Asignatura

Presupuestos
NRC: 7876

Programa
Administración en seguridad y salud en el trabajo
Taller No. 4

Presentado por
Yenni Alejandra Sánchez Ordoñez ID: 377744

Docente

Justo Nadin Davila Aguja

Facatativá Febrero/ 2021

EJERCICIO 1 EN CLASE:
Una empresa de herramientas cuenta con 3 líneas de producción: alicates, destornilladores
y llaves inglesas.
Se pide realizar el presupuesto del área de producción para la línea de alicates, para lo cual
se tiene la siguiente información:
Las ventas presupuestadas que envían del área comercial son de 10.000 unidades por mes
El inventario al final del periodo (es decir del periodo anterior al presupuestado) fue de
3.000 unidades, valoradas mediante el método de promedio ponderado en $15.150.000, no
tiene inventario de productos en proceso ni de materia prima.
La política de inventario establecida es mantener un nivel cero de materia prima debido a
los acuerdos comerciales con los proveedores, así como por el proceso de maquinaria, no se
manejan inventarios de productos en proceso, por tanto, no cuenta con saldos en estos
inventarios. En cuanto a los inventarios de Producto Terminado se estableció como política
que éstos no podrán superarlos 15 días de venta.
En la actualidad cuenta con 600 horas hombre mensuales destinadas al proceso de la
fabricación de los alicates. Cada hora hombre produce 8 alicates. Por encima de esta
capacidad se requiere pagar horas extra, el valor de hora normal es de $4.000 y el valor de
la hora extra tiene un recargo del 35%.
La materia prima utilizada en el proceso de alicates es: acero $2.000 por unidad y caucho
$400 por unidad.
Los costos indirectos de fabricación se presupuestan anualmente en $600.000.000, que
deben ser distribuidos entre las tres líneas de producción: alicates, destornilladores y llaves
inglesas. Se ha determinado que la asignación se hará de acuerdo con la intensidad de las
horas máquina destinadas a cada línea de producción, que de acuerdo con el histórico son:
Líneas de producción Horas / maquina
alicates 6.000
destornilladores 4.000
Llaves inglesas 7.000

Con base en la anterior información se requiere para el año presupuestado (para todos los
efectos se utiliza el método de valoración de inventarios de promedio ponderado):
1. Determinar el número de unidades a producir de alicates.
2. Determinar el costo de producción de los alicates (total y unitario).
3. Determinar el inventario disponible para la venta de alicates (unidades y pesos).
4. Determinar el valor del inventario final presupuestado de alicates (total y unitario).
5. Costo de ventas presupuestado de los alicates.

SOLUCIÓN:

1. DETERMINAR EL NÚMERO DE UNIDADES A PRODUCIR DE

ALICATES.
Ventas mensuales: 10.000 unidades
Inventario inicial: 3.000 unidades
Inventario final: 15 días de venta
Pasando las ventas anuales tenemos:
10.000 unidades por mes *12 meses = 120.000 unidades al año
Inventario final = (ventas anuales / 360 días) * 15 días
Inventario final = (120.000 Un. / 360 días) *15 días
Inventario final = 333.3333333 * 15
Inventario final = 5.000 unidades.

Tenemos los datos para poder calcular los datos a producir

Unidades a producir = ventas presupuestadas + inventario final – inventario inicial
Unidades a producir = 120.000 + 5.000 – 3.000
Unidades a producir = 125.000 – 3000
Unidades a producir = 122.000 Unidades a producir

2. DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS ALICATES

(TOTAL Y UNITARIO).
Para producir el costo de producción debemos tener en cuenta los tres elementos de
costos, los cuales son:
a. Mano de obra directa (MDO)
b. Materia prima directa (MPD)
c. Costos indirectos de fabricación (CIF)
Tenemos que:
  Mano de obra directa (MDO): se tiene una limitante y es que, si la mano de
obra directa requerida supera la capacidad máxima, las horas adicionales
deben ser pagadas con recargo.
Horas hombre (H.H), de capacidad máxima
600 H.H al mes * 12 meses = 7.200 H.H al año

Horas que se requieren para la producción que es requerida según el presupuesto del
ejercicio:
Cada hora hombre (H.H) produce 8 alicates y se deben producir 122.000 unidades de
alicates.
Entonces:
𝟏𝟐𝟐.𝟎𝟎𝟎 𝐮𝐧𝐢𝐝𝐚𝐝𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐚𝐥𝐢𝐜𝐚𝐭𝐞𝐬
Horas requeridas = = 15.250 hora hombre
𝟖 𝒂𝒍𝒊𝒄𝒂𝒕𝒆𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒉𝒐𝒓𝒂

Análisis:
Para la producción requerida que son 122.000 unidades de alicates, se necesitan 15.250
H.H, y la capacidad máxima es de 7.200 H.H al año, por lo tanto, para ésa producción se
requerirá pagar 7.200 H.H, al costo de la hora ordinaria y las restantes que son 8.050 H.H
serán pagadas con el recargo.
Hora hombre ordinaria = 4.000 y el recargo de 35%
Horas normales = 7.200 * 4.000 = 28. 800.000

Valor de la hora con recargo = (4.000 * 35%) + 4.000

Valor de la hora con recargo = 1.400 + 4.000 = $5.400
Horas con recargo = 8.050 * $5.400 = $43.470.000
Valor total de Mano de obra directa (MOD) = valor de las horas normales + valor de
las horas con recargo
Valor total de Mano de obra directa (MOD) = 28.800.000 + 43.470.000 = $72.270.000

 Materia prima directa (MPD): la materia prima directa para los alicates se
considera el acero y el caucho.
Acero: $2.000
Caucho: $400
Total: $2.400
La materia prima directa para cada unidad de alicate es de $2.400
122.000 unidades * $2.400 = $292.800.000

 Costos directos de fabricación (CIF): se calculan las tasas de asignación para

cada elemento:

Líneas de producción Horas / Tasa de CIF

maquina asignación
alicates 6.000 35.29% 211.740.000
destornilladores 4.000 23.53% 141.180.000
Llaves inglesas 7.000 41.18% 247.080.000
Total 17.000 100% $600.000.000

Tasa de asignación:
Tasa de asignación de alicates = 6.000 / 17.000 = 0.352941 * 100 = 35.29%
Tasa de asignación de destornilladores = 4.000 / 17.000 = 0.235294 *100 = 23.53%
Tasa de asignación de llaves inglesas = 7.000 / 17.000 = 0.411764 *100 = 41.18%
CIF:
CIF de alicates = 600.000.000 * 35.29% = 211.740.000
CIF de destornilladores = 600.000.000 * 23.53% = 141.180.000
CIF de llaves inglesas = 600.000.000 * 41.18% = 247.080.000

Costo de producción total y unitario:

MOD = $72.270.000
MPD = $292.800.000
CIF = $211.740.000
COSTO TOTAL = $576.810.000
COSTO UNITARIO = 576.810.000 / 122.000 = $4.727,950
Análisis:
El costo total para la producción de alicates es de 576.810.000 con un costo unitario de
$4.727,950.
 3. DETERMINAR EL INVENTARIO DISPONIBLE PARA LA VENTA DE
ALICATES (UNIDADES Y PESOS).

Formula 1:
Inventario disponible para la venta = unidades a producir + inventario final
Inventario disponible para la venta = 122.000 + 3.000 = 125.000 unidades
Análisis: las unidades disponibles para la venta son de 125.000 unidades.

Formula 2:
Costo del inventario disponible para la venta = costos unidades a producir + costos
inventario inicial
Costo del inventario disponible para la venta = 576.810.000+ 15.150.000 = $591.960.000
Análisis: el costo del inventario disponible para la venta es de $591.960.00.

Formula 3:
Costo unitario del inventario disponible para la venta = costo del inventario
disponible para la venta / número de unidades disponibles para la venta
Costo unitario del inventario disponible para la venta = 591.960.000 / 125.000 = $4.735,68
Análisis: El costo unitario del inventario disponible para la venta es de $ 4.735,68

4. DETERMINAR EL VALOR DEL INVENTARIO FINAL PRESUPUESTADO

DE ALICATES (TOTAL Y UNITARIO).

Costo del inventario final = inventario final presupuestado * costo unitario del inventario
Costo del inventario final = 5.000 * 4.735,68 = $23.678.400

Nota: El costo unitario no es necesario calcularlo en este punto, ya que fue calculado
en el punto anterior, el costo unitario es de $4.735,68 para la venta.

5. COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADAS DE LOS ALICATES

Costo de ventas = unidades presupuestadas de venta * costo unitario del inventario
disponible para la venta
Costo de ventas = 120.000 * 4.735,68 = $568.281.600
CONCLUSIONES:
Para este ejercicio presupuestado de la línea de alicates, las unidades a producir son
diferentes a las unidades disponibles para la venta y diferentes a las unidades de venta
presupuestadas.
Es decir:
Unidades a producir = 122.000 unidades
Unidades disponibles para la venta = 125.000 unidades
Unidades de ventas presupuestadas = 120.000 unidades