“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

UNIVERSIDAD CONTINENTAL – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES.

Producto Académico N°3

DOCENTE: MAG. ESPINOZA GUADALUPE, Miguel Ángel

CURSO: AUDITORIA OPERATIVA

INTEGRANTES :

 ATENCIO ZARATE, Gaby Alina

 BARRIOS PEREZ, Lourdes Pilar
 BUSTINCIO PANCCA, Valerio
 CAMPOS CORDOVA, Luigui Xavier.
 CAMPOS QUILCA, Erika Suhey.

HUANCAYO – PERU
2022

1 | Página
1. Enunciado:

ABC S.A.C. es una empresa de capital peruano que se encarga de comprar quinua de las empresas
acopiadoras, para luego realizar el de saponificado en seco (retiro de la primera capa de la quinua),
limpieza, selección del tamaño correcto y envasado de quinua en bolsas de polipropileno laminado de
25 Kg.

La quinua en bolsas de polipropileno se vende al exterior y en menor cantidad al mercado peruano.

Su misión de la organización es ser líder en el mercado internacional en la producción y

comercialización de productos agroindustriales.

A continuación, se detalla el mapa de procesos o cadena de valor de la organización.

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PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA ABC S.A.C

El objetivo general del proceso operativo es producir quinua según los requisitos de las partes
interesadas, con la mayor productividad y seguridad alimenticia.

A continuación, se detalla las siguientes actividades del proceso productivo:

ACTIVIDADES DETALLE

El jefe de producción recepciona la quinua como materia prima, previamente

realiza: El pesado, revisión del aspecto físico como elementos extraños como
Recepción de materia prima piedras de gran tamaño, herramientas de trabajo, etc.

Control de calidad revisa su estado químico según las especificaciones de

salubridad. La empresa no cuenta con un ISO de calidad 9001, pero si cuenta
con el HACCP (inocuedad alimenticia) y ha implementado COSO 2013 a
todos sus procesos.

De otro lado, Control de Calidad valida que las quinuas sean orgánicas, es
decir que no se han utilizado pesticidas en su cultivo. Sin embargo, la Gerencia
General aprueba el ingreso de quinuas aun cuando han sobrepasado el límite
de pesticidas, para no demorar la producción, previo descuento a los
proveedores. La empresa esta certificada con el USDA Organic, requerido por
sus clientes y cuanta con su debido procedimiento.

Selección de materia prima Limpieza: A través de las maquinas como es la zaranda y despedradora se
elimina materiales extraños.

3 | Página
 Tratamiento de la quinua En la planta de saponificado a través del calor se retira la primera capa de la
quinua que es la saponina que le da cierto amargor al alimento. Esta planta
genera mermas que sobrepasa el 8%, esto se debe a que estas maquinarias
tienen muchos años de uso.

A través de un solo selector óptico (maquinaria) se identifica y se retira las

quinuas que no sobre pasan un diámetro mínimo de medida, lo cual es
requerido por los clientes extranjeros. Además, este selector óptico genera
cuellos de botellas cuando sufre paradas por su falta de mantenimiento.

El jefe de seguridad verifica y valida que los procesos cuentan con la mayor
seguridad ocupacional de sus trabajadores.

El jefe costos realiza el costo de producción y reporta su información al

Gerente Financiero y al Gerente de Operaciones.

Una vez tratado la quinua esto es pesado y envasado bolsas de polipropileno

laminado de 25 Kg. Control de calidad valida que se cumple el requisito, luego
Pesado y embazado la quinua es acomodada en el almacén de productos terminados, sin embargo,
este almacén no tiene la suficiente capacidad de recepción, por ello en muchas
ocasiones los PT es guardado en el patio de la zona de producción, el cual no
tiene mayores medidas de resguardo y está a la intemperie. No se cuenta con
un procedimiento definido para la debida custodia de los PT.

El Directorio de la empresa le ha encargado al equipo de la Gerencia de auditoría, realizar la auditoria

del proceso productivo, desde la recepción de la materia prima hasta el pesado del producto terminado.
Uds. forman parte del equipo del auditoria.

Resuelve:

1. Elabora el flujograma del proceso productivo, bajo la metodología desarrollado en clase, el

cual identifica y describe las actividades y entrecruza con los responsables de los procesos. (4
puntos)

FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DE QUINUA DE LA EMPRESA

ABC

4 | Página
 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO GERENCIA DE PRODUCCION PLANTA DE TRATAMIENTO ALMACEN
Recepción de la quinua para realizar el pesado,
revisión del aspecto físico como, piedrecillas, pajillas, Recepción de la materia INICIO
rastrojos, excremento de roedores, etc. prima

La materia prima (quinua) deben ser orgánicas, que R1 Requerimiento de materiales

cumplan las especificaciones de salubridad revisando Control de calidad
su estado químico, que no se hayan utilizado pesticidas
C1
durante el cultivo.
Eliminación del alto porcentaje de impurezas a través
de mallas milimétricas. Selección de materia prima
(limpieza)

Se removerá la saponina con el uso de métodos R2

apropiados que no pongan en riesgo la calidad Tratamiento de la quinua
nutricional y sanitaria del producto. C2
Trabajadores cuenten con la mayor seguridad
ocupacional en el horario de trabajo. Verificación del producto

Una vez el PT. Llega a almacén para la verificación del

control de calidad, si cumple el requisito se queda en NO
almacén; si Control de será retornado al área de
no cumple
producción. calidad
Reporte de información

Recepción

R3
Al no contar con la capacidad suficiente en almacén el
SI SI
producto terminado; Se encuentra en espera en el patio
de producción¿Hay
y está a la intemperie, representando un Productos terminados a la
riesgo de contaminación
capacidad? del PT. espera

C3 NO

FIN

1 | Página
RIESGOS Y CONTROLES DEL PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA ABC S.A.C.

ID Riesgo Descripción del Riesgo ID Control Descripción de Control

La materia prima es recepcionado con Sensibilizar a la Gerencia General sobre las

pesticidas, con la finalidad de no demorar la especificaciones de salubridad y tratamiento
producción, con autorización de la Gerencia de la quinua.
General.

R1 Maquinarias antiguas, que genera cuello de C1 Mantenimiento y/o cambio de las

botella. maquinarias.

El proceso productivo de la
quinua sin elementos
químicos de pesticida es
muy importante para R2 Los productos terminados al estar a la C2 Ampliar las áreas de almacén.
garantizar la calidad de espera en un lugar que no tiene mayores
medidas de resguardo representa un riesgo Emplear buenas prácticas de colocación de
alimento orgánico con alto
de contaminación, al no encontrarse con un C3 los productos envasados.
valor nutritivo, cumpliendo el R3
control de calidad ISO 900, procedimiento definido.
Orden y limpieza en el área de almacenaje.
sin maquinarias antiguas y
con infraestructura adecuada
para el almacenamiento.

La empresa no cuenta con Control de La empresa debe de lograr la certificación

calidad ISO 9001. control de calidad ISO 9001.

R4 No se cuenta con un procedimiento definido C4 Construir una infraestructura moderna para

para la debida custodia de los PT. C5 el almacenamiento del producto.
R5

2 | Página
 2. Elabore la matriz de riesgos y controles del proceso productivo, el cual debe contener: Objetivos, 5 riesgos relevantes con sus
respectivos controles (si lo hubiera), de estos riesgos, identifique los tres más relevantes que no están siendo bien controlados
(hallazgos de auditoria) por cada uno de ellos identifique sus causas raíces a través del diagrama de Ishikawa y los 5 porques.
(10 puntos)

NO RESUMEN DE LOS PRINCIPALES HALLAZGOS Y/O OPORTUNIDADES DE MEJORA RIESGO E C R O

RESIDUA
L

1 Maquinarias desgastadas en el tratamiento de la quinua y solo cuenta con un solo selector óptico lo cual genera GRAVE X X X X
cuello de botella y no obstante presenta fallas mecánicas.

2 Obstrucción de funciones por parte de Gerencia General en el Control de Calidad en la recepción de materia prima. GRAVE X X X X

3 La empresa no cuenta con Control de calidad ISO 9001. GRAVE X X X X

4 No se cuenta con un procedimiento definido para la debida custodia de los PT. ALTO X X X X

5 Insuficiente capacidad de recepción en el Almacén. ALTO X X X X

6 La empresa recepción materia prima con pesticidas, que sobrepasan el límite permitido ALTO X X X X

CONCLUSIONES Evaluación final del proceso

Como resultado de la auditoria se identificaron algunos hallazgos como puntos críticos y debilidades en las actividades,
entre ellas que Gerencia General apruebe el ingreso de quinuas aun cuando han sobrepasado el límite de pesticidas con el
fin de no demorar la producción, obstruyendo las funciones del área de Control de Calidad. Asimismo, las maquinas en el
tratamiento de la quinua son muy antiguas, sumado de los desperfectos y por fallas mecánicas generan cuellos de botellas.

Por lo demás, se ha encontrado que el proceso de pesado y envasado el almacén es insuficiente en cuanto a su capacidad
así también no se cuenta con un procedimiento definido para la debida custodia de los productos terminados. RIESGO GRAVE

Por otro lado, se ha identificado poco interés en la gestión de la calidad de los productos porque la empresa no cuenta con
un ISO 9001

3 | Página
 RIESGO 1: MAQUINARIAS DESGASTADAS EN EL TRATAMIENTO DE LA QUINUA Y SOLO CUENTA CON UN SOLO SELECTOR
ÓPTICO LO CUAL GENERA CUELLO DE BOTELLA Y NO OBSTANTE PRESENTA FALLAS MECÁNICAS

Maquinarias
Proceso
productivo
Maquinarias en estado
No se inspecciona el obsoleto
Fallas en el proceso estado de las maquinarias
productivo
Ineficiencias en la
Falta de mantenimiento
organización e
insatisfacción
laboral,
No tener las debilitamiento del
Personal técnico no medidas No poder cumplir con las proceso de control
capacitado Falta de una adecuada exigencias internacionales
necesarias
programación de compra requeridas para la
de la materia prima producción.

Mano de obra Medio ambiente

Enumerando los 5 porques

1. ¿Porque falta una programación de compras adecuada? – respuesta: ya que la empresa con cuenta con un plan operativo definido.

2.

3.

4.

5.

4 | Página
 RIESGO 2: OBSTRUCCIÓN DE FUNCIONES POR PARTE DE GERENCIA GENERAL EN EL ÁREA CONTROL DE CALIDAD EN LA
RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA.

Materiales
Control de calidad

Falta de una adecuada

No se inspecciona el programación de compra de
No tratamiento de estado de las maquinarias la materia prima de quinua
Materia prima Falta de equipos de
tratamiento de materias Ineficiencias en la
primas organización e
insatisfacción
laboral,
No tener las No poder cumplir debilitamiento del
Los Agricultores de medidas cumplimiento de Control proceso de control.
Quinua no cuenta Falta de una adecuada
necesarias de calidad en el ingreso
con certificaciones programación de compra
de la materia prima de la materia prima por
obstrucción de funciones.

Mano de obra Medio ambiente

5 | Página
 Enumerando los 5 porques

1.¿Porque los agricultores no cuentan con certificaciones? – respuesta: Por falta de capacitaciones de parte de la gerencia.

2.

3.

4.

5.

RIESGO 3: LA EMPRESA NO CUENTA CON CONTROL DE CALIDAD ISO 9001.

Entorno
Método

No se inspecciona el No tomar en cuenta los

No priorizar
certificar su control
de calidad
Estar permanentemente
supervisando el control
de calidad
proceso operativo como riesgos de ser competitivo
política de control interno
Falta de asesoramiento
pertinente. Desconfianza de
parte de los clientes
lo cual debilitaría el
impulso de las
No tener las No poder cumplir ventas.
medidas cumplimiento de Control
Desconocimiento de la
necesarias de calidad en el ingreso
certificación Iso 9001 por
parte del personal de la materia prima por
obstrucción de funciones.

Mano de obra Medio ambiente

Enumerando los 5 porques

6 | Página
1.¿Porque no priorizan certificar el proceso producto con la Norma ISo 9001? -

Rpta: Por desconocimiento propio o solo quieren seguir con el mismo procedimiento

2.

3.

4.

5.

3. En base a las causas raíz de los tres hallazgos más relevantes, plante alternativas de solución preventivas y/o correctivas con sus respectivos indicadores de
medición, los responsables y el tiempo del cierre del hallazgo. (6 puntos)

7 | Página
 1) Maquinarias desgastadas en el tratamiento de la quinua y solo cuenta con un solo selector óptico lo cual genera cuello
de botella y no obstante presenta fallas mecánicas

N ACTIVIDAD CAUSA PROPUESTA RESPONSABLE HORIZONT KPI

° CRITICA DEBILIDADE DE MEJORA S E DE FORMULA MET COST
S TIEMPO A O
1 Bajo No se cuenta Mantenimiento Gerente de Mantenimientos 75%
rendimiento con un preventivo de operaciones 3 semanas concluidos/mantenimiento
de programa maquinarias, s preventivos
maquinaria. adecuado de según la
mantenimiento programación
adecuada.
2 Uso incorrecto Personal sin la Capacitacione Jefe de seguridad 3 semanas Numero de capacitaciones 80%
de calificación s semestrales aprobadas /total de
maquinarias para la para el capacitaciones
en trabajos utilización de correcto uso
sobrecargado las de
s maquinarias maquinarias.
3 Cuellos de Maquinarias Adquisición de Gerente de 3 meses Numero de 95%
botella desgastadas maquinarias. finanzas maquinarias/número de
adquisiciones

2) Obstrucción de funciones por parte de Gerencia General en el área Control de Calidad en la recepción de materia prima.

N° ACTIVIDAD CAUSA PROPUESTA RESPONSABLES HORIZONTE KPI

8 | Página
 CRITICA DEBILIDADES DE MEJORA DE TIEMPO FORMULA META COSTO
1 Recepción de No se cuenta con Implementar Jefe de Tiempo real 80%
materia prima un adecuado manual de producción 4 semanas de entrega
control de funciones de /tiempo
ingreso de control de proyectado de
materia prima calidad en la entrega
recepción de la
materia prima,
2 Implementación El proceso Implementar el Gerente de 4 semanas Tiempo real 95%
de norma para la productivo no ISO de calidad general de entrega
Producción, cuenta con la 9001 /tiempo
Certificación implementación proyectado de
de normas para entrega
la producción

3 Implementación No hay un control Implementar Gerentes 2 meses Tiempo real 90%

de norma para la adecuado para la un sistema de financieros de entrega
Producción, compra de programación /tiempo
Certificación materia prima de compra proyectado de
entrega
4 Excesivo uso de Desconocimiento Capacitar a los Gerentes de 1 semana Numero de 85%
pesticidas de los agricultores en operaciones capacitaciones
proveedores en el correcto uso aprobadas
el uso de de pesticidas /total de
pesticidas en la capacitaciones
quinua

3) La empresa no cuenta con Control de calidad ISO 9001.

N° Actividad crítica Causa (debilidades) Propuestas de mejora Responsables Horizonte de KPI

9 | Página
 tiempo Fórmula Meta

Implementación de norma El proceso productivo no cuenta Tiempo real de 95%

para la Producción, con la implementación de normas Implementar el ISO de Gerente de entrega /tiempo
1 2 semanas
Certificación ISO 9001 para la producción por ende calidad 9001 general proyectado de
certificación. entrega
Inadecuadas Capacitar a los Numero de 90%
programaciones de agricultores en los capacitaciones
producción y mejoras de Desconocimiento de los lineamientos de Gerentes de aprobadas /total
2 trabajadores de las nuevas 1 semana
estas. producción operaciones de capacitaciones
normas de producción. internacionalmente
aceptado.

10 | Página