Contabilizar efectivo PCGE

Cuenta 10:
Efectivo y
Equivalencias
de Efectivo
EN: ¿CóMO CONTABILIZAR
CON EL PCGE?
19Comentarios
IMPORTANTE: El análisis y los casos prácticos presentados de esta cuenta se han realizado
tomando en consideración la versión modificada del Plan Contable General Empresarial (PCGE)
aprobada mediante Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94
publicada el 12 de mayo de 2010.
I. DEFINICIÓN
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del Plan Contable General para Empresas
(PCGE), al igual que aquella contenida en el Plan Contable General Revisado (PCGR), agrupa las
subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros,
así como los depósitos en instituciones financieras.
II. NOMENCLATURA
La Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo que nos trae el PCGE no ha sufrido importantes
cambios respecto de aquella que mostraba el PCGR, a no ser que la primera contiene un mayor
detalle de los conceptos que la incluyen.
Esto se puede apreciar de la siguiente comparación:
CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
PCGR PCGE
10 CAJA Y BANCOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

101 Caja 101 Caja
102 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos
103 Remesas en tránsito 103 Efectivo en Tránsito
104 Cuentas Corrientes 104 Cuentas Corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines
específicos
105 Certificados Bancarios 105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
108 Otros depósitos 1061 Depósitos de ahorro
106 Depósitos a plazo 1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
109 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción
III. CASOS PRÁCTICOS
Habiendo revisado someramente los principales aspectos de esta cuenta, a continuación
proponemos diversas situaciones relacionadas a la misma que nos permitirán observar con mayor
detalle su dinámica.
CASO N° 1 CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO
Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.
SOLUCIÓN:
• Registro según el PCGE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500

102 Fondo Fijo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------
• Registro según el PCGR
---------------------------- XX ----------------------------
10 CAJA Y BANCOS 500
102 Fondo Fijo
10 CAJA Y BANCOS 500
104 Cuentas corrientes
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------
CASO N° 2 REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque Nº 002 para su reembolso.
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):
DETALLE VV IGV TOTAL
Movilidad Local 210.00 00 S/. 210
Tarjetas telefónicas 50.42 9.58 S/. 60
Reparación chapa de puerta 151.26 28.74 S/. 180
Correos 25.21 4.79 S/. 30

Total S/. 480
SOLUCIÓN:
---------------------------- XX ----------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 436.89
631 Transp., correo y gastos viaje
6311 Transporte 210.00
63112 De pasajeros
6312 Correos 25.21
634 Mantenimiento y reparaciones 151.26
6343 Inmuebles, Maquinarias y Equipo
636 Servicios básicos
6364 Teléfono 50.42
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
43.11
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 480.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la provisión de los gastos incurridos con el fondo para pagos en
efectivo
---------------------------- XX ----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 436.89
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS Y COSTOS 436.89
x/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en
efectivo
---------------------------- XX ----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 480.00
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 480.00
102 Fondo fijo
x/x Por los gastos incurridos con el Fondo fijo.
---------------------------- XX ----------------------------
102 Fondo fijo
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
x/x Por el reembolso del Fondo fijo.
---------------------------- XX ----------------------------
---------------------------- XX ----------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 436.89
630 Transp. y almacenamiento 210.00
631 Correos y telecomunicaciones 75.63
634 Mantenimiento y reparaciones 151.26
40 TRIBUTOS POR PAGAR 43.11
40111 IGV
42 PROVEEDORES 480.00
421 Facturas por pagar
x/x Por la provisión de los gastos incurridos con el fondo fijo.
---------------------------- XX ----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 436.89
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS 436.89
x/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en
efectivo
---------------------------- XX ----------------------------
42 PROVEEDORES 480.00
10 CAJA Y BANCOS 480.00
102 Fondo fijo
x/x Por los gastos incurridos con el Fondo fijo.
---------------------------- XX ----------------------------
102 Fondo fijo
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
x/x Por el reembolso del Fondo fijo.
---------------------------- XX ----------------------------
CASO N° 3 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Banco de la República nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de

S/. 203,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.
Sobre el particular, nos consultan cómo contabilizar esta situación.
SOLUCIÓN:
---------------------------- XX ----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 230,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 203,000
x/x Por el embargo preventivo de nuestra cuenta
corriente
---------------------------- XX ----------------------------
---------------------------- XX ----------------------------
10 CAJA Y BANCOS 230,000
10 CAJA Y BANCOS 203,000
x/x Por el embargo preventivo de nuestra cuenta
corriente
---------------------------- XX ----------------------------
CASO N° 4 DEPÓSITO EN LA CUENTA DE DETRACCIONES
La empresa “LOS ÍDOLOS S.A.C.” prestó el servicio de asesoría contable, a un sujeto no

vinculado, por un valor de S/. 5,000 más IGV, el cual es pagado inmediatamente por nuestro
cliente, efectuándonos en ese momento, el depósito de la detracción (12%) ¿cómo
contabilizar esta operación?
SOLUCIÓN:
---------------------------- XX ----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 5,950.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
950.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 5,000.00
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
x/x Por el servicio de asesoría contable prestado
---------------------------- XX ----------------------------
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 714.00
1213 En cobranza
x/x Por el depósito de la detracción en nuestra cuenta corriente del
Banco de la Nación
---------------------------- XX ----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 5,236.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 5,236.00
1213 En cobranza
x/x Por la cobranza neta de detracciones
---------------------------- XX ----------------------------
---------------------------- XX ----------------------------
12 CLIENTES 5,950.00
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 950.00
70 VENTAS 5,000.00
707 Servicios
x/x Por el servicio de asesoría contable prestado
---------------------------- XX ----------------------------
12 CLIENTES 714.00
x/x Por el depósito de la detracción en nuestra cuenta corriente del
Banco de la Nación
---------------------------- XX ----------------------------
10 CAJA Y BANCOS 5,236.00
12 CLIENTES 5,236.00
x/x Por la cobranza neta de detracciones
---------------------------- XX ----------------------------
CASO N° 5 CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE DETRAER
La empresa “ATLAS S.R.L.” recibió la Factura Nº 001-9450 por el arrendamiento de un

inmueble, por un valor de S/. 10,000 más IGV, la cual es cancelada inmediatamente,
efectuándose en ese momento, el depósito de la detracción (12%).
SOLUCIÓN:
---------------------------- XX ----------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,000.00
635 Alquileres
6352 Edificaciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
1,900.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

40111 IGV – Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,900.00
4212 Emitidas
x/x Por la provisión del arrendamiento del bien inmueble
---------------------------- XX ----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,000.00
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS Y COSTOS 10,000.00
x/x Por el destino del arrendamiento del bien inmueble
---------------------------- XX ----------------------------
4212 Emitidas
10 1,428.00
x/x Por el depósito de la detracción
---------------------------- XX ----------------------------
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 10,472.00
x/x Por la cancelación de la factura, neto de detracción
---------------------------- XX ----------------------------
---------------------------- XX ----------------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,000.00
635 Alquileres
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,900.00
4011 IGV
42 PROVEEDORES 11,900.00
x/x Por la provisión del arrendamiento del bien inmueble
---------------------------- XX ----------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,000.00
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS 10,000.00
x/x Por el destino del arrendamiento del bien inmueble
---------------------------- XX ----------------------------
x/x Por el depósito de la detracción
---------------------------- XX ----------------------------
x/x Por la cancelación de la factura, neto de detracción
---------------------------- XX ----------------------------
Hurgando entre mis archivos encontré una batería interesante de
ejemplos de asientos contables, hace mucho que trato de publicarlo, pero
como no conozco quien es el autor de esta información había optado por
no hacerlo, pero como lo dije la información es muy buena para no
compartirla, si alguno de ustedes sabe quien es el autor me avisa para
ponerlo como referencia.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA

CUENTA CAJA Y BANCOS
Cargo: C
Abono: A
———————————— 1 ———————————
—
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 275,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda

nacional 100,000
101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera

175,000
A: 12 Clientes 275,000
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar País 100,000

121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $

50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja
por concepto de facturas cobradas a clientes.
———————————— 2 ———————————
—
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS
101 Caja

nacional 5,000
129 Cobranza Dudosa 3,000
A: 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000
169 Cobranza Dudosa 2,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de

Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.
NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde

a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
———————————— 3 ———————————
—
TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS
Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias

104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda

nacional 105,000

extranjera 175,000
A: 10 Caja y Bancos 280,000
101 Caja

nacional 105,000

175,000
Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o

cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
———————————— 4 ———————————
—
COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL
101 Caja

nacional 5,000
A: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y

Personal 5,000
141 Préstamos al Personal
141.1 Empleado “A” 5,000

Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por
concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal.
———————————— 5 ———————————
—
INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA
101 Caja

51,000
A: 16 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000
164 Depósitos en Garantía
164.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000
Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de

cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de
devolución de depósitos en garantía.
———————————— 6 ———————————
— RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR
CASTIGADAS
101 Caja

nacional 3,000
A: 76 Ingresos Excepcionales 3,000
764 Recuperación de Castigos de Cuentas

Incobrables 3,000
Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas
anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se
recupera corresponde a las cuentas de orden)
———————————— 7 ———————————
—
CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS
101 Caja

nacional 800,000
A: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y

Personal 800,000
144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes
de cancelación
144.1 Accionista “A” 800,000
Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas

que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.
———————————— 8 ———————————
— APERTURA DE FONDOS FIJOS
Giro de cheque de bancos
102 Fondos Fijos
102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000


nacional 1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja

mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 9 ———————————
—
ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO
103 Remesas en Tránsito
103.1 Remesas en Tránsito en moneda

nacional 3,000

nacional 3,000
Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de

Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual
importe.
———————————— 10 ———————————
—
DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS
Abono en cuenta corriente


nacional 39,300
C: 67 Cargas Financieras 700
674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700
123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País
123.1 Cliente “A” 40,000
Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras

pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias.
———————————— 11 ———————————
— RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITO
Depósito en cuenta corriente bancaria

nacional 3,000
103 Remesas en Tránsito
103.1 Remesas en Tránsito en moneda

nacional 3,000
Por el depósito en efectivo y/o cheques que ha transferido la

Oficina de Caja – Piura.
———————————— 12 ———————————
—
OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS
C: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y

Personal 20,000
141 Préstamos al Personal
141.1 Empleado “A” 20,000

nacional 20,000
Por el otorgamiento de préstamos a los empleados mediante giro

de cheque por igual importe.
———————————— 13 ———————————
—
PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
C: 40 Tributos por Pagar 60,000
401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000

nacional 60,000
Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).
———————————— 14 ———————————
—
PAGO A PROVEEDORES
C: 42 Proveedores 25,000
421 Facturas por Pagar
421.1 Facturas por Pagar País 25,000

nacional 25,000
Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.
Casos Prácticos
1. Miguel Torres como administrador de una empresa decide crear un pequeño

fondo fijo de S/. 200.00 soles para compras menores como útiles de oficina.
2. El Banco Nuevo Mundo envía un comunicado al contador de la empresa,
indicando que va a proceder con una retención (embargo preventivo) en nuestra
corriente por un importe de S/. 1,500.00 por concepto de una deuda a la
municipalidad de San Isidro.
3. Miguel Torres realizo un servicio de llenado de libros contables (libro diario) a

la empresa Tekila SAC por un monto de S/. 1,000.00 mas IGV , dicho servicio es
facturado por la empresa a la cual representa Miguel . La empresa procede con
el pago y deposito de detracción correspondiente.
Casos practicos de la cuenta 10 del nuevo plan contable empresarial
DINÁMICA DE LA CUENTA 10
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre
otros, así como los depósitos en instituciones financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del
activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
105 Certificados bancarios
106 Depósitos en instituciones financieras
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda extranjera se expresarán en
moneda nacional al tipo de cambio al que se liquidarían las transacciones a la fecha de los estados
financieros que se preparan.
COMENTARIOS
Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo
autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables.
En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos,
tales como las que corresponden a fideicomisos.
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo, contienen
el saldo de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta
cuenta. Los equivalentes de efectivo se encuentran contenidos en la cuenta 11 Inversiones al valor
razonable y disponible para la venta.
NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS:

− NIC 21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas extranjeras
− NIC 32 Instrumentos financieros: presentación
− NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
− NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar
La presentación del estado de flujos de efectivo se regula por la NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo.
Caso Practico 1
La empresa “Mira arriba SAC” el inicio de sus operaciones comerciales por pedido de uno de sus clientes,
tiene que apertur9a una cuenta corriente en el Banco del Billete, siendo el monto mínimo para la apertura
de la misma S/. 500.00; la misma que se realiza a través de una transferencia del Banco del Nuevo Mundo
¿Cuál seria el asiento contable?
————————————– 1 —————————————
10 Caja y Bancos........................................................................................500.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10417 Banco del Billete 500.00
10 Caja y Bancos ........................................................................................................................500.00
10411 Banco del Nuevo Mundo 500.00
X/X Por la Apertura de la Cuenta Corriente en el Banco del Billete
Caso Practico 2
‘
Al cierre del mes de Enero 2011, el departamento de contabilidad al cerrar los EEFF de dicho mes, actualiza
el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en el Banco de Crédito, siendo su saldo actual de
US $ 1,200.00 y el saldo en nuevo soles de S/. 3,372.00 Se pide el asiento de actualización del saldo
sabiendo que el tipo de cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 2.80.
Actualización del Saldos
Saldo Actual US $ 1,200.00 X 2.80 = S/. 3,360.00
Saldo Libros Contables = S/. 3,372.00
—————
Diferencia Ajustar (Perdida) S/. 12.00
===========
————————————– 2 —————————————
67 Cargas Financieras..............................................................................12.00
676 Diferencia de Cambio
6761 Perdida por Diferencia de Cambio
67611 Dif. De Cambio Actualizaciones 12.00
10 Caja y Bancos........................................................................................................................ 12.00
10411 Banco de Crédito del Perú 12.00
X/X Por la Apertura de la Cuenta Corriente en el Banco del Billete
Publicado por Jessica en 19:11
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Contabilizar efectivo PCGE

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Cuenta 10:

Esto se puede apreciar de la siguiente comparación:

CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

10 CAJA Y BANCOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

CASO N° 1 CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO

• Registro según el PCGE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO 500

• Registro según el PCGR

CASO N° 2 REEMBOLSO DE FONDO FIJO

Reparación chapa de puerta 151.26 28.74 S/. 180

Correos 25.21 4.79 S/. 30

• Registro según el PCGE

• Registro según el PCGR

CASO N° 3 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

El Banco de la República nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de

Sobre el particular, nos consultan cómo contabilizar esta situación.

• Registro según el PCGE

• Registro según el PCGR

CASO N° 4 DEPÓSITO EN LA CUENTA DE DETRACCIONES

La empresa “LOS ÍDOLOS S.A.C.” prestó el servicio de asesoría contable, a un sujeto no

• Registro según el PCGE

401 Gobierno Central

4011 Impuesto General a las Ventas

• Registro según el PCGR

401 Gobierno Central

La empresa “ATLAS S.R.L.” recibió la Factura Nº 001-9450 por el arrendamiento de un

• Registro según el PCGE

401 Gobierno Central

4011 Impuesto General a las Ventas

• Registro según el PCGR

401 Gobierno Central

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja

C: 10 Caja y Bancos 275,000

101.1 Fondos por Depositar en moneda

101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera

121 Facturas por Cobrar

121.1 Facturas por Cobrar País 100,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS

Ingreso de efectivo a Caja

C: 10 Caja y Bancos 5,000

101.1 Fondos por Depositar en moneda

129 Cobranza Dudosa 3,000

A: 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000

169 Cobranza Dudosa 2,000

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de

NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias

C: 10 Caja y Bancos 280,000

104.1 Cuentas Corrientes en moneda

104.2 Cuentas Corrientes en moneda

A: 10 Caja y Bancos 280,000

101.1 Fondos por Depositar en moneda

101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera

Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL

Ingreso de efectivo a Caja

C: 10 Caja y Bancos 5,000

101.1 Fondos por Depositar en moneda