Cálculo de pagos provisionales de personas físicas (Fundamento artículo 106 Lisr)

Actividad empresarial
Ejercicio 2021

La Sra. Zoila del Castillo de la Colina con RFC CACZ-790524PE1, se dedica a la compraventa de artículos deportivos, con
fecha de alta ante el SAT del 1 de ENERO DEL 2021, requiere que le ayudes a efectuar sus declaraciones de pagos
provisionales de ENERO A DICIEMBRE

Mes Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos acumulables del mes $480,000.00 $589,700.00 $250,000.00 $350,000.00

Ingresos acumulables $480,000.00 $1,069,700.00 $1,319,700.00 $1,669,700.00

Deducciones autorizadas del mes $353,400.00 $485,605.00 $227,900.00 $297,600.00

Deducciones autorizadas acumuladas $353,400.00 $839,005.00 $1,066,905.00 $1,364,505.00

Base del impuesto $126,600.00 $230,695.00 $252,795.00 $305,195.00

Aplicación de tarifa

Límite inferior $108,281.68 $216,563.35 $243,633.76 $170,150.33

Excedente/Diferencia $18,318.32 $14,131.65 $9,161.24 $135,044.67

Porcentaje al excedente L.I. 34% 34% 32% 30%

Resultado aplicado/impuesto marginal $6,228.23 $4,804.76 $2,931.60 $40,513.40

Cuota fija $28,245.36 $56,490.72 $58,748.49 $31,922.92

Impuesto determinado ISR $34,473.59 $61,295.48 $61,680.09 $72,436.32

Menos: Pago provisional anterior $0.00 $34,473.59 $61,295.48 $61,680.09

Pago provisional del mes $34,473.59 $26,821.89 $384.61 $10,756.23

Pagos provisionales $34,473.59 $26,821.89 $384.61 $10,756.23

rtículos deportivos, con
raciones de pagos

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

$135,900.00 $0.00 $250,000.00 $355,000.00 $50,000.00

$1,805,600.00 $1,805,600.00 $2,055,600.00 $2,410,600.00 $2,460,600.00

$219,050.00 $157,500.00 $199,200.00 $231,800.00 $133,300.00

$1,583,555.00 $1,741,055.00 $1,940,255.00 $2,172,055.00 $2,305,355.00

$222,045.00 $64,545.00 $115,345.00 $238,545.00 $155,245.00

$212,687.91 $57,687.97 $93,670.30 $215,908.01 $120,433.24

$9,357.09 $6,857.03 $21,674.70 $22,636.99 $34,811.76

30% 16% 21.36% 23.52% 21.36%

$2,807.13 $1,097.12 $4,629.72 $5,324.22 $7,435.79

$39,903.65 $4,632.60 $9,919.84 $34,588.64 $12,754.08

$42,710.78 $5,729.72 $14,549.56 $39,912.86 $20,189.87

$72,436.32 $72,436.32 $72,436.32 $72,436.32 $72,436.32

-$29,725.54 -$66,706.60 -$57,886.77 -$32,523.46 -$52,246.45

Impuesto a favor Impuesto a favor Impuesto a favor Impuesto a favor Impuesto a favor
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
 Octubre Noviembre Diciembre
$400,000.00 $0.00 $650,000.00

$2,860,600.00 $2,860,600.00 $3,510,600.00

$247,600.00 $136,500.00 $430,400.00

$2,552,955.00 $2,689,455.00 $3,119,855.00

$307,645.00 $171,145.00 $390,745.00

$269,885.01 $122,942.83 $323,862.01

$37,759.99 $48,202.17 $66,882.99

23.52% 17.92% 23.52%

$8,881.15 $8,637.83 $15,730.88

$43,235.80 $11,242.11 $51,883.01

$52,116.95 $19,879.94 $67,613.89

$72,436.32 $72,436.32 $72,436.32

-$20,319.37 -$52,556.38 -$4,822.43

Impuesto a favor Impuesto a favor Impuesto a favor
$0.00 $0.00 $0.00 $72,436.32
 Deducciones Personales de la Sra. Zoyla
1. Honorarios médicos
2.Honorarios dentales
3.Honorarios psicólogo
4.Honorarios Nutriólogo
5. Análisis clínicos
6.- Gastos Hospitalarios
7- Gastos de enfermeras (os)
8. Prótesis, compra o renta
9. Gastos de rehabilitación por inc.
10. Estudios clínicos
11. Gastos funerales (hasta 1 SMG anual: $213.39 $77,887.35 norte; $141.70 $51,720.50 resto país)
12. Los donativos según las reglas
13. Intereses reales por créditos hipotecarios
14. Aportaciones voluntarias a cuentas de retiro y planes de retiro con aseguradoras
15. Primas de seguro de gastos médicos
16. Gastos de transporte obligatorio
17. El impuesto sobre nómina en Veracruz
18. Las colegiaturas Primaria, Secundaria y Preparatoria ($$???)

Nota: En el ejercicio se pago en el mes de mayo 2021 $34,000.00 de PTU

 Ejercicio 2021 Observaciones Deducciones personales definitivas
$4,000.00 Son de su mamá $4,000.00
$500.00 Es de su hijastro
$1,500.00 Son de la Sra. Zoyla $1,500.00
$ -
$ -
$ -
$7,000.00 Es de su suegra
$ -
$ -
$5,000.00 A su abuela le hicieron una tomografía $5,000.00
$35,000.00 Su esposo murió por covid $35,000.00
$ -
$ -
$ -
$10,000.00 Gastos médicos $10,000.00
$ -
$12,000.00
Tiene 2 empleados $12,000.00
$36,000.00
$3,000.00 por mes en bachillerato de su hija $24,500.00
TOTAL $92,000.00
mayo 2021 $34,000.00 de PTU
 Nivel educativo Límite anual de deducción
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Profesional técnico $17,100.00
Bachillerato o su equivalente $24,500.00
 CÁLCULO DE LA DECLARACIÓN ANUAL
Sra. Zoyla
Ingresos acumulables $3,510,600.00

Deducciones autorizadas aumulables $3,119,855.00

PTU pagado $34,000.00
pérdidas fiscales abteriores $0.00 Límite inferior
$0.01
Utilidad gravable $356,745.00 $7,735.01
Deducciones personales $92,000.00 $65,651.08
$258,602.50 $115,375.91
$526,590.00 $134,119.42
Importe base para el cálculo $264,745.00 $160,577.66
$323,862.01
Límite inferior $160,577.66 $510,451.01
$974,535.04
Excedente o diferencia $104,167.34 $1,299,380.05
$3,898,140.13
Porcentaje al excedente L.I. 21.36%

Resultado aplicado/ impuesto marginal $22,250.14

Cuota fija $17,005.47

Impuesto determinado ISR $39,255.61

Menos: Pagos provisionales del ejercicio $72,436.32

Impuesto determinado a favor $33,180.71

Límite superior Cuota fija %
$7,735.01 $0.00 1.92%
$65,651.08 $148.51 6.40%
$115,375.91 $3,855.14 10.88%
$134,119.42 $9,265.20 16%
$160,577.66 $12,264.16 17.92%
$323,862.01 $17,005.47 21.36%
$510,451.01 $51,883.01 23.52%
$974,535.04 $95,768.74 30%
$1,299,380.05 $234,993.95 32%
$3,898,140.13 $338,944.34 34%
En adelante $1,222,522.76 35%