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PRESUPUESTO DE INGRESOS
Por lo consiguiente, el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
2020, asciende a la cantidad de Q91,900.0 millones, para el cual se ha tomado como base de
estimación, el escenario bajo consensuado macroeconómico y fiscal, conforme a las cifras presentadas
por parte del Banco de Guatemala y la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT); y dadas a
conocer a la Comisión Técnica de Finanzas Públicas. Bajo este contexto, el Proyecto de Presupuesto se
compone en 77.6 por ciento de ingresos corrientes, los cuales se comprenden de ingresos tributarios2 y
no tributarios3, 22.4 por ciento de recursos obtenidos a través del endeudamiento interno y externo; y
0.003 por ciento del resto de cuentas.
CUADRO 1
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
SEGÚN EL CLASIFICADOR ECONÓMICO DE LOS RECURSOS
(Millones de Quetzales)
RECOMENDADO 2020
DESCRIPCIÓN ESTRUCTURA
MONTO
%
1
Ministerio de Finanzas Públicas. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. 6ª edición. Página 215.
2
Según lo establece el Artículo 23 del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado, el detalle
de los ingresos tributarios estimados, no incluyen la devolución y la compensación de las retenciones del crédito fiscal al sector exportador.
3
Los ingresos no tributarios están conformados por los ingresos no tributarios, derechos, tasas, arrendamientos de edificios, equipos e instalaciones,
multas, intereses por mora, otros ingresos no tributarios, extinción de dominio, contribuciones a la seguridad y prevención social, venta de bienes y
servicios de la administración pública, renta de la propiedad y donaciones.
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
RECOMENDADO 2020
DESCRIPCIÓN ESTRUCTURA
MONTO
%
Fuentes Financieras 20,581.7 22.4
Disminución de Otros Activos Financieros 757.3 0.8
Colocación de Obligaciones de Deuda a Largo Plazo 17,238.0 18.8
Obtención de Préstamos a Largo Plazo 2,586.4 2.8
En lo que se refiere a los ingresos no tributarios4, se estima que asciendan a Q4,306.3 millones, donde
Q1,049.1 millones corresponden a los ingresos por contraprestación que las instituciones públicas
perciben. Adicionalmente, se contemplan como recursos de capital, el ingreso procedente de la Unidad
para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) por Q3.0 millones por la recuperación de cartera.
Para 2020, se estima que los ingresos corrientes alcancen Q71,315.3 millones, que equivalen a 10.5 por
ciento del Producto Interno Bruto estimado para el ejercicio fiscal en referencia.
GRÁFICA 1
COMPORTAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
TRIBUTARIOS DEVENGADOS
PERIODO 2008 al 2019
(Millones de Quetzales)
25.0
20.0
15.0
10.0
5.0
0.0
-5.0
-10.0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019*
Fuentes:
Recaudación 2008 - 2018: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
PIB: Banco de Guatemala.
* Estimación de cierre presentada por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en Taller de Estimaciones
Macroeconómicas y Tributarias, del 31 de mayo de 2019.
.
4 Se encuentra integrado por: Contribuciones a la Seguridad Social, Ingresos no Tributarios, Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública,
Rentas de la Propiedad, Transferencias Corrientes, Recuperación de Préstamos de Largo Plazo y Disminución de Otros Activos Financieros.
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Presupuesto de Ingresos
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
cuales mostraron variación positiva del alrededor de 23.0 por ciento lo que equivale a Q2,380.6
millones.
Para los años 2016-2018 la recaudación tributaria muestra una variación promedio de 5.8 por ciento, de
esta cuenta los impuestos directos en 2017 y comparado con 2018 muestra un crecimiento del 1.0 por
ciento. Bajo este contexto, la Superintendencia de Administración Tributaria estima que para 20198 se
podría alcanzar una variación del 4.7 por ciento al cierre del año equivalente a Q2,752.6 millones,
respecto a 2018.
Para darle sostenibilidad al Presupuesto del Estado, se implementan políticas y estrategias para
dinamizar la percepción de los ingresos por gravámenes, buscando incrementar la captación de
recursos mediante este rubro. El Presupuesto General de la Nación es financiado por los ingresos
tributarios en un 72.8 por ciento; por esta razón, el cumplimiento de la meta de recaudación es
importante para el financiamiento oportuno de las erogaciones.
En lo que respecta al cumplimiento de recaudación de los impuestos indirectos, se puede observar que
los años con menor porcentaje de percepción fueron 2009 con 79.5 por ciento, el más bajo de los años
observados, 2010 con 87.9 por ciento y 2015 con 90.3 por ciento que corresponden a Q5,708.2
millones, Q3,362.5 millones y Q3,438.8 millones respectivamente que no se logró recaudar. El mejor
año de cumplimiento ha sido el 2011 con 101.3 por ciento y se espera que en 2019 se cierre con 95.0
por ciento de ejecución.
El cuadro siguiente, contiene el detalle de los ingresos que conforman el Proyecto de Presupuesto de
Ingresos para la Administración Central en el ejercicio fiscal 2020:
8
Estimación de cierre presentada por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en Taller de Estimaciones Macroeconómicas y Tributarias,
del 31 de mayo de 2019.
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Presupuesto de Ingresos
CUADRO 2
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
(Montos en Quetzales)
APROBADO RECOMENDADO
DESCRIPCIÓN
2019* 2020
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
APROBADO RECOMENDADO
DESCRIPCIÓN
2019* 2020
70 Impuesto fiscal por salida del país 333,400,000 341,000,000
71 Por viajes al extranjero 333,400,000 341,000,000
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Presupuesto de Ingresos
APROBADO RECOMENDADO
DESCRIPCIÓN
2019* 2020
2 Venta de Servicios 385,608,495 394,827,843
20 Servicios de salud y asistencia social 26,444,000 24,933,000
30 Servicios educacionales 19,750,000 18,132,000
40 Servicios agropecuarios 36,202,000 36,958,102
50 Servicios de laboratorio 31,216,000 32,327,000
90 Otros servicios 271,996,495 282,477,741
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
APROBADO RECOMENDADO
DESCRIPCIÓN
2019* 2020
22 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS DE LARGO PLAZO 3,405,000 2,952,000
Las políticas de Estado son establecidas bajo el precepto constitucional de la realización del bien
común, con las cuales se lleva la búsqueda de procurar las condiciones adecuadas para el desarrollo de
oportunidades, accesos universales y servicios oportunos para la población efectuando un cambio
sustancial en la condición de vida de los individuos, lo cual intrínsecamente se relaciona con estrategias
presupuestarias con que se sufraguen las crecientes demandas con los limitados recursos, en términos
relativos9, por lo que se ve en la necesidad, como parte de la estrategia financiera, de recurrir a la
utilización de endeudamiento tanto interno como externo tal como los préstamos externos y la
colocación de bonos del tesoro10, así como la búsqueda de financiamiento no reembolsable; incurriendo
siempre en el menor costo financiero posible. Estos recursos permiten dar respuesta a los compromisos
adquiridos, tales como: infraestructura, modernización de los diferentes sectores, programas de aportes
económicos como al adulto mayor, agua potable y saneamiento para el desarrollo humano,
fortalecimiento a la red de servicios de salud, cobertura y calidad educativa, inversiones estratégicas y
transformación productiva; y, para el pago de las deficiencias netas del Banco de Guatemala, entre
otros.
9
Se refiere a la medición de los recursos en comparación a las necesidades que se pretenden satisfacer; y en este sentido, esos recursos
son siempre insuficientes, limitados o escasos.
10
En el ámbito del crédito interno a partir de 2012, la emisión y colocación de bonos del tesoro es semiestandarizada, es decir que
consiste en la creación de series y emisiones de títulos por fecha de vencimiento y cupón preestablecido (misma tasa de interés), con
valores similares y se expresan mediante valores faciales de Q10.0 mil, Q100.0 mil, Q1.0 millón y Q10.0 millones, caso contrario de la
estandarización que se basa en idénticas condiciones, como la fecha de emisión, el valor facial y la periodicidad.
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Presupuesto de Ingresos
Recursos Externos
Son los ingresos complementarios que brindan el apoyo necesario para seguir impulsando el
financiamiento de las acciones encaminadas a satisfacer las principales demandas de la población.
Estos recursos son negociados y otorgados por organismos bilaterales y multilaterales de cooperación
externa reembolsable y no reembolsable; y, gobiernos extranjeros.
En la serie de gráficas 2 y 3, se hace una comparación entre la percepción de los recursos externos y la
ejecución de los mismos, según sea el otorgante de los recursos, que pueden ser Gobiernos Extranjeros
u Organismos e Instituciones Internacionales en el período de 2008-2018.
SERIE DE GRÁFICAS 2
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS
INGRESOS DEVENGADOS VRS. GASTOS DEVENGADOS
PERÍODO 2008-2018
(Montos en Millones de Quetzales)
Cabe mencionar que, para los años en donde el gasto es mayor a los ingresos, se debe a que el
desembolso se realiza con antelación (inclusive en ejercicios fiscales anteriores), al momento en que el
gasto se lleva acabo, debido a que las entidades deben reunir los requisitos explícitos en el contrato o
convenio (según sea el caso) así como las exigencias para efectuar los procesos de gestión y ejecución
que correspondan, esto evidencia las necesidades interanuales de las entidades del Estado, para
financiar asignaciones presupuestarias específicas por medio de los recursos provenientes de préstamos
externos, los cuales son requeridos para llevar a cabo los programas y proyectos.
En lo que respecta a los Préstamos por Gobiernos Extranjeros, se puede observar que se ha realizado un
gasto promedio de los recursos percibidos en el período de 2009 a 2018 de aproximadamente 82.1 por
ciento; sin embargo, en los años 2009, 2013 y 2016 la ejecución del gasto no superó el 15.0 por ciento
de los ingresos percibidos. Es importante indicar que los recursos percibidos que no son gastados por
las entidades en el año fiscal, pueden programarse en ejercicios fiscales posteriores.
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
Por otro lado, dentro de los Organismos e Instituciones Internacionales se encuentran: Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE),
Agencia Japonesa de Cooperación Internacional (JICA), y Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF) , entre otros; los cuales forman aproximadamente el 97.7 por ciento de la asignación
de este recurso en 2020. Es importante mencionar que los recursos provenientes de préstamos se
perciben en promedio alrededor del 100.0 por ciento.
SERIE DE GRÁFICAS 3
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS
INGRESOS DEVENGADOS VRS. GASTOS DEVENGADOS
PERÍODO 2008-2018
(Montos en Millones de Quetzales)
Para 2020, se considera incluir 7 préstamos nuevos con el fin de financiar diversas acciones dentro de
las cuales se puede mencionar, apoyo a la Universidad de San Carlos de Guatemala en inversión en
infraestructura, maquinaria y equipo; dar continuidad al programa de inversión y modernización para el
Sector Justicia; asimismo, seguir fortaleciendo las capacidades del Ministerio Público; de igual forma
se enfocan programas de mantenimiento y desarrollo de la infraestructura vial, por mencionar algunos.
Todo este financiamiento es de suma importancia para complementar el cumplimiento de la
planificación estratégica del Estado, diseñada para contribuir a atender de las principales demandas de
los ciudadanos, o como base para el buen funcionamiento de los servicios que dan una mejor calidad de
vida para la población.
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Presupuesto de Ingresos
Bajo este contexto, se presenta el cuadro siguiente, que contiene el detalle de los recursos externos a
obtener, segmentados por los organismos de cooperación externa y gobiernos extranjeros:
CUADRO 3
RECURSOS REEMBOLSABLES Y NO REEMBOLSABLES
PRESUPUESTO RECOMENDADO 2020
(Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)
PRÉSTAMOS DONACIONES
CÓDIGO ORGANISMOS Y GOBIERNOS
MONTO % MONTO %
TOTAL: 2,586.4 100.0 272.2 100.0
401 Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- 465.3 18.0 4.0 1.5
402 Banco Interamericano de Desarrollo -BID- 1,665.4 64.4 88.0 32.3
403 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento -BIRF- 192.7 7.5 0.5 0.2
404 Organización de Países Exportadores de Petróleo -OPEP- 1.0 0.04
405 Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola -FIDA- 1.0 0.04
409 Comunidad Económica Europea -UE- 47.0 17.3
425 Fondo Mundial 39.5 14.5
505 Kreditanstalt fur Wiederaufbau -KfW- 57.9 2.2 52.1 19.1
509 Agencia Japonesa de Cooperación Internacional -JICA- 203.2 7.9
602 Gobierno de China 10.2 3.7
603 Gobierno de España 28.4 10.5
615 Gobierno de Suecia 0.8 0.3
2102 Donantes Varios Externos 1.7 0.6
Donaciones
En el cuadro siguiente se detallan las donaciones por organismo o país, para el Ejercicio Fiscal 2020.
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CUADRO 4
RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS
(Montos en Quetzales)
FUENTE RECOMENDADO
DONACIONES Y DESTINO
ESPECÍFICA 2020
TOTAL 272,225,000
61-0425-0002 FM/MSPAS - Iniciativa Multisector para Implementar y Consolidar las Estrategias 500,000
de Prevención y Control para la Pre Eliminación de la Malaria en Guatemala
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
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Presupuesto de Ingresos
FUENTE RECOMENDADO
DONACIONES Y DESTINO
ESPECÍFICA 2020
Préstamos Externos
Finalmente, en lo que concierne a los ingresos por préstamos externos, se estiman desembolsos para
2020 por un monto de Q2,586.4 millones, los cuales se detallan en el cuadro número 5. Dentro de estos
recursos, se considera la contratación de un préstamo sectorial BID-3786/OC-GU “Programa de
Administración Tributaria y Transparencia” el cual tiene como fin apoyar al Ministerio de
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda y otra parte para solventar compromisos de gasto
programados en la entidad de Servicios de la Deuda Pública.
CUADRO 5
RECURSOS POR PRÉSTAMOS EXTERNOS
(Montos en Quetzales)
TOTAL 2,586,429,900
52-0401-0059 BCIE-1994 - Proyecto Vial Franja Transversal del Norte 26-2009 94,169,000
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
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Proyecto de Presupuesto de Ingresos
52-0401-0068 BCIE USAC FASE III- Tercera Etapa del Programa de Inversión En Gestión 200,000,000
en Infraestructura, Maquinaria y Equipo para la Universidad de
San Carlos de Guatemala
Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro
52-0403-0052 BIRF 8730-GT - Crecer Sano: Proyecto de Nutrición y Salud en 1-2019 132,800,000
Guatemala
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
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Presupuesto de Ingresos
52-0405-0008 FIDA 770-GT - Programa de Desarrollo Rural Sustentable para la 29-2011 989,000
Región del Norte -PRODENORTE-
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación
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