“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

PERTENECE A:
EDWIN KCALA SALAS
MARICIELO MIRIAN SUCASACA MAYTA

DOCENTE: JORGE FLORES PEREZ

MATERIA: IMPACTO TRIBUTARIO EN LAS NIIF

AVANCE: PRACTICA CALIFICADA 1

CARRERA: Contabilidad

AREQUIPA – PERÚ

Jan-21
Independencia”
 IR 2019 29.50%

base base
Ejercicio activo
contable tributaria
2019 Facturas por cobrar 8000 8000
cobranza dudosa 8000
cierre 2019 Facturas por cobrar 0 8000

CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA

UTILIDAD ANTES DEL IR 2019 25000
(+) ADICION POR COBRANZA DUDOSA 8000
RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 33000
IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 9735

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

88 IMPUESTO ALA RENTA 9735
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
37 ACTIVO DIFERIDO 2360
3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 9735
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
X/2019POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO

EJERCICIO 2020 YA PUEDO UTLIZAR EL GASTO

CALCULO DEL IMPUESTO ALA RENTA

UTILIDAD ANTES DEL IR 2020 60000
(-) DEDUCCIONPOR COBRANZA DUDOSA -8000
RESULTADO ANTES DE IMP.A LA RENTA 52000
IMPUESTO A LA RENTA 2019 (29.5%) 15340

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

88 IMPUESTO ALA RENTA 15340
881 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
88 IMPUESTO ALA RENTA 2360
882 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
37 ACTIVO DIFERIDO 2360
 3712 IMPUESTO A LA RTA DIFERIDO
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES 15340
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
X/2020 POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL EJERCICIO 2020
 diferencia diferencia activo
adiciones/deducciones
anterior neta diferido

adicion
diferen.temporal deducible 0 8000 2360