Producto Académico N° 2

Nombres y Apellidos: __________________________________________________________

ANÁLISIS Y RECONOCIMIENTO DE CASOS VINCULADOS CON REPAROS TRIBUTARIOS CON INCIDENCIA

EN EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Analizar y reconocer casos relacionados con reparos tributarios con incidencia en el Impuesto General a
las Ventas, enfatizando en propuestas de control que debe implementar una empresa a fin de evitar y/o
reducir el impacto de los reparos tributarios en las organizaciones.

1. Instrucciones:

1) Consulta el material de referencia de la Unidad 2.

2) Analiza y reconoce los casos propuestos relacionados con reparos tributarios con incidencia en
el Impuesto General a las Ventas.
3) Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se evaluarán en el
producto que estás entregando.
4) Guarda el archivo y envíalo a través del enlace Enviar Producto Académico N° 2, que encuentras
en tú aula virtual.

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2. Casos Propuestos:

En los siguientes casos analice y reconozca la problemática planteada, sustente su respuesta

determinando el monto de los reparos para el IGV utilizando las cédulas de auditoria, el sustento
además deberá contener la base legal correspondiente.

DATOS ADICIONALES

Las ventas mensuales de la empresa de los años 2017 y 2018 sin incluir IGV son como sigue:

• Enero 2017 S/ 720,000 • Enero 2018 S/ 1,100,000

• Febrero 2017 S/ 800,000 • Febrero 2018 S/ 900,000

• Marzo 2017 S/ 950,000 • Marzo 2018 S/ 950,000

• Abril 2017 S/ 890,000 • Abril 2018 S/ 1,045,000

• Mayo 2017 S/ 1,400,000 • Mayo 2018 S/ 1,250,000

• Junio 2017 S/ 930,000 • Junio 2018 S/ 997,000

• Julio 2017 S/ 840,000 • Julio 2018 S/ 1,200,000

• Agosto 2017 S/ 980,000 • Agosto 2018 S/ 1,100,000

• Setiembre 2017 S/ 1,050,000 • Setiembre 2018 S/ 992,000

• Octubre 2017 S/ 690,000 • Octubre 2018 S/ 830,000

• Noviembre 2017 S/ 660,000 • Noviembre 2018 S/ 970,000

• Diciembre 2017 S/ 930,000 • Diciembre 2018 S/ 1,300,000

Las compras mensuales de la empresa de los años 2017 y 2018 sin incluir IGV son como
sigue:

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 Auditoría Tributaria Producto Académico N° 2

• Enero 2018 S/ 700,000

• Febrero 2018 S/ 730,000

• Marzo 2018 S/ 890,000

• Abril 2018 S/ 900,000

• Mayo 2018 S/ 810,000

• Junio 2018 S/ 815,000

• Julio 2018 S/ 890,000

• Agosto 2018 S/ 847,000

• Setiembre 2018 S/ 740,000

• Octubre 2018 S/ 698,000

• Noviembre 2018 S/ 800,000

• Diciembre 2018 S/ 1,040,000

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CASOS:

1. En el mes de enero 2018 se ha efectuado una compra de materiales de construcción mediante la

Factura N° 001-456 por S/. 20 000, el pago se ha realizado en tres partes: S/. 3,000 en efectivo, S/.
7,000 con depósito en la cuenta del proveedor empero el voucher del banco se encuentra ilegible y S/.
10,000 con un cheque no negociable.

Analice las contingencias tributarias de esta operación.

2. Con fecha 01/05/2018, la Empresa “Valle del Mantaro S.A.C.”, con el fin de promocionar sus productos
e incrementar sus ventas produce 10,000 gorros con el logo de la empresa y los reparte entre sus
principales distribuidores para que éstos a su vez los regalen a los clientes.

El costo de producción de los gorros es de S/ 110,000.

El valor de venta de estos gorros es de S/ 135,000 sin IGV.

La empresa no gravó IGV a esta operación ni emitió el Comprobante de pago

Analice las contingencias tributarias de esta operación.

3. En el mes de agosto 2018 la empresa vendió un vehículo que se encontraba como activo fijo, la venta
se realizó solo con acta de transferencia vehicular ante Notario Público por S/. 30,000.

Analice las contingencias tributarias de esta operación.

4. En el mes de octubre 2018, la empresa recibió servicios de asesoría financiera de parte de una
persona no domiciliada en el Perú por un monto de S/ 60,000.

La empresa utilizó el crédito fiscal de esta operación en octubre 2018 y realizó el pago del IGV por la
operación con el no diado en diciembre 2018.

Analice las contingencias tributarias de esta operación.

5. El contribuyente ABC SAC con RUC 20123456786 lleva su Registro de Compras y Registros de Ventas
de manera electrónica desde enero 2017. En el 2019 ha enviado dichos Registros de la siguiente
forma:

Periodo Fecha de Fecha Fecha

presentación máxima de máxima de
presentación presentación
según según
Cronograma Cronograma
tipo A tipo B
Enero 01/02/2019 15/02/2019 14/04/2019
Febrero 16/03/2019 12/03/2019 16/05/2019
Marzo 09/04/2019 11/04/2019 13/06/2019
Abril 20/07/2019 13/05/2019 21/07/2019
Mayo 08/06/2019 10/06/2019 11/08/2019
Junio 17/08/2019 15/07/2019 16/09/2019

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Según la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2017 presentada el 10/03/2018 obtuvo
ingresos por S/ 14,000,000. De acuerdo al cronograma de la SUNAT dicha declaración tiene como
vencimiento el 10/03/2018.

Según la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2018 presentada el 12/03/2019 obtuvo
ingresos por S/ 17,000,000. De acuerdo al cronograma de la SUNAT dicha declaración tiene como
vencimiento el 01/04/2019.

¿Por qué periodos el contribuyente cometió infracción? ¿A cuánto ascienden las multas respectivas
actualizadas al día de hoy?

3. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el mapa conceptual que
entregarás, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima 0.

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ESCALA PTOS.
CATEGORÍA
Sobresaliente (3) Suficiente (2) En proceso (1) Insuficiente (0)
Identifica y analiza si No identifica ni
Identifica y analiza Identifica y analiza
existen reparos analiza
correctamente si correctamente si
tributarios en cada Identifica y analiza correctamente si
existen reparos existen reparos
correctamente si existen existen reparos
una de las tributarios en por lo tributarios en por lo
reparos tributarios en las 4 tributarios en
operaciones menos 3 de las 4 menos 2 de las 4
operaciones descritas. ninguna de las 4
descritas. operaciones operaciones
operaciones
descritas. descritas.
descritas.

Elabora
Elabora
Elabora correctamente correctamente
Elabora las cédulas incorrectamente las
todas las cédulas de algunas de las
Elabora las cédulas de auditoria cédulas de auditoria
auditoria con todos sus cédulas de
de auditoria por el considerando y no considera sus
elementos y auditoria con todos
IGV algunos de sus elementos ni
correspondiente sus elementos y
elementos correspondiente
referenciación correspondiente
referenciación
referenciación

Elabora la cédula Elabora la cédula

Elabora la cédula con todos sus con todos sus Elabora y calcula
Elabora y calcula
por la multa del elementos y elementos y incorrectamente la
correctamente la cédula de
numeral 10 del correspondiente correspondiente cédula de multa y no
multa con todos sus
artículo 175° del referenciación y referenciación y considera ninguno de
elementos y
TUO del Código calcula calcula sus elementos y
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Tributario. correctamente correctamente por correspondiente
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