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EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
En ese sentido, y vista la sentencia Nro. 0078 del 7 de julio de 2020 de la Sala
Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia que estableció suspender, por el
lapso de noventa (90) días, la aplicación de cualquier instrumento normativo dictado
por los concejos municipales y consejos legislativos de los estados que establezcan
algún tipo de tasa o contribución de naturaleza tributaria, así como cualquier decreto
o acto administrativo de efectos generales dictado con la misma finalidad, por los
alcaldes o gobernadores; y ordenó al ciudadano Tareck Aissami El Vicepresidente
Sectorial del Área Económica y Ministro del Poder Popular de Industrias y
Producción para que, junto con los gobernadores, los alcaldes y el jefe de gobierno
del Distrito Capital, conforme una mesa técnica a fin de coordinar los parámetros
dentro de los cuales ejercerán su potestad tributaria, en particular, para armonizar
lo referido a los tipos impositivos y alícuotas de los tributos.
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Petro como unidad de cuenta para el cálculo dinámico de las tasas, tributos y
sanciones, en su equivalente en Bolívares Soberanos.
Es de hacer notar, que la presente Ordenanza entrará en vigencia una vez que
el Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas verifique la adecuación de
las ordenanzas modificadas a los parámetros de los acuerdos alcanzados, para que
el referido Ministerio remita a la Sala Constitucional su opinión, y finalmente ésta se
pronuncie sobre la solicitud de levantamiento de la medida cautelar.
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ORDENANZA DE IMPUESTO DE INMUEBLES URBANOS Y PERI
URBANOS EN LA JURISDICCION DEL MUNICIPIO CHACAO
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INDICE
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
Artículo 1º Objeto
Artículo 2º. Órgano Competente
Artículo 3º. Inmuebles Urbanos
Artículo 4º. Definiciones
Artículo 5º. Deberes de los Contribuyentes y Responsables
Artículo 6º Derechos de los Contribuyentes y Responsables
TITULO II
CAPITULO I
CAPÍTULO II
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TITULO III
BENEFICIOS FISCALES
CAPÍTULO I
TITULO IV
CAPÍTULO I
TITULO V
MULTAS
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
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Artículo 36. Declaración de Datos Falsos para el goce de Beneficios Fiscales
Artículo 37. Desacato
TÍTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA
MUNICIPIO CHACAO
CONCEJO MUNICIPAL
ORDENANZA NRO.
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO I
SUJETOS PASIVOS, DEBERES Y DERECHOS
Objeto
Artículo 1°. Esta Ordenanza tiene por objeto regular el impuesto que grava la
propiedad o derecho real sobre inmuebles urbanos ubicados en jurisdicción del
Municipio Chacao.
Órganos Competentes
Artículo 2º. Son competentes para velar por la correcta aplicación de la presente
Ordenanza, la Dirección de Catastro Municipal, de Ingeniería Municipal y la
Dirección de Administración Tributaria, dentro del ámbito de sus competencias.
Inmuebles Urbanos
Artículo 3°. A los efectos de esta Ordenanza se consideran inmuebles urbanos:
1º El suelo urbano susceptible de urbanización. Se considera suelo urbano los
terrenos que dispongan de suministro de agua, servicio de disposición de aguas
servidas, suministro de energía eléctrica y alumbrado público.
2º Las construcciones ubicadas en suelo susceptible de urbanización, entendidas
por tales: Los edificios o lugares para el resguardo de bienes o personas,
cualesquiera sean los elementos de que estén constituidos, aun cuando por la
forma de su construcción sean perfectamente transportables y aun cuando el
terreno sobre el que se hallen situados no pertenezca al dueño de la construcción.
En caso de una edificación bajo el régimen de propiedad horizontal, cada unidad
inmobiliaria estará identificada por un código catastral que le será asignado por
la autoridad de Catastro Municipal.
Párrafo Único: A los fines de esta Ordenanza no se consideran inmuebles
urbanos, las maquinarias y demás bienes semejantes que se encuentran dentro
de las edificaciones, aún y cuando estén de alguna manera adheridas a éstas.
Definiciones:
Artículo 4°. A los efectos de esta Ordenanza, debe entenderse por:
1º. Avalúo: Es el resultado de la aplicación de un método sistemático, ordenado
y lógico para recabar, analizar y procesar información orientada a producir un
criterio razonado sobre el valor de las cosas, en este caso sobre el inmueble.
2º. Avalúo Masivo: Es el procedimiento de valuar, mediante un proceso
selectivo a un universo de bienes inmuebles en una fecha determinada,
utilizando una metodología estándar, con información común y que permita
inferencias estadísticas.
3º. Base Imponible: Es el valor del inmueble, calculado de acuerdo a la
caracterización del inmueble, Planta de Valores de la Tierra y Tabla de Valores de
la construcción.
4º. Beneficios Fiscales: Se entiende por beneficios fiscales las exenciones,
exoneraciones y rebajas.
5º. Contribuyente: Toda persona natural o jurídica, propietaria o titular de un
derecho real sobre un inmueble urbano. En caso de una comunidad, cada uno
de los comuneros en forma solidaria. Cuando dos o más personas litiguen la
propiedad o cualquier otro derecho real sobre un inmueble urbano, objeto de
este impuesto, la autoridad de Catastro Municipal deberá atenerse al último de
los documentos inscritos ante el Registro Público a los fines de la identificación del
contribuyente o responsable.
6º. Hecho Imponible: Está constituido por el derecho de propiedad u otro derecho
real limitado o concesiones administrativas sobre bienes inmuebles urbanos
ubicados en la jurisdicción del Municipio.
7º. Impuesto: Es la obligación pecuniaria que deben cumplir los sujetos pasivos en
calidad de contribuyentes o responsables, sujetos a una disposición legal, por el
hecho económico del derecho de propiedad u otro derecho real limitado o
concesiones administrativas sobre bienes inmuebles urbanos, sin que medie una
contraprestación recíproca por parte del Municipio perfectamente identificado con la
partida tributaria obligada.
8º. Sujeto Pasivo: Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias,
administrativas y demás disposiciones previstas esta ordenanza, sea en calidad de
contribuyente o responsable, cuando se produzca el hecho imponible.
9º. Responsables: Los sujetos pasivos que, sin tener el carácter de contribuyentes,
deben por disposición de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a los
contribuyentes. Son sujetos pasivos en calidad de responsables, los titulares de
derechos reales limitados sobre inmuebles urbanos, el beneficiario de una
concesión administrativa sobre inmuebles urbanos, el propietario de la construcción
realizada sobre terrenos nacionales, municipales o de cualquier otra entidad pública,
con base en el valor de lo construido.
10º. Planta de Valores de la Tierra: Determinación de los valores por metro
cuadrado de terreno con frente a las distintas vías peatonales y vehiculares. La
planta de valores de la tierra se concebirá en función de parámetros locales,
movimiento inmobiliario, servicios de infraestructura urbana, evaluación de
vecindario, uso y sectorización.
11º. Tabla de valores de la construcción: Son categorías de las edificaciones
elaboradas sobre la base de sus características comunes y usos homogéneos, a los
efectos de agruparlas en ciertas tipologías de construcción, para facilitar el avalúo
masivo de las mismas.
12º. Catastro Inmobiliario: es la herramienta efectiva de gestión territorial que
consiste en el levantamiento de la información de los inmuebles de un municipio y
que le permite a sus habitantes tener una información de la inversión inmobiliaria en
el municipio, sus linderos y su estatus legal.
TÍTULO II
AVALUO, IMPUESTO Y PAGO
CAPÍTULO I
MONTO DEL AVALUO,
IMPUESTO Y PAGO
Avalúo
Artículo 7º. La determinación del valor del inmueble se hará partiendo del valor
catastral de los mismos, fijados por la autoridad de Catastro Municipal, mediante la
aplicación del método de Avalúo Masivo de acuerdo a la caracterización del
inmueble, Planta de Valores de la Tierra y la Tabla de Valores de la Construcción.
CAPÍTULO II
DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y RECAUDACIÓN
DEL IMPUESTO Y TASAS
Convenios de Pago
Artículo 15. La Administración Tributaria Municipal podrá realizar convenios de
pago con deudores morosos sobre la base de las condiciones que se establezcan
entre las partes. El contribuyente podrá, según la negociación acordada, firmar
giros mensuales debidamente avalados, en un número no mayor a ocho (8). El
Concejo Municipal podrá autorizar al Alcalde, para que amplíe el plazo de pago
hasta un máximo de doce (12) meses.
En caso del incumplimiento de las condiciones y plazos otorgados en el párrafo
anterior, la Administración Tributaria Municipal dejará sin efecto el convenimiento
y exigirá el pago inmediato de la totalidad de lo adeudado.
TITULO III
BENEFICIOS FISCALES
CAPÍTULO I
EXENCIONES, EXONERACIONES Y REBAJAS
Beneficios Fiscales
Artículo 19. El otorgamiento de los beneficios fiscales previstos en el presente
Título, no exime a los propietarios o titulares de derechos reales o responsables de
inmuebles urbanos de la obligación de actualizar los datos de la ficha catastral y de
cumplir con las demás obligaciones y formalidades previstas en este instrumento
jurídico.
La Administración Tributaria podrá, en cualquier momento, verificar el
cumplimiento de los extremos legales exigidos para la procedencia de los
beneficios fiscales.
Párrafo Único: Sólo procederán los beneficios fiscales cuando el contribuyente
o responsable se encuentre solvente con el impuesto sobre inmuebles urbanos
para el trimestre en el cual esté solicitando la respectiva dispensa del pago.
Trámite de Exoneración
Artículo 23. El propietario del inmueble que solicite el beneficio de exoneración
deberá dirigir una solicitud a la autoridad de Catastro Municipal, debiendo
consignar los documentos fundamentales de la petición.
La autoridad de Catastro Municipal, en caso de encontrarla ajustada a los
supuestos previstos en la presente Ordenanza, previa notificación a la Dirección
de Administración Tributaria, remitirá un informe al Concejo Municipal, quien,
mediante Acuerdo aprobado por la mayoría relativa de sus miembros, podrá
autorizar al Alcalde para conceder el mencionado beneficio.
La Dirección de Administración Tributaria al momento de la notificación podrá
emitir opinión al órgano decisor.
La decisión adoptada por la autoridad de Catastro Municipal, se le informará al
interesado mediante oficio, y las modificaciones pertinentes en materia de
liquidación de impuestos se las notificará la Administración Tributaria.
TITULO IV
PRESCRIPCIÓN Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPÍTULO I
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, NOTIFICACIONES Y RECURSOS
ADMINISTRATIVOS
Lapsos de Prescripción
Artículo 25. Los derechos y acciones de la Administración que surjan en virtud
de la aplicación de esta Ordenanza, prescriben a los seis (6) años en los términos
siguientes:
1º. La acción para verificar, fiscalizar y determinar la obligación tributaria con sus
accesorios.
2º. La acción para imponer sanciones tributarias.
3º. La acción para exigir el pago de las deudas tributarias y de las sanciones
pecuniarias firmes.
4º. El derecho a la recuperación de impuestos y a la devolución de pagos
indebidos.
En los casos previstos en los ordinales 1º y 2º, el término de la prescripción será
de diez (10) años cuando ocurra alguna de las circunstancias siguientes:
a) El sujeto pasivo que no cumpla con la obligación de declarar el hecho imponible
o de presentar las declaraciones que correspondan.
b) El sujeto pasivo que no cumpla con la obligación de inscribirse en los registros
de control que a los efectos establezca la Administración Tributaria.
c) Que la Administración Tributaria no haya podido conocer el hecho imponible,
en los casos de verificación, fiscalización y determinación de oficio.
Notificaciones y Domicilio
Artículo 28. Los actos emanados de la autoridad de Administración Tributaria en
aplicación de esta Ordenanza, deben ser debidamente notificados conforme a la
Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos y el Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario, respectivamente.
La Administración Tributaria podrá establecer un domicilio fiscal electrónico
obligatorio para la notificación a contribuyentes o responsables de comunicaciones,
interrupción de la prescripción o actos administrativos.
Recursos Administrativos
Artículo 29. Los actos de efectos particulares de naturaleza tributaria emanados
de la Administración Tributaria Municipal podrán ser impugnados mediante el
ejercicio de los recursos previstos en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
del Código Orgánico Tributario.
Los actos administrativos de efectos particulares de naturaleza administrativa
emanados de la autoridad de Catastro Municipal podrán ser impugnados mediante
el ejercicio de los recursos previstos en la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos.
TÍTULO V
MULTAS
CAPÍTULO I
Circunstancias Atenuantes
Artículo 33. Se consideran circunstancias atenuantes a los efectos de esta
Ordenanza:
1º. El grado de instrucción del infractor.
2º. La conducta que el autor asuma en el esclarecimiento de los hechos.
3º. El pago de la deuda para regularizar el crédito tributario.
4º. El cumplimiento de los requisitos omitidos que puedan dar lugar a la imposición
de la sanción.
5º. Las demás circunstancias atenuantes que resulten de los procedimientos
administrativos o judiciales previstas por la ley.
CAPÍTULO II
SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LAS MULTAS
Desacato
Artículo 37. El contribuyente o responsable que no comparezca ante la
Administración Tributaria cuando ésta se lo solicite, será sancionado con multa del
cinco por ciento (5 %) del valor del criptoactivo venezolano Petro en su
equivalente en Bolívares Soberanos.
TITULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Aplicación Supletoria
Artículo 38. Para todo lo no previsto expresamente en esta Ordenanza, se regirá
por las disposiciones contenidas en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
del Código Orgánico Tributario y la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos, en cuanto les sean aplicables.
Derogatoria
Artículo 39. Con la entrada en vigencia de esta Ordenanza, se deroga la
Ordenanza Número 010-19, Ordenanza que Regula el impuesto que Grava la
Propiedad sobre Inmuebles Urbanos en el municipio Chacao, publicada en la Gaceta
Municipal Número Extraordinario 8933 de fecha 13 de diciembre de 2019, contraria
a la normativa de la presente Ordenanza.
Vigencia
Artículo 40. La presente Ordenanza entrará en vigencia a partir del 01 de enero
del año 2021.
Dada, firmada y sellada en el salón de sesiones del concejo Municipal del Municipio
Chacao del Estado Bolivariano de Miranda, a los (28) días del mes de septiembre de
dos mil veinte (2020). Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.
Oficina del Alcalde, en Chacao a los ( ) días del mes de ____________ de dos mil
veinte (2020). Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.
Cúmplase, Publíquese y Ejecútese.
Tipo Caracterización
Urbanizaciones exclusivas con vistas privilegiadas en zonas de alta cotización
inmobiliaria. Incluye todos los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz
eléctrica, aseo urbano, telefonía voz y data, transporte público, así como equipamiento
A urbano como áreas verdes, seguridad video vigilada, vialidad pavimentada y con
accesos exclusivos, controlados. Referidas a urbanizaciones con infraestructura de
buena calidad y data de construcción de igual o menor de 15 años y edificaciones
privadas de vivienda o comerciales de lujo.
Incluye todos los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz eléctrica, aseo
urbano, telefonía voz y data, transporte público, así como equipamiento urbano como:
plazas, parques, bulevares, colegios, centro religiosos y culturales, servicios de
B comercios y banca, vialidad pavimentada y balnearios (en los municipios que apliquen).
Referidas a urbanizaciones con infraestructura de buena calidad y data de construcción
de igual o menor de 15 años. El criterio de plusvalía, será aplicado por la Dirección de
Catastro Municipal.
Incluye todo los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz eléctrica, aseo
urbano, telefonía voz y data, transporte público, así como equipamiento urbano como:
plazas, parques, bulevares, colegios, centro religiosos y culturales, servicios de
C comercios y banca, vialidad pavimentada y balnearios (en los municipios que apliquen).
Referidas a urbanizaciones con infraestructura de buena calidad y data de construcción
de igual o menor de 30 años. El criterio de plusvalía, será aplicado por la Dirección de
Catastro Municipal.
Incluye todos los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz eléctrica,
aseourbano, telefonía voz y data, transporte público, así como equipamiento urbano
como: plazas, parques, bulevares, colegios, centro religiosos y culturales, servicios de
D comercios y banca, vialidad pavimentada y balnearios (en los municipios que apliquen).
Referidas a urbanizaciones con infraestructura de buena calidad y data de construcción
mayor de 30 años El criterio de plusvalía, será aplicado por la Dirección de Catastro
Municipal.
Incluye todos los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz eléctrica, aseo
urbano, telefonía voz y data, transporte público, así como equipamiento urbano como:
plazas, parques, bulevares, colegios, centro religiosos y culturales, servicios de
E comercios y banca, vialidad pavimentada y balnearios (en los municipios que
apliquen).Referidas a comunidades con infraestructuras no planificadas (sin permiso),
de buena calidad, y data deconstrucción variables. Ubicadas generalmente dentro de
la poligonal urbana o cascos históricos. El criterio de plusvalía, será aplicado por la
Dirección de Catastro Municipal.
Incluye algunos de los servicios de urbanismo, tales como: agua potable, luz eléctrica,
aseo urbano, telefonía voz y data, transporte público de carácter local o troncal, escaso
F
equipamiento urbano, pocas vías pavimentadas y referidas a comunidades con
infraestructuras no planificadas (sin permiso), de baja calidad constructiva
(autoconstrucción) y data deconstrucción variables. Ubicadas generalmente fuera de la
poligonal urbana o áreas adyacentes.
Tipo A
Tipo B
Tipo C
E2 Terrero rural desde 5.001 hasta 50.000 M2. Incluido en la poligonal 0,02
urbana
TIPO A B C D E F
TIPO A B C D E F
TIPO A B C D E F
TIPO A B C D E F
VIVIENDA VENEZUELA
TABLA N° 6 COMERCIOS
TIPO A B C D E F
TABLA N° 7 OFICINAS
A B C D E F
TIPO
A B C D E
TIPO