CASO UNO

PLANTEAMIENTO

DETERMINACION PARA SABER

si la operación en la que una personaresidente en mexico enajena un b

extranjero esta gravada por el liva y por ende se deba pagar el

CARACTERISTICAS DE LA OPERACION

Caracteristica del bien enajenado

pais en el que se encuentra el bien al efecctuar su

envio al adquiriente

se cobraron efectivamente las contraprestaciones

pagadas

se encuentra gravada la liva en la operación

SI PORQUE ES RESIDENTE DE MEXICO AUNQUE TENGA LA VENTA E

EXTRANJERO

se tiene la obligacion de pagar el liva

SI PORQUE YA FUE COBRADO

CASO 2

PLANTEAMIENTO
Determinacion para saber si la operación en la que se enajenan un bien ubi
a un establecimiento situado en mexico cuya intencion es introducirlo a terri
gravada por la LIVA y por ende se deba pagar el impuesto

CARACTERISTICAS DE LA OPERACIÓN

CARACTERISTICAS DEL BIEN ENAJENADO

PAIS EN EL QUE SE ENCUENTA EL BIEN AL EFECTUAR SU

ENVIO AL ADQUIRIENTE

SE COBRARON EFECTIVAMENTE LAS

CONSTRAPRESTACIONES PAGADAS

ESTA GRAVADA PARA LA LEY DEL LIVA

SE DEBE PAGAR EL IVA

CASO 3

ENAJENACION

LA EMPRESA LA COMERCIAL S.A DE CV FIRMO UN CONTRATO DE CO

ESCRITORIOS EN LA CIUDAD DE NUEVA YORK POR UN IMPORTE DE

LA EMPRESA TIENE SU ESTABLECIMIENTO EN LA CIUDAD DE MONT

MERCANCIALA TIENE ALMACENADA EN LA CIUDAD DE TORONTO

SE PIDE

IDENTIFICAR EL SUJETO Y OBJETO DE LA TRANSACCION REA

FUNDAMENTO LEGAL
 IDENTIFICAR EL SUJETO Y OBJETO DE LA TRANSACCION REA
FUNDAMENTO LEGAL

SUJETO PF Y PM
OBJETO ENAJENACION DE LOS ECRITORIO
BASE 3400000
TASA 16%

ENAJENACIÓN

LA EMPRESA CONSTRUCTORA OCAMPO SA VENDIO UN VEHICULO D

POR UN VALOR DE $115,000.00, TAMBIEN VENDIÓ UN TERRENO POR
$800 000.00

SE PIDE IDENTIFICAR:

*SUJETO ONSTRUCTORA OCAMPO SA DE CV

*OBJETO VEHICULO DE SU PROPIEDAD

*BASE $ 115,000.00

*TASA 16%

LA ENAJENACION SE LLEVA A CABO EN TERRITORIO NACIONAL

ENAJENACIÓN

LA ZAPATERA SA , FABRICA AZPATOS. EL REPRESENTANTE LEGAL V

LOGRA UN IMPORTANTE VENTA DE ZAPATOS POR UN IMPORTE DE $
CONTRATO SE FIRMA EN PARIS. FINALMENT, LA EMPRESA ENVIA LO
UNA SUCURSAL QUE TIENE EL CLIENTE EN ITALIA. EL DOMICILIO F
ZAPATERA, SA, ESTÁ UBICADO EN LEON GUANAJUATO.
LA ZAPATERA SA , FABRICA AZPATOS. EL REPRESENTANTE LEGAL V
LOGRA UN IMPORTANTE VENTA DE ZAPATOS POR UN IMPORTE DE $
CONTRATO SE FIRMA EN PARIS. FINALMENT, LA EMPRESA ENVIA LO
UNA SUCURSAL QUE TIENE EL CLIENTE EN ITALIA. EL DOMICILIO F
ZAPATERA, SA, ESTÁ UBICADO EN LEON GUANAJUATO.

SE PIDE IDENTIFICAR:

*SUJETO LA ZAPATERA SA

*OBJETO ENAJENACION DE ZAPATOS

*BASE $ 8,400,000.00

*TASA 16%

*PERIODO DE PAGO
IDENTIFICAR SI S REALIZA EN TERRITORIO NACIONAL

LA ENAJENAACION SE LLEVA A CABO EN TERRITORIO NACIONAL

SO UNO

EAMIENTO

ON PARA SABER

ente en mexico enajena un bien ubicado en el

y por ende se deba pagar el impuesto

S DE LA OPERACION

tangible

chile

si

UNQUE TENGA LA VENTA EN EL

ASO 2

EAMIENTO
 que se enajenan un bien ubicado en el extranjero
ntencion es introducirlo a territorrio nacional esta
el impuesto

S DE LA OPERACIÓN

TANGIBLE

L EFECTUAR SU
COLOMBIA

SI

NO
NO

ASO 3

ENACION

RMO UN CONTRATO DE COMPRA VENTA DE

ORK POR UN IMPORTE DE 3400000

O EN LA CIUDAD DE MONTERREY PERO LA

A CIUDAD DE TORONTO

DE LA TRANSACCION REALIZADA Y SU
ENTO LEGAL
 FUNDAMENTO LEGAL

LA COMERCIAL S.A DE C.V ART 1 PRIMER PARRAFO

ACION DE LOS ECRITORIOS ART 1 FRACCION UNO
AERT 1 SEGUNDO PARRAFO

ENACIÓN

A VENDIO UN VEHICULO DE SU PROPIEDAD

VENDIÓ UN TERRENO POR UN IMPORTE DE

FUNDAMENTO LEGAL

ART. 1o PARRAFO I

ART. 1o FRACCION I

ART. 1o, 2o FPARRAFO

ART. 1o SEGUNDO PARRAFO

ERRITORIO NACIONAL

ENACIÓN

REPRESENTANTE LEGAL VIAJA A FRANCIA Y

OS POR UN IMPORTE DE $8,400000 . EL
NT, LA EMPRESA ENVIA LOS PRODUCTOS A
N ITALIA. EL DOMICILIO FISCAL DE LA
GUANAJUATO.
 ART. 1o PARRAFO I

ACION DE ZAPATOS ART. 1o FRACCION I

ART. 1o, 2o FPARRAFO

ART. 1o SEGUNDO PARRAFO

O NACIONAL SI, LA ZAPATERIA SE ENCUENTRA EN TERRITORIO

NACIONAL, LEON GTO.

TERRITORIO NACIONAL
 UNIDAD I

LEY DEL IVA

PRESTACION DE SERVICIOS

EJERCICIO 1

FRACCION II DE LA LIVA

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes

fundamentos legales en el siguiente caso:

El contador Raúl Cárdenas se traslada a Portugal para supervisar una

obra que uno de sus clientes tiene en Lisboa.

sujeto EL CONTADOR RAUL CARDENAS

objeto PRESTACION DEL SERVICIO ( SUPERVISAR U
territorio nacional si

NO ES SUJETO DEL PAGO DEL IVA PUESTO QUE EL SERVICIO SE LL

EJERCICIO 2

EL ARQUITECTO JOSE LUIS PORTUGAL SUPERVISÓ UNA OBRA DE C

EN LA CIUDAD DE TAMAULIPAS POR UN IMPORTE DE $50,000.00. SU
FISCAL ESTÁ UBICADO EN LA CIUDAD DE DURANGO.

SE PIDE:

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes funda

sujeto ARQUITECTO JOSE LUIS PORTUGAL

objeto PRESTACION DEL SERVICIO
territorio nacional SI

EL SERVICIO SE PRESTA EN TERRITORIO NACIONAL POR ESO ES O

 EJERCICIO 3

1.- La muebleria "Nueva S.A. de C.V.", solicitó los servicios al Contado

Fernando Reyes por los meses de abril, mayo y junio por un importe m
$5,800 mas iva abril, $12,300 mayo y junio $9,200

Se pide:

a) El importe del iva y la retención correspondiente por el servicio pr

contador a la mueblería Nueva.

sujeto CONTADOR FERNANDO REYEZ

objeto PRESTACION DEL SERVICIO

ABRIL MAYO JUNIO

SERVICIOS $ 5,800.00 $12,300.00 $ 9,200.00
TASA 16% $ 928.00 $ 1,968.00 $ 1,472.00
$ 618.69 $ 1,311.18 $ 980.72
RETENCIÓN ART 1
A FRAC 2

EJERCICIO 4

LA EMPRESA DE TRANSPORTES DE PASAJEROS LA ESTRELLA REA

DESDE LA CIUDAD DE VERACRUZ HASTA LA FRONTERA DE TAMAU
CUAL COBRO UN IMPORTE DE $25,000

Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la enajenación se

territorio nacional

sujeto PM LA STRELLA
objeto SERVICIO DE AUTOTRASPORTE
BASE 25000
TASA 16% 16%
territorio nacional SI

EJERCICIO 5
 EJERCICIO 5

LA EMPRESA AEREA INTERJET REALIZA UN VIAJE DESDE LA C

GUADALAJARA A LA CIUDAD DE LONDRES, EL VUELO TIENE UN
$37,500

SE PIDE:

Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la enajenación se

territorio nacional.

sujeto
objeto
BASE 9375
TASA 16% 1500
territorio nacional SI

SI SOLO EL 25% DE ACUERDO AL ART 16 3 PARRAFO

EJERCICIO 6

EL LIC. PEDRO BENITEZ BRINDA ASESORIA LEGAL A LA EMPRESA "

POR UN IMPORTE DE $85,000
EL LIC. TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA

LA PRESTACION DEL SERVICIO SE LLEVO A CABO DE MANERA PAR

(70%) Y EL RESTO EN NUEVA YORK.

SE PIDE:

Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si l

realiza en territorio nacional.

SUBJETO
OBJETO
BASE
TASA
PERIODO DE PAGO
TERRITORIO NACIONAL
DI

O1

con sus correspondientes

so:

a Portugal para supervisar una

isboa. FUNDAMENTO LEGAL

R RAUL CARDENAS ART. 1 PRIMER PARRAFO

DEL SERVICIO ( SUPERVISAR UNA OBRA) ART 1 FRACC 2 ARTICULO 14
no ART 16 PRIMER PARAFO

UESTO QUE EL SERVICIO SE LLEVA A CABO FUERA DEL TERRITORIO NACIONAL

L SUPERVISÓ UNA OBRA DE CONSTRUCCION

N IMPORTE DE $50,000.00. SU DOMICILIO
DE DURANGO.

on sus correspondientes fundamentos legales.

JOSE LUIS PORTUGAL

DEL SERVICIO
NO

RIO NACIONAL POR ESO ES OBJETO DEL PAGO DEL IVA

solicitó los servicios al Contador

, mayo y junio por un importe mensual de

nio $9,200

rrespondiente por el servicio prestado por el

a mueblería Nueva.

ASAJEROS LA ESTRELLA REALIZÓ UN VIAJE

STA LA FRONTERA DE TAMAULIPAS, POR EL
0

identificar si la enajenación se realiza en

AUTOTRASPORTE

NO
REALIZA UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE
LONDRES, EL VUELO TIENE UN COSTO DE
$37,500

identificar si la enajenación se realiza en

ART 16 3 PARRADFO
NO

16 3 PARRAFO

SORIA LEGAL A LA EMPRESA "GOTA DE MIEL, S.A."

A CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA DE MIEL EN SINALOA.

EVO A CABO DE MANERA PARCIAL EN MONTERREY

eriodo de pago, e identificar si la prestación del servicio se