EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MUNICIPIO DE BELLO-ANTIOQUIA

EVENTO EVALUATIVO 6

DIANA CAROLINA SUAREZ SARMIENTO

LUISA FERNANDA MESA TABARES

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y AFINES

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

MEDELLÍN

2020
 Índice

Introducción................................................................................................................................................1
Ejecución presupuestal................................................................................................................................2
Presentación de la entidad territorial sobre la que se hace el análisis presupuestal...................................2
Relación de presupuesto Aprobado para el año 2020.................................................................................4
Estructura del presupuesto.........................................................................................................................6
Análisis........................................................................................................................................................7
Análisis de la situación presupuestal a una fecha determinada..................................................................8
Ejecución presupuestal de Ingresos 2019....................................................................................................8
Ejecución presupuestal de Egresos 2019.....................................................................................................9
Análisis........................................................................................................................................................9
Principales problemas detectados en la ejecución presupuestal................................................................9
Diagnóstico (análisis) sobre el manejo presupuestal en la entidad territorial seleccionada.....................11
Conclusiones..............................................................................................................................................12
Fuentes de consulta..................................................................................................................................13
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Introducción

A la hora de tomar una decisión que involucre satisfacer necesidades de una población ya sea
grande o pequeña debemos tener en cuenta primero que todo una planificación, para saber que
necesitamos y por medio de qué instrumentos o recursos se va a llevar a cabo, en este caso
puntual, estamos hablando de los derechos fundamentales que tienen los habitantes del
municipio de bello.

El presupuesto municipal se lleva a cabo anual, este incluye, recaudos que son en gran medida
dictaminados por el Ministerio de hacienda de acuerdo a posición estratificada y capacidad
financiera de los habitantes, graduada en tasa equilibradas. Los presupuestos se dividen en
ingresos y egresos. De donde entra el dinero para cubrir necesidades y darle manejo
administrativo al municipio y como y de donde salen los egresos relacionados en costos, o gastos
de operación o inversión para el municipio. Este es entonces un pequeño abrebocas de como
nosotras encontramos al municipio de bello, como objetivamente miramos si en su presupuesto
había déficit o superávit.
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Ejecución presupuestal

Presentación de la entidad territorial sobre la que se hace el análisis presupuestal

Bello es un municipio colombiano ubicado en el norte del Valle de Aburra del departamento de
Antioquia y forma parte del Área metropolitana del Valle de Aburra y está conurbado con
Medellín. Limita por el norte con el municipio de San Pedro de los Milagros, por el oriente con
el municipio de Copacabana, por el sur con el municipio de Medellín y por el occidente con los
municipios de Medellín y de San Jerónimo. Son apelativos del municipio: Imperio del Cacique
Niquía, cuna de Marco Fidel Suárez y "Ciudad de los Artistas". Bello es centro de desarrollo del
norte del Valle de Aburra. Como municipio miembro del AMVA y algunos servicios públicos
están regulados por el Área Metropolitana y EPM.

Actualmente se encuentra a cargo de la administración del Alcalde; Oscar Andrés Pérez Muñoz
(2020-2023)

Actualmente el Municipio debe tener un aproximado de 501. 036 habitantes, partiendo de la tasa
de crecimiento poblacional (2015-2017)
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Comenzaremos argumentando la categoría establecida para el Municipio de Bello, Antioquia.

Expedida por el contralor General de la República sobre los ingresos corrientes de libre
destinación recaudados.

Esta medida se lleva acabo partiendo de la cantidad poblacional, ingresos corrientes de libre
destinación, importancia económica y posición geográfica. También se lleva a cabo partiendo de
la certificación emitida por parte del Departamento Administrativo Nacional de Estadística
(DANE) sobre población del año anterior y sobre indicador de importancia económica. Entonces
entra aquí el Ministerio de Hacienda Pública rigiendo la recolección de impuestos y tasas de
recaudo para los gastos públicos y necesidades de los Bellanitas.

Según lo expuesto el municipio se considera de categoría 1, ya que cumple los siguientes

aspectos: Población; entre 101.000 y 500.000 habitantes; Ingresos corrientes de libre destinación
anuales; superiores entre 100.000 y de hasta 400.000 SMLV; Con una importancia económica;
Grado 2; Cabe resaltar que anualmente cada alcalde se hará cargo de la categorización del
municipio según los ítems mencionados anteriormente.
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Relación de presupuesto Aprobado para el año 2020

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Se encuentra un equilibrio presupuestal según lo observado en la aprobación de presupuestos y

los egresos para el periodo 2020.
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Estructura del presupuesto

Composición presupuesto de rentas (Ingresos) presupuesto nacional.

Ingresos       474.168.677.403,00 100%
Ingresos Corrientes     184.527.254.378,00 39%
  Ingresos Corrientes Tributarios 147.563.983.486,00 31%
    Impuestos Directos 61.353.022.128,00 13%
    Impuestos Indirectos 86.210.961.358,00 18%
  Ingresos Corrientes No Tributarios 36.963.270.892,00 8%
    Tasas   7.161.007.567,00 2%
    Multas   13.543.994.153,00 3%
Otro Ingresos No
0%
    tributarios 1.448.013.292,00
Rentas de Destinación Específica     0%
  Transferencias   279.575.179.504,00 59%
  Contribuciones Parafiscales   0%
  Fondos Especiales     0%
Recursos de Capital     10.066.243.521,00 2%
  Recursos del Balance   9.454.320.521,00 2%
  Recursos del Crédito     0%
    Interno     0%
    Externo     0%
  Rendimientos Financieros   0%
  Diferencial Cambiario     0%
  Excedente Financiero E. P.   0%
  Utilidades Banrepública     0%
  Donaciones       0%
Fuente: (Capítulo IV, Decreto 111 de 1996,
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/decreto_0111_1996.html)

Composición presupuesto de apropiaciones (Egresos) presupuesto nacional.

Egresos     474.168.677.403,00 100%

Gastos de funcionamiento 79.722.387.416,00 17%
  Servicios personales 50.458.161.391 11%
  Gastos generales 11.394.823.856 2%
  Transferencias de nómina 9.308.893.883 2%
Servicio de la deuda pública 20.938.795.841,00 4%
  Interna     0%
  Externa     0%
Gastos de inversión   373.507.494.146,00 79%

Fuente: (Capítulo V, Decreto 111 de 1996,

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/decreto_0111_1996.html)
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Análisis

Ingresos

Estos ingresos presupuestales para el municipio provienen de recursos de capital: prestamos;

recaudo: predial, vehículos; transferencias de participación: cuando la nación le transfiere al
municipio; en los recursos del capital y del balance se encuentran excedentes de vigencias
anteriores.

En transferencias podemos observar que es el ítem con mayor destinación del 59% del total de
ingresos, eso quiere decir que más de la mitad de los ingresos es aportado por el estado.

Los ingresos corrientes tributarios tienen un aporte del 31% al total de ingresos, eso quiere decir
que se están recaudando más impuestos a comparación de los ingresos corrientes no tributarios el
cual corresponde a un 8% del total de ingresos lo que se recauda de multas, sanciones, tasas,
entre otras, teniendo una mayor participación de los ingresos los ingresos corrientes tributarios.

Egresos

Como podemos observar el total de ingresos es igual al total de egresos, lo que el municipio
recibe es lo que gasta.

Estos egresos están relacionados con: Servicios personales que incluyen nómina de empleados;
gastos generales incluye servicios, papelería, arriendo, inmobiliaria, compra de suministros y
combustibles; Transferencias de nómina incluyen seguridad social, cesantías, riegos laborales,
salud, pensión; servicios de deuda publica incluye pago de cuotas, prestamos; y por ultimo gastos
de inversión aquí encontramos estructuras tales como acueducto, obras en general.

Este municipio tiene muy bien distribuido los gastos de funcionamiento ya que destina el 17%,
teniendo una ventaja a comparación de otros municipios que destinan más del 60% en este ítem
de gastos de funcionamiento, el municipio de Bello se enfoca más en los gastos de inversión ya
que destina el 79% le apunta más a la inversión y expansión intentando reducir los gastos de
funcionamiento.
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Análisis de la situación presupuestal a una fecha determinada.

Compara el presupuesto definitivo, tanto de ingresos como de egresos y determina si va a estar

superavitario o deficitario. Elabora cuadro con la información. Plantea alternativas de solución
para cada caso.

Ejecución presupuestal de Ingresos 2019

Composición presupuesto de rentas (Ingresos) presupuesto nacional. Ejecución al 01-01-2019

100% 1261%
ngresos       429.865.594.178,00 5.418.569.182.258,00
40% 501%
ngresos Corrientes     170.022.661.334,00 2.154.832.776.544,00
33% 395%
Ingresos Corrientes Tributarios 143.590.774.542,00 1.699.415.643.126,00
  Impuestos Directos   0% 1.476.202.455.817,00 343%
  Impuestos Indirectos   0% 223.213.187.309,00 52%
Ingresos Corrientes No
6% 106%
Tributarios 26.431.886.792,00 455.417.133.418,00
  Tasas     0% 10.590.152.009,00 2%
  Multas     0% 25.098.511.346,00 6%
  Otro Ingresos No tributarios   0% 419.728.470.063,00 98%
entas de Destinación Específica     0% 1.600.447.843.576,00 372%
58% 216%
Transferencias   250.551.446.974,00 928.002.197.254,00
Contribuciones Parafiscales   0% 50.708.631.794,00 12%
Fondos Especiales     0% 621.737.014.528,00 145%
2% 387%
ecursos de Capital     9.292.485.870,00 1.663.288.562.138,00
Recursos del Balance   0% 127.502.554.002,00 30%
Recursos del Crédito   0% 120.000.000.000,00 28%
  Interno     0% 120.000.000.000,00 28%
  Externo     0%   0%
Rendimientos Financieros   0% 1.415.786.008.136,00 329%
Diferencial Cambiario   0%   0%
Excedente Financiero E. P.   0%   0%
Utilidades Banrepública   0%   0%
Donaciones     0%   0%
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Ejecución presupuestal de Egresos 2019

Composición presupuesto de apropiaciones (Egresos) presupuesto nacional. Ejecución al 01-01-2019

Egresos     429.865.594.178,00 100% 5.418.569.182.258,00 1261%
Gastos de funcionamiento 74.449.471.326,00 17% 767.953.910.683,00 179%
  Servicios personales 1.410.434.826 0%   0%
  Gastos generales 10.963.682.399 3%   0%
Transferencias de
2% 0%
  nómina 7.706.991.673  
Servicio de la deuda pública 27.055.159.660,00 6% 381.761.137.162,00 89%
  Interna   20.844.795.019 5%   0%
  Externa   6.210.364.641 1%   0%
Gastos de inversión   328.360.963.192,00 963% 4.268.854.134.413,00 993%

Análisis

A la hora de comparar la disponibilidad de los ingresos se evidencia una recolección eficiente

que cubre el monto total de los egresos planeados para el año 2019, lo que quiere decir que le
municipio con respecto al presupuesto está equilibrado por los gastos son cubiertos en su
totalidad por la proyección recaudada. Por lo que no se habla de un déficit ni un superávit.

Principales problemas detectados en la ejecución presupuestal

Respecto al presupuesto de Deporte y Recreación se encuentra un problema primordial y es que

se tenía previsto la entrega del AUTÓDROMO de Bello, Antioquia. Con casi $142.000
millones de pesos invertidos, de los $3´108.137.352 presupuestados para el año 2020. Ahora la
obra enfrenta cada vez más señalamientos y cuestionamientos sobre los manejos de presupuesto
y contratos de construcción.

Con el presupuesto General para el año 2020, que es de un total de $474.178.677.403, se vienen
interrogantes como lo es, el presupuesto involucrado para el AUTÓDROMO del municipio de
Bello, Con casi $142.000 millones de pesos invertidos que debió ser entregada en agosto del
presente año, a lo que actualmente la obra presenta fuertes críticas por posible corrupción en
contratos y malos manejos del presupuesto para la construcción de esta estructura, la cual va
dirigida al deporte y recreación de los Bellanitas.
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Aunque Actualmente se niega la existencia de déficit financiero, sobrecostos y “atrasos

relevantes” en los frentes de trabajo, la Gobernación de Antioquia extendió por tercera vez
consecutiva el plazo para la culminación del autódromo de Bello, luego de que el pasado 31 de
agosto la obra no pudiera ser entregada. A lo que varios entes de control han llegado a estrechar
cada vez más el cerco sobre los cuestionamientos con los que carga el proyecto, Indeportes
Antioquia insistió en negar los presuntos sobrecostos y líos constructivos que tendría y sostuvo
que este va por buen camino.

Esto lleva entonces a problemas sobre este desarrollo urbano, que involucran asuntos jurídicos,
ambientales y constructivos. Lo que nosotras como estudiantes analizamos y vemos como,
posibles situaciones donde se debe prestar más atención, pues un proceso jurídico por perjuicios
ambientales y constructivos sería un golpe financiero para el municipio de gran impacto, además
de que ya se invirtió mucho dinero en este proyecto, como futuras Administradoras entraríamos a
dialogar con los entes de control cómo va el proceso de culminación del proyecto y porque este
no ha sido entregado. De ser necesario se realizaría una auditoría donde se examinarán los costos
reales y de ser necesario, sanciones por incumplimiento en el contrato o por corrupción.

Pues a la hora de lanzar y aceptar un presupuesto se mueven muchas variables, como

necesidades de los Bellanitas, variabilidades entre entidades a tomar a cargo el contrato etc.
También se toma gran parte del recaudo de los habitantes y se destinan para cumplir con los
objetivos, en este caso, Estructura, Deporte y cultura.
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Diagnóstico (análisis) sobre el manejo presupuestal en la entidad territorial

seleccionada

El Municipio de Bello para el 2020 cuenta con un presupuesto aprobado de $474.168.677.403,

en donde pretende trazar una ruta en el fortalecimiento de ingresos municipales recuperación de
cartera, cobro efectivo de los impuestos tasas y contribuciones, una óptima priorización del
gasto, una priorización de la inversión social, que permite elevar la calidad de vida de los
habitantes del Municipio de Bello, el gasto público social y el mantenimiento y mejoramiento del
patrimonio público, prevalecen sobre los gastos administrativos.

Más de la mitad de los ingresos del Municipio de Bello son aportados por el Estado. Este
municipio tiene muy bien distribuido los gastos de funcionamiento ya que destina el 17%,
teniendo una ventaja a comparación de otros municipios que destinan más del 60% en este ítem
de gastos de funcionamiento, el municipio de Bello se enfoca más en los gastos de inversión ya
que destina el 79% le apunta más a la inversión y expansión intentando reducir los gastos de
funcionamiento.
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Conclusiones

De acuerdo al cumplimiento de los objetivos del trabajo se pudo destacar las siguientes
conclusiones:

En el análisis de la ejecución presupuestal se pudo concluir que el Municipio de Bello-

Antioquia, cuando se analiza la tasa de crecimiento de las inversiones de infraestructura en el
periodo analizado, frente a los recaudos obtenidos, se observa que ha sido importante el
comportamiento de este rubro, cuyo crecimiento ha sido superior frente al crecimiento de los
recaudos, lo que indica un beneficio importante para los componentes básicos (infraestructura
vial y alcantarillado) de los ciudadanos en general y especialmente para los microempresarios
con la construcción de espacios que les beneficia, a los niños y jóvenes con infraestructura
cultural y deportiva.

En general el Presupuesto Municipal es muy importante a la hora de calcular con anticipación

para el año siguiente los ingresos y los gastos de cada actividad que se presenta en cada uno de
los municipios, con el fin de alcanzar unos objetivos, al menor coste y con la mayor eficiencia
posible. Este documento es fundamental en el desarrollo de la gestión municipal, e
imprescindible para que el ciudadano conozca, la recaudación de los tributos y su aplicación a las
políticas locales. Para nadie es un secreto que muchas personas consideran y afirman que los
presupuestos son las paginas oscuras de la economía pública ya que se prestan para robar y los
beneficiados no son los ciudadanos si no algunas personas que están en la política.
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Fuentes de consulta

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf1.pdf

file:///C:/Users/Swift%203/Downloads/AcuerdoZ014ZNovZ24ZdeZ2014ZPtoZ2015ZBello.pdf

http://www.contraloriabello.gov.co/wp-content/uploads/2019/01/001-Aprobacion_PAC_2019.pdf