PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTION FINANCIERA Y
AUDITORIA
CNT-344 Laboratorio de Auditoría I

Nombre: ANDER ROMÁN Matrícula:2018-0922

Control de Lectura Temario Primer

Parcial

El estudiante debe en el libro de texto de la materia, o cualquier otro libro de

auditoría listado en la bibliografía del programa, los siguientes conceptos:

Memorándum de

Planeación

MEMORANDO DE PLANEACION O MEMORANDO DE AUDITORÍA ABREVIADA: Es

el documento a través del cual se realiza toda la programación de la auditoría. Constituye la carta

de navegación del equipo auditor para llevar a cabo la Auditoría Gubernamental con Enfoque

Integral.

Materialidad.

Materialidad o importancia relativa:  De acuerdo con la NIA 320 apartado 11 “El auditor
determinará la materialidad de ejecución del trabajo con el fin de valorar los riesgos de incorrección

material y de determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos

posteriores de auditoría”.

¿En qué etapa se cuantifica la materialidad?

La importancia relativa o materialidad será calculada por el auditor

aplicando su juicio profesional en la fase de planificación, los auditores

deben considerar la materialidad cuando determinen la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.

 Revisión Analítica

La revisión analítica es un conjunto de pruebas cuyo objetivo principal es

obtener evidencia de la totalidad, exactitud y veracidad de la información

contenida en las cuentas.

Cédula Sumaria

Cédula de auditoría que contiene las cuentas detalladas

del libro mayor, que conforman el total de una partida en

el balance de comprobación en ejercicio.

Procedimientos Analíticos

Los procedimientos analíticos son evaluaciones que realiza el auditor

a los estados financieros y que consisten en comparar lo registrado

con expectativas del auditor. ... Las variaciones significativas pueden

dar indicio de errores e irregularidades en los estados financieros.

Procedimientos

Sustantivos

Según la NIA 330.4 los procedimientos sustantivos son: “Procedimientos

de auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las

afirmaciones”; es decir, son pruebas realizadas para detectar

representaciones erróneas de importancia relativa y para obtener

evidencia de auditoría en los estados financieros.

Archivo General

El archivo del trabajo de auditoría se refiere a la organización y recopilación en

archivos del conjunto de la información que un auditor prepara en el transcurso del

trabajo de auditoría, junto con otra documentación recibida, que también debe

almacenar.

Archivo Permanente
Es la recopilación y organización de documentos que contiene copias y

extractos de información de utilización continua o necesaria para futuras

auditorías. ... El archivo permanente debe contener toda aquella

información que es válida en el tiempo y no se refiere exclusivamente a

un solo período.

Riesgo de auditoría

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual

se genera la posibilidad de que un auditor emita una información

errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas

que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

Control Interno

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar

los riesgos de error, de fraude y de incorrección material

en los estados financieros. En las pruebas de

cumplimiento, el auditor verifica que se llevan a cabo los

controles diseñados y aprobados.

Evidencia de

auditoria

La evidencia de auditoría es la información/documentación utilizada por el auditor

para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría

incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se

obtienen los estados financieros, como otra información complementaria.

Normas de Auditoria

Las normas son estándares mínimos para la ejecución de una auditoría. Cada

compromiso de auditoría puede requerir que se realice un trabajo de auditoría más allá

del especificado en las normas, con el propósito de emitir adecuadamente una opinión

sobre un conjunto de estados financieros.