GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

Denominación del Programa de Formación: TECNOLOGO EN ASISTENCIA ADMINISTRATIVA

• Código del Programa de Formación: 134101
• Nombre del Proyecto: SUMINISTRAR APOYO A LOS PROCEDIMIENTOS EN LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS DE MIPYME
• Fase del Proyecto: EJECUCIÓN
• Actividad de Proyecto: IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y TIPOS DE
CLIENTES DE LAS MIPYMES MEDIANTE EL USO DE HERRAMIENTAS OFIMÁTICAS Y ANÁLISIS
• Competencia: 210303022 - RECONOCER RECURSOS FINANCIEROS DE ACUERDO CON
METODOLOGÍA Y NORMATIVA.
• Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 577023 - 03 REGISTRAR LA INFORMACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERA DE LA EMPRESA CONTENIDA EN LOS DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES,
TENIENDO EN CUENTA LA CLASIFICACIÓN Y LAS NORMAS DE LA ORGANIZACIÓN DE FORMA
MANUAL O SISTEMATIZADA
• Duración de la Guía: 20 HORAS

2. PRESENTACION

• Motivar hacia la actividad de aprendizaje en consideración a las fortalezas que aportará en el

desarrollo de habilidades y destrezas
• Guiar y organizar el aprendizaje de manera que se oriente al desarrollo integral del aprendiz
• Motivar a la acción, al trabajo autónomo sistemático y organizado
• Relacionar conocimientos previos con los nuevos para la construcción significativa de los mismos
• Promover el aprendizaje colaborativo y el crecimiento integral del grupo

INTRODUCCIÓN:

INSTRUCTORA ADRIANA CONSUELO LOPEZ TINJACA GFPI-F-019 V3

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MECÁNICA DE LA CUENTA T

• El sistema de información financiera para su proceso, utiliza siempre números positivos para lo cual
se vale de la siguiente mecánica de acuerdo a la naturaleza de la cuenta:

• Cuentas de Naturaleza Débito: En razón a que el saldo de la cuenta está siempre en la columna
DEBE, si se registra una cantidad en esta columna, el valor de la cuenta aumenta, pero si el registro
es realizado en la columna HABER su valor disminuye. En el grafo contable, se consideran los
recursos que llegan al vértice como registros en la columna del DEBE y los recursos que salen del
vértice como afectaciones en la columna del HABER.

• Cuentas de Naturaleza Crédito: En razón a que el saldo de la cuenta está siempre en la columna
HABER, al registrarse una cantidad en esta columna, el valor de la cuenta aumenta, asimismo si el
registro es realizado en la columna DEBE su valor disminuye. En el grafo contable, se consideran los
recursos que llegan al vértice con registros en la columna del HABER y los recursos que salen del
vértice como afectaciones en la columna del DEBE.

La cuenta contable el instrumento que permite identificar, clasificar y registrar un elemento o hecho
económico realizado por una empresa.
La cuenta está compuesta de los siguientes elementos:

• Clase • El primer dígito.

• Grupo • Los dos primeros dígitos.

• Cuenta • Los cuatro primeros dígitos.

• Subcuenta • Los seis primeros dígitos.

Las clases que identifica el primer dígito son:

• Clase 1: • Activo.

• Clase 2 : • Pasivo.

• Clase 3: • Patrimonio.
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• Clase 4 : • Ingresos.

• Clase 5 : • Gastos.

• Clase 6 : • Costos de Ventas.

• Clase 7 : • Costos de Producción o de Operación.

• Clase 8 : • Cuentas de Orden Deudoras.

• Clase 9 : • Cuentas de Orden Acreedoras.

➢ Código es el número de dígitos que contiene cada cuenta, ejemplo 110505

➢ Concepto es el nombre de la cuenta, que en este caso sería “Caja General”
para el código 110505
➢ Débito es lado débito o lado izquierdo de la cuenta, conocido también como
él debe
➢ Crédito es el lado derecho de la cuenta, que se conoce también como el
haber
➢ Gráficamente una cuenta se puede representar de la siguiente forma:

Principales cuentas del Activo:

Hacen referencia a los bienes de un ente económico, ya sean tangibles o intangibles, que no
pueden convertirse en líquidos en el corto plazo y que, por ser necesarios para el
funcionamiento de la empresa
▪ Tangible: bienes concretos, como los terrenos, edificios y la maquinaria y equipos.

▪ Intangibles: elementos que no pueden ser tocados, pero representan un bien. Por
ejemplo, los derechos de patente, las marcas o los derechos de autor
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➢ Caja.
➢ Bancos.
➢ Clientes.
➢ Deudores.
➢ Clientes, Efectos Comerciales a Cobrar.
➢ Valores inmobiliarios.
➢ Mercaderías.
➢ Materias Primas.
➢ Productos Terminados.
➢ Subproductos.
➢ Terrenos y Bienes Naturales.
➢ Construcciones.
➢ Maquinaria.
➢ Mobiliario.
➢ Equipos de Procesos Informáticos
1 ACTIVO (CLASE)
11 DISPONIBLE (GRUPO)
1105 CAJA (CUENTA)
110505 CAJA GENERAL (SUBCUENTA)

EJEMPLO MANEJO DE LA CAJA:

o Se recibe $ 200.000 para pagos de caja menor el 1 de enero de 2012.
o Enero 3 de 2012 compro papelería por 50.000 para uso del área administrativa
o Enero 7 de 2012 pago recibo de luz por $ 100.000
o Determine el saldo de la cuenta de caja

CAJA

200.000 50.000

100.000

50.000
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Principales cuentas del Pasivo:

Pasivo es una obligación que tienes que cubrir con alguien de la empresa o ajena
a la empresa. Por ejemplo, si pediste un préstamo bancario para comprar materia
primera, debes reflejar ese préstamo como un pasivo.

También se puede entender como pasivo a todas aquellas deudas que una empresa
debe cubrir en un determinado tiempo. Entre las principales cuentas que podemos
encontrar son:

➢ Proveedores
➢ Nómina o salarios.
➢ Documentos por pagar
➢ Acreedores
➢ Créditos financieros o bancarios
➢ Créditos hipotecarios
2 PASIVO (CLASE)
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS (GRUPO)
2105 BANCOS NACIONALES (CUENTA)
210505 SOBREGIROS (SUBCUENTA)

EJEMPLO CREDITO BANCARIO:

o Se obtiene un préstamo bancario $ 7.000.000 1 de enero de 2012.
o Enero 3 de 2012 se abona al préstamo $ 3.500.000
o Determine el saldo de la cuenta obligaciones financieras

OBLIGACIONES
FINANCIERAS

3.500.000 7.000.000

3.500.000
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Principales cuentas del Capital:

Como ya se ha mencionado anteriormente, el capital contable es el resultado de

restar al activo total, el pasivo total de una empresa. Refleja la inversión de los
propietarios en una entidad y consiste generalmente en sus aportaciones, más o
menos sus utilidades retenidas o pérdidas acumuladas, más otros tipos de
superávit, como el exceso o insuficiencia en la acumulación del capital contable y
las donaciones.

El capital contable se encuentra integrado por:

➢ Capital social.
➢ Aportaciones.
➢ Donaciones.
➢ Pérdidas acumuladas.

EJEMPLO APORTES DE CAPITAL:

o Se recibe aporte de Juan acosta por $ 10.000.000 1 de enero de 2012.
o Enero 3 de 2012 se retira la mitad del capital invertido
o Determine el saldo de la cuenta capital social

CAPITAL SOCIAL

5.000.000 10.000.000

5.000.000

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

• Descripción de la(s) Actividad(es)

• Los aprendices entregarán los Ejercicios en cuenta T y en tabla de Excel.
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EJEMPLO:

1. Se compra un terreno por $ 50.000 de contado

CUENTA DEBITO CREDITO

TERRENO 50.000

CAJA 50.000

2. Se compra un terreno por $ 50.000 con un crédito bancario

CUENTA DEBITO CREDITO

TERRENO 50.000

OBLIGACION BANCARIA 50.000

3. Se compra un terreno por $ 50.000 se paga $ 10.000 en efectivo y el saldo a 90 días.

CUENTA DEBITO CREDITO

TERRENO 50.000

CUENTAS POR PAGAR 40.000

CAJA 10.000

1.2. Realizar estas cuentas en cuentas T

3.1 Actividades de Reflexión inicial.
ACTIVIDAD No 1.3

CUESTIONARIO

1. Según el esquema de la cuenta T indique cada una de sus partes.

NOMBRE CUENTA

DEBE HABER

SALDO
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2. Responda según su naturaleza las cuentas se clasifican en:

- Cuentas reales o de balance
- Cuentas nominales de resultado
- Cuentas de orden

3. Según el movimiento las cuentas del activo aumentan en él debe y disminuyen en el

______haber_____________
4. Según el movimiento las cuentas del pasivo y el patrimonio aumentan en el haber y
disminuyen en el __debe____________
5. Escriba al frente a que cuenta pertenece los siguientes conceptos:

Edificio activo
Cuentas por cobrar activo
Cuentas por pagar pasivo
Crédito bancario pasivo
Caja activo
Capital _____patrimonio________________
Utilidad del ejercicio _______patrimonio___________
Proveedores __________pasivo______________
6. Determine el saldo de caja, si la cuenta presenta los siguientes movimientos:
Debito: $ 100.000, $ 100.000
Crédito: $ 50.000
1105
Caja
Debito crédito
100.000
100.000 50.000
200.000 50.000
150.000

7. Determine el saldo de Cuentas por pagar si la cuenta presenta los siguientes movimientos:
Debito: $ 200.000, $ 300.000
Crédito: $ 500.000
2335
Costos y cuentas por pagar
Debito crédito
200.000
300.000 500.000
500.000 500.000
0
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DESARROLLO DE HABILIDADES

EJERCICIO: La empresa compra un en junio de 2011 un terreno por $ 5.000.000, al mes se adquiere otro
terreno por $ 6.000.000, y en diciembre vende el primer terreno por $ 5.000.000. ¿Cuánto tenemos
realmente por concepto de terrenos?

TERRENOS 1504

5.000.000
6.000.000 5.000.000
11.000.000 5.000.000
6.000.000

Ej. La empresa compra a crédito el 1 junio a los proveedores mercancías por valor de $ 500.000, al mes
acredita $ 300.000 más de mercancías, el 1 de agosto abona a la deuda el valor de $ 700.000. ¿Cuánto
se queda debiendo?

2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
500.000
300.000 700.000
800.000 700.000
100.000
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Ej. Tres socios hacen aportes por valor de $ 500.000, $ 200.000 y $ 300.000 al mes el socio mayoritario
retira $ 300.000. ¿Cuánto es el nuevo saldo del capital?

3115 CAPITAL

DEBITO CREDITO
500.000
200.000
300.000 300.000
1.000.000 300.000
700.000

EJERCICIO DE APLICACIÓN

Ana Rocha, vendedora de comidas rápidas empezó en enero de 2012, la organización de su propio
negocio, se llamará Doña Ana. Las siguientes transacciones ocurrieron durante el mes de enero.

Enero 2. Ana Rocha abrió una cuenta bancaria a nombre de la empresa y deposito sus ahorros
personales de $ 250.000

Enero 6. Compro un terreno y una pequeña casa para la instalación de la cocina por valor de $97.500 de
los cuales $ 64.000 corresponde al terreno y $ 33.500 a la casa. Los términos de compra se hicieron con
un pago en efectivo $ 19.500 y un pagare de $ 78.000

Enero 15. Vende una cuarta parte del terreno por precio de $ 16.000 a un negocio vecino, no se le exigió
el pago inicial, pero si se firmó un pagare por $ 16.000 a 90 días con cuotas mensuales de $ 3.200.

Enero 20. Compro a crédito a la empresa Carcho equipos de oficina por $ 5.280

enero 30. Pago $ 3.340 como abono parcial a la deuda con la empresa Carcho.

Enero 31. Recibió la primera cuota pactada en la venta del terreno por $ 3.200

1105 CAJA 1110 BANCO 1504 TERRENOS

D H 250000 64000
250000
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514510 EDIFICACIONES 1105 CAJA 210510 PAGARE

33500 19500 78000

1504 TERRENOS 210510 PAGARE 151212 EQUIPO OFICINA

16000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2335 COSTOS POR PAGAR 1105 CAJA

3340 3200
5200

1105 CAJA

3200

Se pide:
Prepare los asientos EN CUENTAS T Y PLANILLA EXCEL mes de
enero, comprobación suma iguales.
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4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

1-Realizar el Taller Anexo con lo que solicite. Cuentas en Excel.

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Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

1-Manejo, aplicación y conocimiento de Excel

2. Realizar los foros de complementos de conceptos en Excel
3. Aplicar ejercicio taller con la guía en Excel a sus encuetas virtual en mo
}

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento: -Talleres y Guías en clase Talleres en clase

Evidencias de Desempeño Aplicación a la Empresa- Entrega de trabajo final y

trabajo
Evidencias de Producto: sustentación de datos e información.
final con todos los conceptos.
De la guía.

• GLOSARIO DE TERMINOS

• Activo: Cualquier cosa con valor comercial, de cambio poseída por un individuo o entidad.
• Activo circulante o corriente: Activo de una empresa que razonablemente puede esperarse que
sean convertido en dinero vendidos o consumidos a lo largo del ciclo normal de operaciones.
• Activo fijo: El de ciclo largo destinado a la cantidad productiva más que a la reventa. Incluye la
planta el equipo y el activo intangible.
• Activo diferido: Cargo diferido; gasto pagado por anticipado.
• Ad-valoren: "De acuerdo con su valor". Se aplica a los tipos o tarifas arancelarias basados en un
porcentaje del valor de factura más que en su peso o cantidad.
• Amortización: Sistema de liquidar una obligación futura de forma paulatina, a cargo de una cuenta
de capital o mediante la entrega de dinero para cubrir la deuda. Reducción gradual de una deuda a
través de pagos periódicos iguales con cuantía suficientes para pagar los interese corrientes y liquidar
la deuda a su vencimiento.
• Anticipo: Cobros por anticipado o desembolso producido antes de que un gasto sea reconocido
como efectuado.
• Asiento de cierre: Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas
las cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del periodo.
• Acción: Unidad de capital o nombre del poseedor y que indica que propiedad sobre una empresa.
• Acciones al portador: Capital social en acciones de una corporación ( o sociedad) generalmente
una sociedad económica representada por certificados o títulos al portador.
• Acciones comunes: La clase de acciones de una corporación o sociedad (anónima) que después
de considerar los derechos de la clase preferente, en su caso no tiene limitaciones, ni preferencia en
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su participación, en las distribuciones de las ganancias de superávit de una compañía o en la

distribución definitiva de su activo.
• Acciones preferentes: Clase de acciones que tiene derecho de prioridad sobre los accionista
comunes a las utilidades de una compañía y frecuentemente también sobre los activos en caso de
liquidación.
• Accionista: El propietario legal de una o más acciones del capital social (o en acciones) de una
compañía.
• Acreditar: Registrar un crédito mediante un asiento de contabilidad.
• Balance general: Estado de la situación financiera de cualquier unidad económica, que muestren
en un momento determinado el activo, al costo, al costo de preciado o a otro valor indicado.
• Balance de comprobación: Lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de
los créditos de las cuentas en un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos a
los créditos acentuados y fijar un resumen básico para su estado financiero.
• Conciliación bancaria: Estado que muestra la diferencia entre el saldo de una cuenta llevada por
un banco y la cuenta respectiva de acuerdo con los libros del cliente del mismo banco.
• Caja chica: Fondo de una cantidad determinada del cual se extraen los fondos para los gastos de
pequeña cuantía. Este sistema es de uso común en los negocios.
• Capital: Activos netos de una empresa, sociedad o figura semejante, incluyendo la
inversión original y todas la ganancias y beneficios sobre la misma. Cantidad invertida en la empresa.
• Cuenta: Registro de todas las transacciones y de la fecha de cada una de ella que afecta una fase
particular de una empresa. Se expresa en forma de cargo y abonos evaluados en términos monetarios
y mostrando en saldo actuar si existe.
• Contador: Aparato que almacena un número y permite incrementarlo y decrementarlo en
función de determinadas instrucciones.
• Costo: Valor cedido por una entidad para la obtención de bienes o servicios. Todos los gastos son
costos pero no todos los costos son gastos.
• Crédito: Parte de un asiento registrado en el lado derecho del diario de la cuenta mayor.
Ventas o compras acompañadas de una promesa de pago posterior a la fecha en que se realizan.
• CIF: Termino internacional de comercio que sirve para reflejar una condición de venta que
incluye el precio de la mercancía, el importe del flete y del seguro.
• FOB: Clausura que lo comercio marítimo internacional establece para el vendedor las siguientes
obligaciones: pagar los gastos de transporte hasta el buque y la carga de la mercancía, así como los
riesgos que se presentan hasta que las mercancías sean colocadas a borda del buque en la fecha y
lugar convenido.
• Depreciación: Normalmente cargos contra beneficios para cancelar el costo de un activo menos
el valor residual al largo de su vida útil estimada.
• Estado financiero: Balance general, un estado de ingresos (o resultados); un estado de fondo o
cualquier estado auxiliar u otra presentación de datos financieros derivados de los registros de
contabilidad.
• Pasivo: Los fondos que debe un banco. El pasivo más grande para un banco son los depósitos de
sus clientes.
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• Pasivo Circulante: Parte del pasivo que vence antes de un año. Incluye proveedores, hacienda
pública, seguridad social y acreedores bancarios o varios a corto plazo.
• Pasivo fijo: Todas la deudas que no vencen dentro del periodos fiscal subsiguiente (por ejemplo
hipotecas, bono en circulación)
• Capital contable: total de las participaciones que aparece en el registro de contabilidad
representado en interés del propietario.
• Capital social: Capital aportado por accionista para constituir el patrimonio social quien les
otorga sus derechos sociales.
• Capital suscrito: El aportado por los socios. Marca la verdadera responsabilidad de los
accionistas.
• Capital pagado: Cantidad total en efectivo, en propiedades y en servicios que aportan a una
corporación o sociedad sus accionistas y que generalmente constituye una partida importante en el
balance general.
• Cuentas por pagar: Pasivo representado de la cantidad que debe un individuo o empresa a un
acreedor por la adquisiciones de mercancía o servicios, basándose en un sistema de cuenta corriente
o crédito a corto plazo.
• Cuentas por cobrar: Las que se adeudan a una empresa por las ventas de mercancía, basándose
en un sistema de cuentas corrientes.
• Documento: Cualquier cosa impresa o descrita en la que se confía para registrar o probar algo.
• Inventario: Materia prima y materiales, abastecimientos o suministros, productos terminados y
en procesos de fabricación y mercancía en existencia.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

- Biblioteca SENA http://biblioteca.sena.edu.co consulta virtual libre

ANTHONY, ROBERT N. La contabilidad en la administración de empresas, texto y casos. México, Editorial

Limusa, Noriega Editores, 1995, 717 pp.

MORENO FERNÁNDEZ, JOAQUÍN. Contabilidad básica. Serie Contabilidad Financiera, número 1. México,
Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, AC, 1997, 312 pp.

MORENO FERNÁNEZ, JOAQUÍN. Contabilidad intermedia 1. Serie Contabilidad Financiera, número 2.

México, Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, AC, 1996, 208 pp.

MORENO FERNÁNDEZ, JOAQUÍN. Contabilidad intermedia 2. Serie Contabilidad Financiera, número 3.

México, Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, AC, 1994, 384 pp.

PRIETO, ALEJANDRO. Principios de Contabilidad. México, Editorial Banca y Comercio, 1999, 372 pp.
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ZAMORANO, ENRIQUE. Equilibrio financiero de las empresas. México, Editorial Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, AC, 1996, 229 pp.

CASHIN, JAMES A. Contabilidad 1 México, Editorial McGraw Hill,AC, 246 pp.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) ADRIANA CONSUELO LOPEZ INSTRUCTORA C.D.A. Mayo 1 de 2020

TINJACA.
G.ADMON, G.EMPRESARIAL,
VENTAS, MARKETING,
PRODUCTOS Y SERVICIOS.

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)