact/001-0004532
006 9/1/2009 007 Cheque Nº 103 cancelacion fact/xxx-xxxx
007 10/1/2009 007 Cheque Nº 104 cancelacion de servicios
008 11/1/2009 007 Cheque Nº 105 para adelanto de sueldos
009 12/1/2009 007 Cheque Nº 106 para prestamo a trabajador
010 14/1/2009 001 Déposito del 80% de la FACT/ 001-254
011 16/1/2009 007 Cheque Nº 107 para cancelar alquiler
012 19/1/2009 007 Cheque Nº 108 para cancelar SALDO fact 001-4532
013 20/1/2009 007 Cheque Nº 109 INICIAL de compra de escritorio
014 23/1/2009 007 Cheque Nº 110 para donacion a UNASAM
015 25/1/2009 007 Cheque Nº 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025
016 30/1/2009 007 Cheque Nº 112 para CANCELAR SUELDOS
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DOCUMENTO
CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
SUSTENTARIO

Pap. Dep. 001 10.1 Efectivo en soles 50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 2

Ch/100 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,301.00 * Pertenece a la operación Nº 3
Ch/101 42.31 Letras por Pagar 3,600.00 * Pertenece a la operación Nº 4
Pap. Dep. 002 10.1 Efectivo en soles 295,120.00 * Pertenece a la operación Nº 5
Ch/102 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00 * Pertenece a la operación Nº 6
Ch/103 42.11 Facturas por pagar del país 15,740.00 * Pertenece a la operación Nº 7
Ch/104 46.9 Otras cargas diversas 1,356.60 * Pertenece a la operación Nº 8
Ch/105 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,310.00 * Pertenece a la operación Nº 9
Ch/106 14.1 Préstamos al personal 700.00 * Pertenece a la operación Nº 10
Pap. Dep. 003 10.1 Efectivo en soles 193,636.80 * Pertenece a la operación Nº 12
Ch/107 46.9 Otras cargas diversas 1,500.00 * Pertenece a la operación Nº 14
Ch/108 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00 * Pertenece a la operación Nº 17
Ch/109 46.9 Otras cargas diversas 1,000.00 * Pertenece a la operación Nº 18
Ch/110 46.9 Otras cargas diversas 900.00 * Pertenece a la operación Nº 19
Ch/111 42.11 Facturas por pagar del país 227,608.92 * Pertenece a la operación Nº 21
Ch/112 41.1 Remuneraciones por Pagar 2,484.99 * Pertenece a la operación Nº 23
TOTALES 539,123.80 540,721.51

RESUMEN
CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
10.1 Efectivo en soles 539,123.80 -
14.1 Préstamos al personal - 700.00
41.1 Remuneraciones por Pagar - 5,095.99
42.11 Facturas por pagar del país - 526,568.92
42.31 Letras por Pagar - 3,600.00
46.9 Otras cargas diversas - 4,756.60
539,123.80 540,721.51
 PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO DEL 2009
SUELDO BONIFICAC. ASIGNAC. HORAS MOVILIDAD TOTAL O.N.P ADELANTO
CODIGO NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
BASICO ADICIONAL FAMILIAR EXTRAS REMUN. 13%
A Rafael Castro Ramírez Gerente General 1,400.00 100.00 - - 1,500.00 195.00 450
B Pedro Mejía Sánchez Contador General 1,000.00 95.00 50.00 - 24.00 1,169.00 151.97 380
C Milagros Torres Trejo Secretaria 510.00 30.00 - 5.63 24.00 569.63 74.05 250
D Víctor Antunez Alvarado Vendedor 1,000.00 20.00 50.00 33.44 20.00 1,123.44 146.05 230
TOTALES 3,910.00 245.00 100.00 39.06 68.00 4,362.06 567.07 1,310.00

CODIGO ASIG FAM HRS EXTR

A NO 0
B SI 0
C NO 2
D SI 6
TOTAL 8
2009
PRESTAMO TOTAL SUELDO ESSALUD TOTAL
DSCTO. PAGAR 9% APORTES
645.00 855.00 135.00 135.00
531.97 637.03 105.21 105.21
324.05 245.57 51.27 51.27
376.05 747.39 101.11 101.11
- 1,877.07 2,484.99 392.59 392.59
 REGISTRO DE VENTAS & REGISTRO DE COMPRAS

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
FECHA FECHA DE
Nº REG. OP. TIPO Nº DE
EMISION VENCIMIENTO NUMERO
(TABLA 10) SERIE TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)

001 5/1/2009 01 001 002345 06 888888888

002 14/1/2009 01 001 002346 06 778788788
003 30/1/2009 01 002 002347 06 778788765

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

FECHA FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Nº REG. OP.
EMISION VENCIMIENTO TIPO Nº DE
NUMERO
(TABLA 10) SERIE
TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)
001 6/1/2009 01 001 0004532 06 77777777777
002 10/1/2009 01 002 0045545 06 66666666666
003 10/1/2009 01 005 0545534 06 55555555555
004 10/1/2009 01 056 0004535 06 44444444444
005 16/1/2009 01 001 0001234 06 65156132132
006 18/1/2009 01 001 0002836 06 25655555555
007 20/1/2009 01 001 0000014 06 62464654646
008 25/1/2009 01 001 0000025 06 55555555555
009 30/1/2009 01 001 0009815 06 56565665855
TRO DE COMPRAS

INFORMACIÓN DEL CLIENTE DESCUENTO DENTRO

DE FACTURA
TIPO DE VENTA VENTA CORRIENTE INTERESES
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
TASA % DESCUENTO

Empresa SAGITARIO SA CONTADO 248,000.00 - -

Empresa Tauro SA CONTADO 226,000.00 10% 22,600.00 -
Empresa Alpamayo SA CREDITO 139,200.00 6,960.00
TOTALES 613,200.00 22,600.00 6,960.00

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

COD CUENTA DESCUENTOS

COMPRA O Gasto
CONTABLE INTERESES
CORRIENTE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL ASOCIADA

TASA % IMPORTE

Empresa LIBRA SAC 60.1 238,000.00 - -

Hidrandina SA 63.6 250.00 - -
Sedalib SA 63.6 190.00 - -
 Telefonica SA 63.1 700.00 - -
Alquiler de Local 63.5 1,260.50 - -
Canal 5 SA 63.7 1,260.50 - -
Madera SA 33.5 2,100.84 - -
LIBRA SAC 60.1 297,000.00 8.00% 23,760.00 -
SAGITARIO 60.1 211,820.00 - 10,591.00
TOTALES 752,581.84 23,760.00 10,591.00
 Nota: tener en cuenta la siguiente operación

Producto “X” 1800 unidades a S/ 34.00 c/u

Producto “Y”  2000 unidades a S/ 39 C/U

BASE
IMPONIBLE
IGV IMPORTE La política de la empresa es incrementar EL 5% de intereses a las ven
DE LA
19% TOTAL
OPERACIÓN
GRAVADA

248,000.00 47,120.00 295,120.00 * Pertenece a la operación Nº 5

203,400.00 38,646.00 242,046.00 * Pertenece a la operación Nº 11
146,160.00 27,770.40 173,930.40
597,560.00 113,536.40 711,096.40

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS CONDICIONES
A OPERACIONES GRAVADAS IMPORTE
TOTAL

BASE
IGV
IMPONIBLE CONTADO CREDITO
238,000.00 45,220.00 283,220.00 141,610.00 141,610.00 * Pertenece a la operación Nº 6
250.00 47.50 297.50 297.50 * Pertenece a la operación Nº 8
190.00 36.10 226.10 226.10 * Pertenece a la operación Nº 8
 700.00 133.00 833.00 833.00 * Pertenece a la operación Nº 8
1,260.50 239.50 1,500.00 1,500.00 * Pertenece a la operación Nº 14
1,260.50 239.50 1,500.00 1,500.00 * Pertenece a la operación Nº 16
2,100.84 399.16 2,500.00 1,000.00 1,500.00 * Pertenece a la operación Nº 18
273,240.00 51,915.60 325,155.60 227,608.92 97,546.68 * Pertenece a la operación Nº 21
222,411.00 42,258.09 264,669.09 264,669.09 * Pertenece a la operación Nº 22
739,412.84 140,488.44 879,901.28 374,575.51 505,325.77
% de intereses a las ventas al crédito
 REGISTRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

CODIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3) NÚMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4)

10.1 Efectivo en soles 01

10.2 Caja chica en soles 01
10.3 Remesas de sucursal 01
10.41 Banco Crédito 02 005-51-05556 01
10.42 Banco Santander 22 121-0-055527 02
10.8 Latino Ahorro en soles 99 66-6-56-2513 01

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R
CODIGO DENOMINACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO SOCIAL
12.11 Facturas - País según su relación 06 25652365236 Importadora Peru Express
12.12 Facturas - Exterior según su relación 06 25665665586 Marinter Internacional
12.31 Letras - País según su relación 06 12625625566 Fran Rojas Salvador
12.90 Cobranza dudosa
TOTALES
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)
PERSONAL"

EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R
CODIGO DENOMINACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO SOCIAL
14.1 Préstamos al personal 01 45520010 Fernando Otelo Toribio
14.2 Prestación a accionistas 01 45523656 Manuel Serrano Mendez
TOTALES

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERCEROS

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R
CODIGO DENOMINACIÓN
SOCIAL
TIPO (TABLA 2) NÚMERO

16.2 Reclamaciones de terceros 06 25689658963 Trujillo EIRL

16.8 Otras Cuentas por Cobrar 01 43563256 Jorge Antonio Saenz Peta
TOTALES

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS
TERMINADOS"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO: METODO PROMEDIO
CODIGO DE
CODIGO DE LA UNIDAD DE
LA TIPO DE EXISTENCIAS
DESCRIPCIÓN MEDIDA CANTIDAD
EXISTENCI (TABLA 5)
(TABLA 6)
A
20.11 01 Mercaderias Producto "x" 07 20000
20.12 01 Mercaderias Producto "y" 07 36000
TOTALES

FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS DIVERSOS

EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CODIGO DE
CODIGO DE LA UNIDAD DE
LA TIPO DE EXISTENCIAS (TABLA
DESCRIPCIÓN MEDIDA CANTIDAD
EXISTENCI 5)
(TABLA 6)
A
26.4 05 Utiles de Escritorio 13 12
TOTALES

FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS POR RECIBIR
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

MONTO DE LAS EXISTENCIAS POR

CODIGO DENOMINACIÓN RECIBIR

28.1 Mercaderias en tránsito 4,700.00

TOTALES 4,700.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y EQUIPOS
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

IMPORTE
CODIGO DENOMINACIÓN

33.1 Terrenos 28,000.00

33.2 Edificios 70,000.00
33.4 Unidades de Transporte 14,700.00
33.5 Muebles 9,460.00
33.6 Equipos Diversos 3,900.00
33.9 Equipos de computo 2,100.00
TOTALES 128,160.00

FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116 XYZ SAC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE
INICIO DE
TIPO DE INTANGIBLE VALOR CONTABLE DEL
LA CODIGO DEL INTANGIBLE DESCRIPCION DEL INTANGIBLE
(TABLA 7) INTANGIBLE
OPERACIÓ
N
34.3 Gastos de inversion 01 2,400.00
34.6 Gastos de promoción 03 1,600.00

FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFERIDAS
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

IMPORTE
CODIGO DENOMINACIÓN
 38.1 Intereses por Devengar 1,400.00
38.2 Seguros Pagados por Adelantado 1,900.00
38.4 Entregas a rendir 600.00
38.9 Otras Cargas Diferidas 360.00
TOTALES 4,260.00

FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACION ACUMULADA
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

IMPORTE
CODIGO DENOMINACIÓN

39.31 Depreciación acumulada 47,500.00

TOTALES 47,500.00

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR

SALDO FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓN
40.11 Tributos (IGV) 960.00 * Pertenece a la operación Nº 20
TOTALES 960.00

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR

REMUNERACIONES POR PAGAR DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES
CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO (TABLA 2)
 41.1 Remuneraciones por Pagar 001 Gustavo sebastiani 001

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R
CODIGO DENOMINACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO SOCIAL

42.11 Facturas por pagar del país 06 32132121322 EMPRESAS UNIDAS SA

42.12 Facturar por pagar del exterior 06 45456564565 HOLDEN SA
42.21 Anticipos 06 45666564564 ZARATE SRL
42.31 Letras por Pagar 06 54656565644 RODRIGUES & MENDEZ SA

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERCEROS

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R
CODIGO DENOMINACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO SOCIAL
46.1 Prestamos de Terceros 01 45445657 JORGE LUIS BALBUENA DOMINGUE
46.3 Prestamos de accionistas 01 44555566 HEBER ZARATE ZULLON
46.6 Interes por pagar 06 45524879635 Caja Nor Peru SAC
46.7 Depositos en garantia 06 78827855535 La positiva SAC
46.9 Otras cargas diversas 01 45454555 GERSON REAL CASTRO

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

IMPORTE
CODIGO DENOMINACIÓN

50.1 Capital Social 583,586.20

50.2 Capital por valorización adicional 180,604.00
TOTALES 764,190.20

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2009.

ORDEN COD DE CUENTA DESCRIPCION Condición (Activo, Pasivo) Importe
001 10 Caja y Bancos A 34,750.00
002 12 Clientes A 115,547.00
003 14 Cuentas por Cobrar personal A 5,060.00
004 16 Cuentas por Cobrar Diversas A 2,260.00
005 20 Mercaderías A 560,000.00
006 26 Suministros Diversos A 2,400.00
007 28 Existencias por Recibir A 4,700.00
008 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo A 128,160.00
009 34 Intangibles A 4,000.00
010 38 Cargas Diferidas A 4,260.00
011 39 Depreciación y Amortización Acumulada A 47,500.00
012 40 Tributos por Pagar P 960.00
013 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar P 1,301.00
014 42 Proveedores P 30,232.20
015 46 Cuentas por Pagar Diversas P 16,953.60
016 50 Capital P 764,190.20
SUMAS
 SALDO CONTABLE FINAL
CONVERSION A
IMPORTE TIPO DE CAMBIO MONEDA DE CURSO
LEGAL DEUDOR ACREEDOR

S/. 1,440.00 1,440.00 1,440.00

S/. 200.00 200.00 200.00
S/. 190.00 190.00 190.00
S/. 25,100.00 25,100.00 25,100.00
$ 2,000.00 3.26 6,520.00 6,520.00
S/. 1,300.00 1,300.00 1,300.00
TOTALES 34,750.00 -

FECHA DE EMISIÓN
MONTO DE LA
MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
SOCIAL DE PAGO
rtadora Peru Express 29,780.00
rinter Internacional 50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 1
an Rojas Salvador 17,000.00
18,400.00
TOTALES 115,547.00 -
CCIONISTAS (O SOCIOS) Y

MONTO DE LA FECHA DE INICIO DE

MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR COBRAR LA OPERACIÓN
SOCIAL
nando Otelo Toribio 1,820.00 * Pertenece a la operación Nº 13
uel Serrano Mendez 3,240.00
TOTALES 5,060.00

FECHA DE EMISION
MONTO DE LA
MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
SOCIAL DE PAGO

Trujillo EIRL 1,800.00

e Antonio Saenz Peta 460.00
TOTALES 2,260.00

UENTA 21 - PRODUCTOS
 COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

10.00 200,000.00
10.00 360,000.00
TOTALES 560,000.00

COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

200.00 2,400.00
TOTALES 2,400.00
AMORTIZACIÓN VALOR NETO
CONTABLE CONTABLE DEL
ACUMULADA INTANGIBLE
2,400.00
1,600.00
TOTALES 4,000.00
A

E IDENTIDAD SALDO FINAL

NÚMERO
 45520011 1,301.00 * Pertenece a la operación Nº 3
TOTALES 1,301.00

FECHA DE EMISION MONTO

MONTO DE LA
MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE PENDIENTE DE
SOCIAL DE PAGO PAGO

RESAS UNIDAS SA 15,740.00 * Pertenece a la operación Nº 4

HOLDEN SA 6,748.20 * Pertenece a la operación Nº 7
ZARATE SRL 4,144.00
IGUES & MENDEZ SA 3,600.00
TOTALES 30,232.20

DESCRIPCIÓN DE LA MONTO PENDIENTE

MBRES, DENOMINACIÓN O RAZON OBLIGACIÓN DE PAGO
SOCIAL
S BALBUENA DOMINGUEZ 9,970.00
ER ZARATE ZULLON 960.00
aja Nor Peru SAC 156.00
La positiva SAC 3,740.00
SON REAL CASTRO 2,127.60
TOTALES 16,953.60
ACTIVO PASIVO Y PATRIM.
34,750.00 -
115,547.00 -
5,060.00 -
2,260.00 -
560,000.00 -
2,400.00 -
4,700.00 -
128,160.00 -
4,000.00 -
4,260.00 -
- 47,500.00
- 960.00
- 1,301.00
- 30,232.20
- 16,953.60
- 764,190.20
861,137.00 861,137.00
 VALOR VENTA PRECIO VENTA
5.) X 3,000.00 * 32 = 96,000.00 ###
Y 4,000.00 * 38 = 152,000.00 ###
248,000.00 ###

5.) X 4,000.00 * 22 = 88,000.00 ###

Y 5,000.00 * 30 = 150,000.00 ###
238,000.00 ###

8.) Hidrandina SA 297.50

Sedalib SA 226.10
Telefonica SA 833.00
1,356.60

9.) Trabajador A 450

Trabajador B 380
Trabajador C 250
Trabajador D 230
1,310.00

11.) VENTA CORRIENTE

X 2,800.00 * 35 = 98,000.00
Y 3,200.00 * 40 = 128,000.00
226,000.00
DESCUENTO 10% 22,600.00
BASE IMPONIBLE 203,400.00
IGV 38,646.00
PRECIO DE VENTA 242,046.00

12.)

DEPOSITO BCO 80% 193636.8

EFECTIVO 20% 48409.2
21.) X 5,000.00 * 23 = 115,000.00
Y 6,500.00 * 28 = 182,000.00
297,000.00
DESCUENTO 8% 23,760.00
BASE IMPONIBLE 273,240.00
IGV 51,915.60
PRECIO DE VENTA 325,155.60

DEPOSITO BCO 70% 227,608.92

EFECTIVO 30% 97,546.68

22.)
X 3,000.00 * 22.00 = 78,540.00
Y 4,000.00 * 28.00 = 133,280.00
211,820.00
intereses 5% 10,591.00
BASE IMPONIBLE 222,411.00
IGV 42,258.09
PRECIO DE VENTA 264,669.09

23.) MONTO NETO

TRABAJADOR A 855.00
TRABAJADOR B 531.45
TRABAJADOR C 324.05
TRABAJADOR D 375.51
2,086.01
PRECIO VENTA
ACTIVO

Activo Corriente
Sobregiros Bancarios
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por Cobrar Com - Terc.
Cuentas por Cobrar al Personal
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderías
Envases y Embalajes
Existencias por Recibir

Total Activo Corriente

Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Intangibles
Otros activos
Depreciación Acumulada
 Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

Ratios de Liquidez

Ratios de Gestión
Ratios de Endeudamiento

Ratios de Rentabilidad
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
"C & L CONSULTING S.A.C."
al 31 de Diciembre del 202X

25,992.39
88,921.49
239,110.40
3,940.00
2,260.00
875,520.05
1,440.00
4,700.00

1,241,884.33

130,260.84
4,000.00
14,851.00
-47,760.69
 101,351.15

S/1,343,235.48

RATIOS FINANCIEROS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE

Liquidez Corriente
Ratio de Prueba Ácida
Ratio de Prueba Defensiva
Ratio de Capital de Trabajo

¿A qué se relaciona esa fórmula?

PAT = ACT + PAS.

Rotación de Cuentas por Cobrar

Ratio de morosidad
Gestión de las Compras
Rotación de Existencias
Gestión de Cuentas por Pagar
Ratio de Endeudamiento General
Ratio de Endeudamiento a Corto Plazo
Ratios de Endeudamiento a Largo Plazo

Margen de Utilidad Bruta

Margen Operativo
Rendimiento sobre la inversión (ROA)
Rendimiento sobre el capital (ROE)

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

"C & L CONSULTING S.A.C."
al 31 de Diciembre del 202X

Ventas
(-) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operación
Gastos de Administración
Gastos de Ventas

UTILIDAD OPERATIVA
(+) Otros Ingresos
(-) Otros Gastos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y

PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES

(-) Impuesto a la Renta

(-) Participación de Utilidades

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (PERÍODO)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
"C & L CONSULTING S.A.C."
al 31 de Diciembre del 202X

PASIVO

Tributos por Pagar

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Relacionadas - Vinculadas
Pasivo Diferido

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO
 Total Pasivo + Patrimonio

FINANCIEROS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo Corriente / Pasivo Corriente 3.05

(Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente 0.92
Caja y Bancos / Pasivo Corriente 0.22
Activo Corriente - Pasivo Corriente 835005.61

Ventas / Cuentas por Cob. Com. Terceros 2.56

Créditos a Cobranza / Total de Créditos Otorgados 1.00
Compras / Deudas por Pagar Com - Terceros 2.00
Costo de Ventas / Existencias 6139.51
Costo de Ventas / Cuentas por Pagar -1.16
Pasivo / Patrimonio Neto 0.43
Pasivo Corriente / Patrimonio Neto 0.00
Pasivo No Corriente / Patrimonio Neto 0.00

Utilidad Bruta / Ventas Totales 0.30

Efectivo y Equivalente de Efectivo / Ventas Totales 0.15
Utilidad Neta / Activos Totales 0.10
Utilidad Neta / Capital 0.18

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

"C & L CONSULTING S.A.C."
al 31 de Diciembre del 202X
MYPE TRIBUTARIO
613,200.00
-431,299.95
 181,900.05

-9,633.00
-1,260.50

171,006.55
23,760.00
-22,600.00

172,166.55

-17,216.66 189,383.21
-18,938.32

136,011.58
S/ -

0
373107.97
26453.59
357
6,960

406,879

764,190
172,167

936,357
S/1,343,235.47
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
61 Variación de Existencias 314,560.05
69 Costo de Ventas 314,560.05
por el ajuste de la cuenta 69
79 Cargas imputables a costos y gastos 33,493.50
94 Gastos de administración 9,633.00
95 Gastos de ventas 1,260.50
97 Gastos Financieros 22,600.00
por el ajuste del elemento 9
80 Margen Comercial 746,820.00
60 Compras 746,820.00
por el cierre de la cuenta 60 y 61
81 Producción del Ejercicio 613,200.00
70 Ventas 613,200.00
por el cierre de la cuenta 70
82 3,661.00
63 Gastos de Servicios Prest. Por Terc. 3,661.00

83 3,661.00
82 3,661.00

85 4,754.65
62 Gastos de Personal 4,754.65

84 1,517.85
65 Otros gastos de gestión 900.00
68 Valuación y deterioro de provisiones 617.85

88 17,216.66
4017 17,216.66

85 172,166.55
89 172,166.55

89 172,166.55
59 Resultados Acumulados 172,166.55

59 Resultados Acumulados 172,166.55

50 Capital 764,190.20
49 Pasivo Diferido 6,960.00
47 Cuentas por Pagar Relacionadas 357.16
46 Cuentas por Pagar Diversas 26,453.59
42 Cuentas por Pagar Comerciales 373,107.97
41 Remuneraciones y P. por Pagar 0.00
40 Tributos por Pagar
39 Depreciación Acumulada 47,760.69
38 Otros activos 14,851.00
34 Intangibles 4,000.00
33 Propiedad, Planta y Equipo 130,260.84
28 Existencias por Recibir 4,700.00
26 Envases y Embalajes 1,440.00
20 Mercaderías 875,520.05
16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,260.00
14 Cuentas por Cobrar al Personal 3,940.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 239,110.40
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 114,913.88

TOTALES 3,474,213.97 3,474,213.98