Tabla 1 Costos unitarios estándar de los materiales directos por unidad de producto terminado

Luxus   Normal  
Materiales Directos 140 140 100
160 cm cm precio cm cm precio
               
Resortes [Unidades] 304 266 55 $/Unid 266 190 55 $/Unid
Alambre de unión resortes [m] 61,2 54 500 $/m 54 39,6 500 $/m
Felpa [m²] 6,8 6 1000 $/m² 6 4,4 1000 $/m²
Espuma [m²] 12,16 10,64 4500 $/m² 5,32 3,8 3500 $/m²
Tela Forro [m²] 12,16 10,64 9 US$1/m² 5,32 3,8 9500 $/m²
Marco del colchón
Alambrón[m] 15 14 1000 $/m 14 12 1000 $/m

La empresa desea contar con un inventario final de materiales directos que cubran el 55% de la
producción (unidades) del mes siguiente. El inventario final de materiales directos para diciembre
del 2015 corresponde al necesario para producir 60 unidades en cada una de las 4 referencias.

1.e Presupuesto de mano de obra Directa

En la Tabla 2 se presentan los cargos y número de personas por cargo de la empresa. La mano de
obra directa corresponde a los operarios de planta. El salario mínimo legal Vigente para el 2015 es
de $630.000 mensual. El coordinador de planta es MOI, mientras que 1/3 de los vigilantes
corresponde a mano de obra indirecta.
 Los siguientes son los costos de nómina2:
Aportes parafiscales: 4% para el subsidio familiar (Cajas de Compensación Familiar).
Tabla 2 Cargos y número de personas por cargo

Número de salarios
CARGO Número personas mínimos legales vigentes
Gerente 1 8
Operarios de Planta 13 1,2
Coordinador de planta 1 2,5
Secretaria y Auxiliares contable 3 1,2
Vendedor 1 2
Vigilantes 4 1.5
Contador 1 2
Revisor Fiscal 1 2

El auxilio de transporte $74.000, solo se paga a quienes ganan hasta 2 SMLMV; Vacaciones son
15 días de salario pagaderas en diciembre; Cesantías son 1 mes de salario; Intereses a las
cesantías son el 12% sobre las cesantías; Prima de servicios son 15 días a 30 de junio y 15 días
a 20 diciembre; Dotación se paga a sueldos menores a 2 SMLMV y consiste en un par de zapatos
y un vestido de labor, entregadas así: 30 de abril, 31 de agosto,20 de diciembre, se estima un
costo de $62.000 por empleado; Salud el empleador paga 8.5% sobre sueldo; Pensión el
empleador paga 12%; Los riesgos profesionales manejan las siguientes tarifas: Riesgo I 0.522%,
1
Asuma una tasa de cambio de $ 2.000/ dólar
2
Fuente: http://www.consultas-laborales.com.co/index.php?
option=com_content&view=article&id=339:salarios-y-prestaciones-sociales-minimo-legal-ano-
2013&catid=1:laboral&Itemid=86
Riesgo II 1.044%, Riesgo III 2.436%, Riesgo IV, 4.350%, Riesgo V 6.960% (porcentajes aplicados
al sueldo del trabajador).