Aspectos Generales de Auditoría y Control Interno

Danny Eduardo Salinas Hidalgo

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

11-01-2021
 Desarrollo

Don Juan de acuerdo a la Información solicitada se comenzará con:

1) ¿Qué es el control interno, ¿cuáles son sus objetivos y cuáles son los elementos que lo
caracterizan?

De acuerdo a lo definido; Control interno se explica que es una gestión que promueve la
eficiencia de las operaciones que se ejecutan en una organización para evitar pérdidas o fraudes,
este control se logra y ayuda a disminuir los riesgos a los que puedan estar expuestos los recursos
de la compañía, además, aporta una confiabilidad al tema financiero y operacional de la empresa,
al que podemos ayudar a Don Juan, además de proporcionar más seguridad al que debemos
cumplir con las normas y políticas que se apliquen. Este control interno depende del tamaño de
la organización y lo complejo de su proceso, ya que la empresa que comienza recién Don Juan
será de un tamaño regular, en este caso el control interno debería ser dirigido por un
departamento, en el cual, los que constituyan este se dediquen al cumplimiento en las diferentes
áreas o departamentos administrativos que estén dentro de la empresa. Este control interno debe
tener ciertos objetivos que son fundamentales, si se logra identificar cada uno de ellos,
explicándolo mejor cualquier plan de acción o sistema que se aplique a la empresa y que se
cumplan estos objetivos sería una fortaleza de control interno, al mismo tiempo si no se aplican
estos objetivos estaría siendo una debilidad de control interno.

Los objetivos principales del control interno, explicados para usted, en su negocio son;
1. Que usted administre bien su dinero y sus recursos en su negocio.
2. Que usted pueda verificar que los dineros que ingresan por ventas sean los que le
entregan las cajeras.
3. Que no haya pérdidas de mercadería, o si las hay, sean las menos posibles.
4. Que usted cuente con toda la documentación que exige la normativa para el
funcionamiento de su negocio.
5. Que el contador pueda registrar los movimientos oportunamente y que la contabilidad
refleje la situación financiera real de su negocio.
6. Que usted controle la asistencia y el horario de su personal.
7. Que usted sepa cuando tiene que comprar la mercadería y que mercadería comprar.
 8. Que sepa a qué precio debe vender la mercadería.
9. El kilometraje de sus vehículos, el rendimiento del combustible, etc.

Evaluación de riesgos: Identificar y analizar todo lo que respecta a los riesgos que existan en la
empresa por sobre todo en lo que coloque en riesgo el cumplimiento de los objetivos que esta
empresa requiera, y la idea principal es mejorar estos riesgos ya sea tratar de manejar
ampliamente e identificarlos a tiempo, sobre todo cuando se ejerzan cambios dentro de esta
empresa, ya sea en el entorno como internamente.

Actividades de control: Este elemento se refiere a las actividades ejercidas dentro de la empresa
hacia sus trabajadores, estas están expresadas por la gerencia y el personal organizacional y son
las que involucran los sistemas y procedimientos que estos trabajadores deben dar cumplimiento
diariamente, ya sean operacionales, administrativas, preventivas, etc. Todo esto es en base al
cumplimiento de los objetivos de dicha empresa.

Información y Comunicación: Es importante que la información, ya que en base a ellas se

puede dar el cumplimiento a los objetivos determinados, dado que es realmente necesaria en las
responsabilidades internas y en base a la comunicación también es fundamental, ya que en base a
esta se comparte y se obtiene la información necesaria para la empresa y su organización, ambas
se conforman en una sola, ya que de una depende la otra.

Supervisión y Monitoreo: Constituye todo un proceso en base a todo lo antes mencionado, ya

que en este se debe comprobar que existe un buen funcionamiento en base a las actividades
diarias de todo el personal, lo que respecta es supervisar y evaluar que todo esté funcionando
correctamente para el logro de los objetivos.

Ambiente de control: Las medidas que quiere implementar para controlar su negocio, por
ejemplo, libros de asistencia, cuadernos foliados para controlar el dinero de las cajeras, registros
de boletas, registros de facturas de compras, etc. una vez que usted tenga todo definido, deberá
organizar el trabajo del negocio y comunicárselo a sus trabajadores, para que todos sepan lo que
deben hacer.
 2) ¿Cuáles son los tipos de control interno existentes y sus elementos principales?
Control interno administrativo: Este tipo de control es el que está encargado de lograr alcanzar
los objetivos y metas propuestas por la empresa, este se relaciona eficientemente en todas las
operaciones que se ejerzan en esta organización. Además de proteger sus recursos
organizacionales, pero solo de eso no el tema contable.

Control interno contable: Don Juan este tipo de control se enfoca a que la contabilidad refleje
la realidad económica financiera de su negocio, por ejemplo, el contador podrá validar a través
del libro de asistencia si el trabajador asistió el mes completo que se le canceló, o, si el saldo de
la cuenta contable de mercadería coincide con el inventario físico, y de no ser así se deben
revisar las diferencias y de ser necesario realizar los ajustes contables correspondientes.

3) ¿Cuáles son los principales objetivos del control interno que usted le recomendaría
implementar?

Don Juan, de acuerdo a lo que usted tiene previsto realizar le recomendaría que, antes de
comprar la mercadería para su nuevo local, realizara lo siguiente:

 La información financiera.
Es recomendable la información financiera porque nos Entregara la suficiencia y
confiabilidad de la información financiera, administrativa ya que nos permitirá comparar todo
registro contable de los activos que usted posee y en cómo podrá utilizar los recursos que
necesite para registrar sus ingresos e ingresos de su dinero, asegurando de forma apropiada los
activos de su negocio.
 Promueve la eficiencia operativa de la empresa
 Cumplimiento de disposición legal y reglamento de las políticas que son establecidas
por administración de las entidades.

4) Qué es una auditoría, qué tipos existen y de qué le serviría aplicar este tipo de
procesos en su empresa.

La auditoría interna es un instrumento propio de la administración que se encargara de

examinar y evaluar de forma eficaz el sistema interno financiero de su negocio, aumentando el
valor ético con eficiencia y eficacia toda operación apoyando con el cumplimiento de reglas y las
regulaciones que toda empresa conlleva de forma efectiva.
a) Tipos de auditoria para su negocio.
 Auditoría interna:
La auditoría interna asegura la calidad promoviendo la mejora continua del
negocio, en el que le anticipara los problemas posteriores y brindara una solución oportuna,
asegurando el cumplimiento de cada norma política y sus reglamentos para su empresa que desea
instalar.
 Auditoría externa:
Esta auditoría le ayudara en evaluar los objetivos que tiene propuesto y conocer el estudio
del mercado para poder determinar su factibilidad en el comercio que desea instalar.

Se recomienda en que debe realizar por lo menos una vez al año para poder tener un
mejor control de cada actividad que realice, es una función que le asesore el control y promoverá
el mejoramiento sistemático de su empresa.

 Auditoria Gubernamental:

Este tipo de auditoria es la mejor para poder verificar y comprobar que toda gestión
pública se realice mucha eficiencia y transparencia en base a temas legales que se apliquen
debidamente, ya que este tipo de auditoria es fundamental en el proceso en el sector público por
tema de responsabilidad. Además de ser un sistema para poder lograr las metas y objetivos
planteados por la empresa, ya que va en base a los recursos y poder evaluar el correcto
funcionamiento de estos.

5) Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos
unidos mejorarían el negocio de don Juan.
Don Juan para finalizar y aclarar los puntos, se explica que tiene que ver la auditoria con
el control interno, para la auditoria es una forma de saber que pasa en algún negocio y el control
interno es una de las herramientas con las que cuenta la auditoria, el objetivo de amabas es
controlar la operación de su negocio para:
 Evitar posibles perdidas
 Vigilar que su negocio funcione bajo las normas vigentes
 Mejorar la toma de decisiones
 Evaluar sus situaciones financieras
 Aplicar sistemas de motivación en las ventas al personal
Y que se podrían deducir de toda la información de la auditoria y el control interno nos
entrega, Don Juan la información es una herramienta muy importante en los negocios y que
permite que algunos resalten por sobre otros si es bien gestionada y utilizada.
 Bibliografía

Introducción a la Auditoría y el Control Interno.

Auditoría y Control Interno. Semana 1