PARCIAL CURSO 19 - 20

Dhaulagiri, S.A. presenta el siguiente balance de saldos a 30 noviembre del año 2018,
expresado en unidades monetarias.

Cuentas Saldos Saldos Saldos

deudores acreedores
(100) Capital social 60.000
(112) Reserva legal 8.000
(113) Reserva voluntaria 5.000
(623) Servicios de profesionales independientes 3.000
(170) Deudas a l/p con entidades de crédito 15.000
(473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta 500
(206) Aplicaciones informáticas 5.000
(4312) Efectos comerciales en gestión de cobro 5.000
(210) Terrenos y bienes naturales 10.000
(300) Mercaderías 11.000
(280) Amortización acumulada del activo intangible 500
(485) Ingresos anticipados 4.000
(700) Ventas de mercaderías 70.000
(600) Compras de mercaderías 25.00
(430) Clientes 10.000
(640) Sueldos y salarios 18.000
(211) Construcciones 30.000
(213) Maquinaria 8.000
(217) Equipos para proceso de información 2.000
(250) Inversiones financieras a l/p en instrumentos de 3.000
patrimonio
(281) Amortización acumulada del inmovilizado 12.000
material
(133) Ajustes por valoración en activos financieros 1.000
disponibles para la venta (saldo acreedor)
(410) Acreedores por prestación de servicios 1.000
(572) Bancos ¿¿??
(540) Inversiones financieras a c/p en instrumentos de 5.000
patrimonio
(625) Primas de seguros 500
(628) Suministros 1.500
(460) Anticipos de remuneraciones 1.000
(642) Seguridad social a cargo de la empresa 4.000
(400) Proveedores 8.000
TOTAL

OPERACIONES PENDIENTES DE CONTABILIZAR

1.- Se venden mercaderías a crédito por 10.000 u.m. El cliente acepta letra de cambio por
le valor de la deuda. Dhaulagiri decide descontar las letras en el banco, cargando este 1.500
u.m. por intereses y 300 por comisión bancaria, abonándose el resto en la cuenta corriente
de la empresa.

2.- La empresa compra el 31 de diciembre, una máquina para su proceso de fabricación,

facturando el proveedor 10.000 u.m., nos concede un descuento de 1.00 u.m. en la propia
factura. Además, pagamos 2.000 u.m. por la instalación de la máquina mediante cheque
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 bancario.

3.- La prima de seguros que figura en el balance, corresponde a una póliza que la empresa
contrató el 1 de octubre y cuya duración es de 1 año. Los ingresos anticipados
corresponden al cobro de unas comisiones que se devengan el 1 de diciembre de 2018.

4.- El método seguido para la asignación de valor de las existencias es el coste medio
ponderado, disponiéndose de la siguiente información:

Unidades físicas Precio unitario

Existencias iniciales 2.200 5
Compras 2.500 10
Ventas 2.500 32
Existencias finales A determinar A determinar

El valor de realización de las existencias finales es de 17.600 y los gastos pendientes de

comercialización se estiman en 300 u.m.

5.- El 1 de enero de 2018 se obtuvo un préstamo bancario por 15.000 u.m. con vencimiento
a 5 años. Tipo de interés 5% anual, pagadero el 31 de diciembre de cada año. El principal
se devolverá el 1 de enero de 2023.

6.- El 31 de diciembre la sociedad vende al contado, en 2.500 u.m. todas las acciones que
figuran en el balance a largo plazo y que se habían clasificado como disponibles para la
venta. Su precio de adquisición fue de 2.000 u.m.

7.- El 31 de diciembre de 2018 se firma un contrato de arrendamiento financiero para la

compra de una furgoneta de reparto a 3 años cuyo precio de contado es de 20.000 u.m.,
coincidiendo con el valor actual de las cuotas postpagables. La última cuota corresponde a
la opción de compra.

La vida útil de la furgoneta se estima en 5 años.

El cuadro de la operación de arrendamiento financiero es el siguiente:

Periodo Cuota Intereses Amortización Capital vivo

0 20.000,00
1 7.206,97 800,00 6.406,97 13.593,03
2 7.206,97 543,72 6.663,25 6.929,78
3 7.206,97 277,19 6.929,78 0,00

8.- La amortización del ejercicio se calcula por el método lineal teniendo en cuenta las
siguientes vidas útiles:

 Edificios: 50 años
 Resto inmovilizado material:10 años
 Inmovilizado intngible:5 años

9.- El gasto por el impuesto se ha calculado en 3.500 u.m.

SE PIDE:

Completar y presentar el balance a 30/11/18 en la hoja del enunciado, así como realizar las
anotaciones contables por las operaciones realizadas en el último mes, y la determinación
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 del resultado del ejercicio sabiendo que se cierra el 31 de diciembre.

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