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NIT: 901.255.626-3
A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2022
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Años de Análisis SEP-2022 DIC-2021 VARIACION %
ACTIVO
Activo corriente
Caja y bancos No. 3 389,689,727 91,540,972 298,148,755 325.70%
Inventario No. 4 4,616,031,918 1,159,172,849 3,456,859,069 298.22%
Cuentas por cobrar No. 5 2,066,199,737 965,172,183 1,101,027,554 114.08%
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras No. 6 471,030,024 662,106,905 (191,076,881) -28.86%
Proveedores No.7 4,262,074,750 779,054,033 3,483,020,717 447.08%
Costos y gastos No. 8 61,411,000 500,000 60,911,000 12182.20%
Retención y aportes de nómina No. 9 1,957,400 1,560,700 396,700 25.42%
Obligaciones Laborales No. 10 13,155,843 8,013,122 5,142,721 64.18%
Impuestos Gravámenes No. 11 58,085,891 46,414,000 11,671,891 25.15%
Pasivos no corrientes
Deudas con socios No. 12 122,433,905 (122,433,905) -100.00%
INGRESOS No. 14
COSTO DE VENTA
GASTOS No. 15
Ingresos no Operacionales
Gastos no Operacionales
La Sociedad tiene como objeto social principal las siguientes actividades, la explotación de productos
cárnicos nivel local, a cualquier lugar del país e internacionalmente; comercio al por menor y mayor de
carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescado y productos de mar en establecimiento
especializados, y comercio al por mayor y menor de productos alimenticios.
Posteriormente fue ampliado el objeto social según acta no. 2 del 28/05/2019 Asamblea de Accionista
364.207 28/05/2019 registrada en el libro IX Exportaciones e Importaciones de bienes y servicios. Comercio
al por menor de otros productos en puestos de ventas móviles. Comercio al por mayor de otros productos
n.c.p. Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos
de mar en establecimientos especializados, comercio al por mayor de productos alimenticios. Así mismo,
podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia como en el extranjero. La
sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier naturaleza que ellas fueren,
relacionadas con el objeto mencionado, así como cualesquiera actividades similares, conexas o
complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio o la industria de la sociedad y en general
realizar todos los actos que resulten necesarios para el cabal cumplimiento del objeto social principal y
cualquier acto licito de comercio conforme a la ley colombiana. Y actuar como importador y exportador de
bienes y servicios hacia y desde la Republica de Colombia.
Comercio al por menor de otros productos en puestos de ventas móviles. Comercio al por mayor de otros
productos n.c.p. Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p; Otras
actividades de distribución de fondos.
En general para el cumplimiento de su objeto social, la Sociedad puede realizar todos los actos necesarios o
conexos con el desarrollo del mismo.
Los estados financieros correspondientes al 30 de septiembre de 2022 han sido preparados con base en las
Normas Internacionales de Información financieras (NIIF) vigentes a la fecha.
Los estados Financieros se presentan en pesos colombianos, tal unidad monetaria corresponde a la moneda
funcional y de presentación de la Empresa.
Las normas que se aplicaron a estos estados Financieros son las versiones que se encontraban emitidas del
2012 al 2016. Las NIIF comprenden las normas e interpretaciones adoptadas por el IASB. A continuación, se
muestra; El listado de las normas aplicadas en la preparación de los presentes estados Financieros:
Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el International Accounting Standards
Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y el Decreto único Reglamentario 2420 de 2015, el cual
incorpora la norma internacional de información financiera para pequeña y mediana empresa (NIIF para las
PYMES) versión año 2015 vigente a partir del 01 de enero de 2017.
La Norma Internacional de Información Financiera para PYMES (NIIF para PYMES), ha sido adoptada en
Colombia y representa la adopción integral, explicita y sin reservas de la referida norma internacional. La
NIIF para las PYMES se refiere a la Norma Internacional de Información Financiera para PYMES de IASB (NIIF
para las Pymes). En la preparación de estados financieros se utilizan determinadas estimaciones contables,
para cuantificar los activos, pasivos, ingresos y gastos.
Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y
otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de
acuerdo con las circunstancias.
Las estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán iguales a los resultados reales.
Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de
los activos y pasivos en la estructura financiera de IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B
S.A.S. son: la estimación de la cobranza dudosa, la estimación de la vida útil de las partidas de propiedades,
planta y equipo e intangibles, revisión de valores en libros y provisión para deterioro, las hipótesis utilizadas
para el cálculo del valor razonable de los instrumentos financieros, la probabilidad de ocurrencia y el monto
de los pasivos de monto incierto o contingentes e impuesto a las ganancias.
Las estimaciones se realizan en función de la mejor información disponible en la fecha de emisión de los
estados financieros. Si ocurren estas estimaciones, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar
en el futuro y obliguen a modificarlas (al alza o la baja) en futuros ejercicios, se tratarán de forma
prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación de los correspondientes estados financieros
futuros.
Las bases para la preparación de estados financieros se sustentan en la NIIF para las PYMES, así: Sección 2 -
Conceptos y Principios Generales, Sección 4 - Presentación de Estados Financieros, Sección 7 - Estado de
Flujos de Efectivo, Sección 10 - Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores, y la
Sección 32
- Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa.
En la Sección 2 de Conceptos y Principios Generales en las NIIF para las Pymes se presume que
IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S. continuará funcionando, no solo porque es
un principio básico sino porque si hubiese algún indicio de que esta Entidad no va continuar entonces, se
debe dejar expresado en esos estados financieros esta condición para el conocimiento de los usuarios.
1.3 DEFINICIONES
Estados financieros: los estados financieros de propósito general son aquéllos que pretenden cubrir las
necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas de información.
Estimación: es la valoración de activos y pasivos que se produce tras la evaluación de la situación actual del
elemento del activo y el pasivo, así como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas
con los activos y pasivos correspondientes.
Notas a los estados financieros: las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de
situación financiera, estado del resultado del ejercicio, estado de cambios en el patrimonio y estado de
flujos de efectivo. Las notas suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas
en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos.
(a) la aplicación de la nueva política contable a las transacciones, otros sucesos y condiciones ocurridos
tras la fecha en que se cambió la política; y
(b) el reconocimiento del efecto del cambio en la estimación contable para el periodo corriente y los
periodos futuros afectados por dicho cambio.
Los principios contables utilizados parten del supuesto de la continuidad de las operaciones del ente
contable, empresa en marcha, a menos que se indique todo lo contrario, la empresa es un ente con
antecedentes de empresa en marcha por el movimiento económico de sus operaciones y por el tiempo que
dispone para seguir funcionando en el futuro de acuerdo a su constitución.
Excepto por la no presentación comparativa de los estados financieros, los estados financieros han sido
elaborados de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) 2012 - Emitida por el
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
Los estados financieros han sido preparados a valor razonable para la medición de los activos, pasivos,
patrimonio y cuentas de resultados. Los valores razonables fueron:
Es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes del mercado.
Los saldos presentados de estas cuentas en el balance general incluyen el efectivo, los equivalentes de
efectivo y los depósitos a corto plazo.
La empresa llevará sus registros contables en moneda de presentación representada por el peso colombiano.
El efectivo y equivalente de efectivo se medirá inicial y posteriormente por su valor razonable que
corresponde a su valor nominal.
El efectivo y su equivalente está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,
cuentas de ahorro y capital restringido.
Reconocimiento y medición inicial Los activos financieros alcanzados por la NIC 39 se clasifican como
inversiones a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a
costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio.
Los activos financieros de la empresa incluyen efectivo y colocaciones a corto plazo, deudores comerciales,
préstamos y otras cuentas por cobrar, instrumentos financieros con y sin cotización.
Medición posterior
Incluyen los activos mantenidos para negociar y los activos financieros designados al momento de su
reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados.
Los activos financieros se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios en resultados si se
adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos en un futuro cercano.
Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados se contabilizan en el balance general por su
valor razonable y los cambios en dicho valor razonable son reconocidos como ganancias o pérdidas en el
estado de resultados.
Prima en la adquisición y las comisiones o los costos que son una parte integrante de la tasa de interés
efectiva.
La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como ingreso financiero en el estado de resultados.
Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultados como costos
financieros.
Inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio Las inversiones a valor razonable con cambios en
patrimonio incluyen títulos de patrimonio que no se clasifican como inversiones a costo amortizado ni como
inversiones a valor razonable con cambios en resultados.
Después del reconocimiento inicial, las inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio se miden
por su valor razonable, y las ganancias o pérdidas no realizadas se reconocen en el patrimonio, hasta que la
inversión se da de baja. En ese momento, la ganancia o pérdida acumulada se reconoce como una
ganancia operativa o se considera como un Deterioro del valor de la inversión, en cuyo caso, la pérdida
acumulada es reclasificada en el estado del resultado en la línea de costos financieros y eliminada del
patrimonio.
Cuentas por cobrar a clientes nacionales y del exterior por venta de mercancía y otros activos destinados
para tal fin, por prestación de servicios o por cualquier otro ingreso ordinario
Corresponden a:
Las políticas de crédito de la empresa IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S definen
que: toda cuenta por cobrar tendrá un período de gracia no mayor a 60 días (nacionales) y 90 días (exterior),
a partir de la fecha del reconocimiento del hecho económico.
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos justos o Determinables que no
cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al
costo menos cualquier deterioro del valor.
Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultados como costos
financieros.
Las inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio incluyen títulos de patrimonio que no se
clasifican can como inversiones a costo amortizado ni como inversiones a valor razonable con cambios en
resultados.
Provisión de cartera
La provisión para cuentas de dudoso recaudo se revisa y actualiza al final de cada ejercicio con base en
análisis de edades de saldos y evaluaciones de las posibilidades de cobro de las cuentas individuales,
efectuadas por la administración. Periódicamente se cargan a la provisión o a resultados del ejercicio las
sumas que son consideradas incobrables.
Las partidas de propiedad, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas
por deterioro.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo como:
• El precio de adquisición.
• Cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para
su uso previsto.
Cualquier ganancia o pérdida de la venta de un elemento de propiedad, planta y equipo (calculada como la
diferencia entre el valor recibido por la venta y el valor en libros del elemento) se reconoce en resultados.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden inicialmente por su valor razonable.
Para terrenos, construcciones y edificaciones, y maquinaria y equipo utilizará el modelo de revaluación, por
lo cual se realizarán avalúos entre 4 y 5 años, llevando las ganancias o pérdidas generadas al patrimonio,
superávit por valorización.
• Adiciones o mantenimientos mayores. Estos desembolsos serán reconocidos como activos fijos si el efecto
de ellos aumenta el valor y la vida útil del activo, o proporciona una reducción de los costos. En los casos
que no se cumpla lo anterior, serán reconocidos como gastos.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su
vida útil estimada, aplicando el método de línea recta.
4. IMPUESTOS.
Impuesto a las
ganancias
El gasto por impuestos a las ganancias representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto
diferido.
El impuesto corriente por pagar está calculado según la ganancia fiscal del periodo y según la Normatividad
del ente fiscalizador del país, la Dirección de Impuestos y Aduanas de Colombia (DIAN).
El impuesto diferido se reconoce a partir de la diferencia entre los valores en libro de los activos y pasivos en
los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas como diferencias temporarias).
Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que
incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos diferidos se reconocen para toda la
diferencia temporaria que se espera que reduzca la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier perdida o crédito
fiscal no utilizado.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas anunciadas a aplicar sobre ganancias (perdida en
caso de presentarse) fiscal de los periodos en los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o
cancelar el pasivo por impuesto diferidos.
El impuesto a la ganancia corriente se calcula según las tasas impositivas anunciadas a aplicar sobre la
ganancia o cancelar el pasivo por impuestos. La empresa utilizó la tasa anunciada del 32%.
El impuesto diferido relacionado con las partidas reconocidas fuera del resultado se reconoce fuera de este.
Las partidas del impuesto diferido se reconocen en correlación con la transacción subyacente, ya sea en el
otro resultado integral o directamente en el patrimonio.
5. PASIVOS FINANCIEROS
Reconocimiento y medición inicial Los pasivos financieros alcanzados por la NIC 39 se clasifican como
pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar, o como
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más los costos de transacción
directamente atribuibles, para los préstamos y cuentas por pagar.
Los pasivos financieros de la empresa incluyen cuentas por pagar comerciales, préstamos y otras cuentas por
pagar.
6. DIVIDENDOS
Los ingresos se reconocen cuando se tiene el derecho a recibir el cobro de los dividendos.
7. ACREEDORES Y PROVEEDORES.
Las Acreedores Comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones con los proveedores
que se derivan de la compra de bienes o servicios que realiza IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE
ALIMENTOS R & B S.A.S. en desarrollo de su objeto social.
Los Acreedores Comerciales se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe realizar dentro de un
año o menos, de lo contrario se presentará como pasivos no corrientes.
IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S. define los beneficios a los empleados como
todos los tipos de retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios prestados.
En IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S. los beneficios a los empleados están
constituidos por beneficios a corto plazo. Los beneficios a corto plazo identificados por la Entidad al cierre
de ejercicio, corresponden a salarios, auxilio de transporte y aportes a la seguridad social, vacaciones, prima
legal, prima extralegal, cesantías e intereses sobre cesantías. La contabilización de los beneficios a corto
plazo a los empleados es generalmente inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis
actuarial para medir las obligaciones.
Las obligaciones por remuneraciones y aportaciones a la seguridad social se reconocen en los resultados del
período por el método del devengo, al costo que normalmente es su valor nominal. En el caso de sueldos y
Vacaciones, prima legal, prima extralegal, cesantías e intereses sobre las cesantías.
9. INGRESOS
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen al valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir, disminuyendo los descuentos otorgados por IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R &
B S.A.S. Las ganancias se miden al valor razonable de los ingresos devengados.
Esta política se aplica en el reconocimiento y valoración de los costos por prestación de servicios, gastos
operacionales (de administración y de ventas), impuesto a la renta y pérdidas (otros gastos).
Costos por los desembolsos incurridos durante el periodo para la realización de las actividades de prestación
de servicios.
Pérdidas por variaciones en los valores razonables. Impuesto a la renta del periodo.
Otros gastos que IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S. realiza en cumplimiento de
su objeto social.
Deudores corrientes
NOTA 7. PROVEEDORES
Los gastos corresponden a los desembolsos hechos para la ejecución del objeto social.
Señores
JUNTA DIRECTIVA
IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS R & B S.A.S.
Barranquilla-Atlántico
Cordial saludo,
Atentamente,