Prof.

Edson Rosales

CASO PRÁCTICO III

La empresa comercial “EL DISTRIBUIDOR S & C S.A.C”, identificada
con RUC N° 20480553125 con domicilio en el Jr. Amazonas N° 480 –
Cajamarca, inicia sus operaciones comerciales el 01 de Mayo de 2018
con los siguientes activos, pasivo y capital.
1. Inventario
ACTIVOS
Dinero en efectivo (soles) 76,000 1011
Dinero en efectivo ( Dólares) 13,000 1012
Banco Continental (Soles) 27,000 104121
Banco Continental (Dólares) 46,900 104122
Banco de Crédito (Soles) 12,000 104111
Banco de Crédito (Dólares) 10,000 104112
Factura por cobrar (soles) 8,000 12121
Factura por cobrar (Dólares) 3,500 12122
Letra por cobrar (Soles) 12,000 12311
Mercaderías (Soles) 879,000 20111
Muebles y Enseres (Soles) 120,000 33511
PASIVOS
Factura por pagar 10000 42111
Letra por pagar 2500 4231
Capital Social (Soles) 1,194,900 501

2.- Compras del Mes de Enero

1. El 03/05, se compra a crédito equipos por 13,600 Soles + IGV con
serie AAAA factura 001-008740 a La Merideña SAC, con número
de RUC 20724053011.
2. El 05/05 se compra a crédito implementos por 6,700 soles + IGV
con factura 002-0023450 a Empresa Piura, con numero de RUC
20465078912.
3. El 12/05 se compra a crédito mercaderías por 3,400 Soles + IGV
con factura 001-005664 a Inversiones Tarapoto, con RUC
20561728012.
4. El 16/05 se compra a crédito mercaderías por 6,900 Soles + IGV
con factura 001-004790 a Materiales SAC, con RUC
20321089013.
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5. El 19/05 se compra a crédito mercaderías por 12,800 Soles sin

IGV con factura 280901 a PERU SAC, con RUC 28091030113
6. El 22/05 se compra a al contado mercaderías por 20,760 Soles +
IGV con factura 4567980 a VENEZUELA SAC, con RUC
24589012345
7. El 25/05 se compra a crédito mercaderías por 86,800 Soles + IGV
con factura 280919 a PERU SAC, con RUC 28091030113
8. El 26/05 se compra a crédito mercaderías por 100,200 Soles +
IGV con factura 35890 a MATERIALES SAC, con RUC
20321089013
9. El 28/05 se compra a crédito mercaderías por 300,459 Soles +
IGV con factura 88900 a VENEZUELA SAC, con RUC
24589012345
10. El 30/05 se compra a crédito mercaderías por 450,900 Soles
+ IGV con factura 516899 a PERU SAC, con RUC 28091030113
3.- Ventas Mes de Enero
1. El 09/05 se vende mercaderías a crédito por 7,500 soles + IGV
según factura 200200 a Universidad de Los Andes con RUC
20618920412.
2. El 12/05 se venden a crédito mercaderías a Ernesto Romero con
RUC 20417089012 por 1,200 soles + IGV Según factura 200201
3. El 15/05 se vende mercaderías por 1800 soles + IGV según
factura 200202 a FASA R.U.C: 20305354563.
4. El 16/05 se vende mercaderías por 1780 Dólares + IGV según
factura 200203 a Inversiones Tulipán, con RUC 20420920813. La
tasa de cambio es de 3,37.
5. El 17/05 se vende mercaderías por 1,200 Dólares + IGV según
factura 200204 a UNIVERSIDAD DE LIMA con RUC
20520030012. Tasa de cambio de 3,37.
6. El 19/05 se vende mercaderías a crédito por 9,500 soles + IGV
según factura 200205 a Universidad de Los Andes con RUC
20618920412
7. El 20/05 se vende mercaderías por 4500 soles + IGV según
factura 200206 a Inversiones La Cultura con RUC 20425031415.
8. El 21/05 se vende mercaderías a crédito por 18,500 soles + IGV
según factura 200207 a UNIVERSIDAD DE LIMA con RUC
20520030012
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9. El 26/05 se vende mercaderías por 2490 Dólares + IGV según

factura 200208 a Inversiones Tulipán, con RUC 20420920813. La
tasa de cambio es de 3,37.
10. El 30/05 se vende mercaderías por 5000 Dólares + IGV
según factura 200209 a Inversiones Tulipán, con RUC
20420920813. La tasa de cambio es de 3,37

4 Honorarios (operaciones a crédito)

1. El 01/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N° 2070
del contador Edmundo Siso con RUC 10416789013 por 1500
soles.
2. El 05/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N°
001890 del abogado Mario Casas con RUC 10431525011 por
4500 soles.
3. El 07/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N°
300890 por concepto de mantenimiento de equipos a nombre de
Teresa Rosales con RUC 10410128013 por 1700 soles.
4. El 09/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N°
200900 por concepto de Auditorias a nombre de Victoriana
Calderón con RUC 10419123012 por 2300 soles.
5. El 11/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N° 5901
por concepto de Servicios Técnicos a nombre de Mileiby Méndez
con RUC 10416732111 por 2800 soles.
6. El 13/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N° 57801
por concepto de Consultorías a nombre de Roxana Hernández
con RUC 104589012011 por 3900 soles.
7. El 20/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N° 6501
por concepto de Consultorías a nombre de Sofía Rosales con
RUC 10467013011 por 5000 soles.
8. El 22/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N°
650001 por concepto de Soporte Técnico a nombre de Sofía
Rosales con RUC 10467013011 por 7600 soles.
9. El 28/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N° 2000
por concepto de Mantenimiento a nombre de Julio Almanza con
RUC 10450010012 por 5600 soles.
10. El 30/05 le emiten el recibo por honorarios profesionales N°
100 por concepto de asesorías a nombre de Julio Castro con RUC
10412012011 por 8900 soles.

5 Caja Egresos
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1. Se cancela la factura 001-008740 de La Merideña SAC, por el

monto total, del banco continental.
2. Se cancela el 50% de la factura 002-0023450 de la Empresa
Piura, desde el banco continental
3. Se cancela el 80% de la 001-005664 a Inversiones Tarapoto,
desde el banco de crédito
4. Se cancela la factura 280901 a PERU SAC, desde el banco de
crédito.
5. Se cancela el 75% de la factura 88900 a VENEZUELA SAC,
desde el banco continental.
6. Se cancela el recibo N° 2070 del contador Edmundo Siso, desde
el banco de crédito.
7. Se cancela el 50% del recibo N° 001890 del abogado Mario
Casas, desde el banco continental
8. Se cancela el recibo N° 650001 de Sofía Rosales, desde el banco
de crédito.
9. Se cancela el recibo N° 57801 de Roxana Hernández, desde el
banco continental
10. Se cancela el 80% del recibo N° 2000 de Julio Almanza,
desde el banco continental

6 Caja Ingresos
1. El 09/05 se cobra por banco continental la factura 200200 de
Universidad de Los Andes.
2. El 10/05 se cobra por banco de crédito la factura 200201 de
Ernesto Romero.
3. El 11/05 se cobra por banco continental el 50% de la factura
200203 de Inversiones Tulipán.
4. El 13/05 se cobra por banco de crédito la factura 200205 de
Universidad de Los Andes.
5. El 25/05 se cobra por banco continental la factura 200209 de
Inversiones Tulipán,

7 Diario.
1. Se cancela por caja recibo de teléfono por S./ 650
2. Se cancela por caja recibo de agua por S./ 150
3. Se ajusta S./ 2000 de la cuenta facturas por cobrar a la cuenta
letras de cambio
4. Se cancela por caja servicio de internet por S/. 300
Prof. Edson Rosales

5. Se cancela por banco continental S/. 2500 por concepto de

publicidad.
6. Se cancela por banco de crédito S/. 10.000 por concepto de
servicios de contratistas.
7. Se otorga un préstamo al empleado Jorge Velarde por S./ 10.000
del banco de crédito.
8. Se cancela por caja el servicio de cable por S/. 230

Realizar la consistencia y amarres automáticos.