“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

PERTENECE A:
EDWIN KCALA SALAS
MONICA QUISPE MENDOZA
MARIA ANGELICA RENDON CCONISLLA
KAREN BATALLANOS CONDORI

DOCENTE: JORGE FLORES PEREZ

MATERIA: IMPACTO TRIBUTARIO EN LAS NIIF

AVANCE: PRACTICA CALIFICADA 2

CARRERA: Contabilidad

AREQUIPA – PERÚ
Independencia”
 IR 2019 29.50%

base base
Ejercicio activo
contable tributaria
AÑO 1 Facturas por cobrar 8000
cobranza dudosa
cierre 2019 Facturas por cobrar 0 8000

CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA

UTILIDAD ANTES DEL IR 2019 40000
(+) ADICION POR COBRANZA DUDOSA 8000
RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 48000
IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 14160

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

88 IMPUESTO ALA RENTA 14160
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
37 ACTIVO DIFERIDO 2360
3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 14160
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
X/2019POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO

EJERCICIO 2020 YA PUEDO UTLIZAR EL GASTO

CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA

UTILIDAD ANTES DEL IR 2020 60000
(-) DEDUCCIONPOR COBRANZA DUDOSA -8000
RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 52000
IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 15340

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

88 IMPUESTO ALA RENTA 15340
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
882 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
37 ACTIVO DIFERIDO 2360
 3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 15340
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
X/2020 POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO 2020
 diferencia diferencia activo
adiciones/deducciones
anterior neta diferido

adicion
diferen.temporal deducible 0 8000 2360
Ejercicio 2021
Ejercicio Ejercicio
2021 2022
TIR 29.50% 29.50%

Tasa Deprec. Tasa Deprec.

Ejercicio Activo Costo
Contable Tributaria

2021 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%

2022 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%
2023 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%
2024 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%
100% 80%

Ejercicio 2022
Ejercicio Ejercicio
2022 2023
TIR 29.50% 29.50%

Ejercicio Activo Costo Tasa Deprec. Tasa Deprec.

Contable Tributaria

2013 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%

2014 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%
2015 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%
2016 Inmueble, maquinaria y equipo 100,000.00 25% 20%

100% 80%

Ejercicio 2015
Ejercicio Ejercicio
2015 2016
TIR 28.00% 28.00%

Tasa Deprec. Tasa Deprec.

Ejercicio Activo Costo
Contable Tributaria

2013 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%

2014 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2016 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 80000 20%

100% 100%

Ejercicio 2016
 Ejercicio Ejercicio
2016 2017
TIR 28.00% 29.5%

Tasa Deprec. Tasa Deprec.

Ejercicio Activo Costo
Contable Tributaria

2013 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%

2014 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2016 Vehiculo (costo) 80000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 80000 20%

100% 100%

CALCULO DE RENTA 2013 2014 2015

Utilidad 100,000.00 120,000.00 130,000.00
(+) Adiciones
(+) Diferencias Permanentes
(+) Diferencias temporales 4,000.00 4,000.00 4,000.00

(-) Deducciones
(-) Diferencias Permanentes
(-) Diferencias temporales

Renta Neta Imponible (a) 104,000.00 124,000.00 134,000.00

Renta Neta Imponible (b) 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Tasa Impositiva a la Renta (a) 30% 30% 28%
Tasa Impositiva a la Renta (b) 30% 28% 28%
Impto. A la Renta Corriente 31,200.00 37,200.00 37,520.00
Impto. A la Renta Diferido 1,200.00 1,120.00 1,120.00
Ajustes Impto. A la Renta Diferido años anter -80.00

a) Tasa de Renta Corriente b) Tasa de Renta Diferida

 Base Base Impto Rta
Adicion Deducción
Contable Tributaria Dif

25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00

25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00
25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00
25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00
5,900.00

Base Base Adicion Deducción Impto Rta Impto Rta Ajuste

Contable Tributaria Dif Ajustado

25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,500.00 1,475.00 25.00

25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00 1,475.00 -
25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00 1,475.00 -
25,000.00 20,000.00 5,000.00 - 1,475.00 1,475.00 -
-

5,925.00 5,900.00

Base Base Impto Rta Impto Rta

Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,120.00 1,120.00 -

20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,120.00 -
20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,120.00 60.00
20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,120.00 60.00
0.00 16,000.00 - 16,000.00 -4,720.00 -4,480.00 -240.00

-60.00 -
 Base Base Impto Rta Impto Rta
Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,120.00 1,180.00 -60.00

20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,180.00 -
20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,180.00 -
20,000.00 16,000.00 4,000.00 - 1,180.00 1,180.00 -
0.00 16,000.00 - 16,000.00 -4,720.00 -4,720.00 -

-60.00 - -60.00

2016 2017
110,000.00 140,000.00

4,000.00

-16,000.00

114,000.00 124,000.00
4,000.00 -16,000.00
28% 29.50%
29.5% 29.50%
31,920.00 36,580.00
1,180.00 -4,720.00
180.00 -0.00
CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferido 1,475.00

3711 Activo Diferido 1,475.00
Registro Activo Diferido 2013

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferido 1,475.00

3711 Activo Diferido 1,475.00
Registro Activo Diferido 2014
3711 Activo Diferido 25.00
882 Impuesto a la Renta Diferido 25.00
Ajuste Act. Diferido por Cambio de Tasa 2013

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferido 1,180.00

3711 Activo Diferido 1,180.00
Registro Activo Diferido 2015
3711 Activo Diferido -
882 Impuesto a la Renta Diferido -
Ajuste Act. Diferido por Cambio de Tasa 2014
CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferido 1,180.00

3711 Activo Diferido 1,180.00
Registro Activo Diferido 2016
3711 Activo Diferido 60.00
882 Impuesto a la Renta Diferido 60.00
Ajuste Act. Diferido por Cambio de Tasa 2013-
2014-2015

DETALLE DEBE HABER

Mayorizando la Cta.
37 Activos Diferidos

Ejercicio 2013 1,475.00

Ejercicio 2014 1,475.00
Ejercicio 2014 Ajuste 25.00
Ejercicio 2015 1,180.00
Ejercicio 2016 1,180.00
Ejercicio 2016 Ajuste 60.00
Sumas del Mayor 5,370.00 25.00
Saldo Deudor 5,345.00
Saldo Diferido según Cuadro 4,720.00
Diferencia por Regularizar 625.00

882 Impuesto a la Renta Diferido 5,345.00

371 Activo a la Renta Diferido -