Normatividad Fiscal

Unidad 3-Evidencia de aprendizaje

(Caso Practico III)

Luis Felipe Patiño Casillas

ES172001580
 Contenido

Introducción.........................................................................................2
Desarrollo.............................................................................................3
Referencias..........................................................................................4
 Introducción

En esta actividad se pondrán a prueba los conocimientos adquiridos sobre la

función y aplicaciones de las leyes y reglamentos de México.
 Desarrollo

1. Lee con atención la siguiente situación de una PyME:

El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y

figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y
ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de
acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los
resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de
cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del
Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta
obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la
contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las
necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la
siguiente información:

Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:

Número de Puesto Trabajador(a) Salario anual Días laborados

trabajadores

Encargada de
1 Producción y Micaela Velázquez $192,400.00
Ventas

Responsable de
2 Telésforo Gómez $132,907.00
Producción

Alejandrina
704,026.00
3 Jefa de Ventas $170,721.00
Sandoval

Operador de José Guillermo

4 $103,999.00
producción Flores
Ventas Anuales $5,322, 789 pesos
Costos de Producción $97,655.00 pesos
Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos

2. Con la información anterior:

 Realiza la suma total del salario anual.
 Determina el ISR, PTU y el ISN (Para el cálculo del ISN, se deberá tomar como
base la tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación).
 Impuesto Sobre la Renta calculado:
ISR=5,322,789-97,655-900,008
ISR=4,325,126 x 30%
ISR=1,297,537.80 PESOS

Participación de los trabajadores en las Utilidades calculado:

PTU=4,325,126-1,297,537.80
PTU=3,027,588.20 x 10%
PTU=302,758.82
PTU a repartir=302,758.82

Factor Salarios=50% del PTU a repartir / Suma de los salarios devengados durante el año
151,379.41 / 704,026.00= 0.2150196299

No.de trabajadores Puesto Nombre Salrio anual Factor salario PTU por salrio Dias laborados
Encargado de produccion Micaela
1 $192,400.00 0.2150196299 $41,369.78 360
y Ventas Velázquez
Rsponsable de Télesforo
2 $132,907.00 0.2150196299 $28,577.61
producción Gomez 360
Alejandrina
3 Jefa de Ventas $170,721.00 0.2150196299 $36,708.37
Sandoval 349
Jose
4 Operador de Produccion Guillermo $103,999.00 0.2150196299 $22,361.83
Flores 360

Salvador
5 Operador de Produccion $103,999.00 0.2150196299 $22,361.83
Arcienegas
360
Totales $704,026.00 $151,379.41 1789
 Factor días=50% del PTU a repartir / Suma de los días laborados durante el año
151,379.41 / 1789= 84.616774734

Factor por dia

No.de trabajadores Puesto Nombre Salrio anual Dias laborados PTU por dias
laborado
Encargado de produccion Micaela
1 $192,400.00 360 84.616774734 $30,462.04
y Ventas Velázquez
Rsponsable de Télesforo
2 $132,907.00 84.616774734 $30,462.04
producción Gomez 360
Alejandrina
3 Jefa de Ventas $170,721.00 84.616774734 $29,531.25
Sandoval 349
Jose
4 Operador de Produccion Guillermo $103,999.00 84.616774734 $30,462.04
Flores 360
Salvador
5 Operador de Produccion $103,999.00 84.616774734 $30,462.04
Arcienegas 360
Totales $704,026.00 1789 $151,379.41

Impuesto sobre Nominas

Base imponible $704,206.00

Menos Límite inferior $529,186.42
Excedente sobre límite inferior $174,839,58
Por tasa aplicable sobre el excedente del límite inferior 2.6%
Impuesto marginal $4,545.83
Mas Cuota mínima $9,260.75
Impuesto a pagar por ISN=$13,806.58