FLUJO DE EFECTIVO

ASIGNATURA: ANALISIS E INTERPRETACION DE

ESTADOS FINANCIEROS.
TEMA: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS.
DOCENTE: LIC. RANDHOLF VARGAS TORRICO.
INTEGRANTES: VANESA ORTEGA GUITIERREZ
ELIZABETH GUARIBANA MENDEZ
OJOPI ARCE EMEILY
ALEXANDRA CRUZ CIVI
ELIZANMI LLANOS NONATO.
 Se expondrá todo lo referente al flujo de
efectivo, como principio se tiene su
definición, el objetivo que este tiene,
Introducción también se reflejaran los principios del
mismo para poder ser manejado, por otra
parte, también se mostraran la manera en
que debe estar estructurado, y por ultimo
su metodología.

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 DEFINICIÓN
El flujo de efectivo, es la
variación de entrada y salida
de dinero en efectivo en un
periodo determinado, sirve
como un indicador de la
liquidez de la empresa, es
decir de su capacidad de
generar efectivo.

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 OBJETIVOS
 Proporcionar información apropiada a la gerencia, para la
toma de decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
 Facilitar información financiera a los administradores.
 Proyectar en donde estado gastando el efectivo disponible.
 Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los
cambios en los saldos efectivos.
 Identificar cambios en la mezcla de activos productivos.
 Reportar los flujos de efectivos pasados para facilitar la
predicción de flujos de efectivos futuro.

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 FINALIDAD DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

La finalidad del estado de flujo de efectivo

es presentar en forma comprensible y clara
la información sobre el manejo de efectivo
que tiene la empresa.

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 TIPOS DE ACTIVIDADES
●
Transacciones relacionadas con la
Actividades operativas adquisición, venta y entrega de bienes para
venta así como el suministro de servicios.

Son la adquisición y desapropiación de activos a largo plazo,

●

Actividades de así como otras inversiones no incluidas en el efectivo, incluye

transacciones como préstamo de dinero y el cobro de estos
inversión últimos.

●
Estas producen cambios en tamaño y
Actividades de
composición del capital y de los prestamos
financiación tomados por parte de la empresa.
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 METODOLOGÍA

Existen tipos de metodología

Método directo: En este se detallan en el
estado solo las partidas que han ocasionado
un aumento o disminución del efectivo por
ejemplo: ventas cobradas, otros ingresos
cobrados y gastos pagados. Este método
puede ser obtenido por dos procedimientos:
utilizando los registros contables, o ajustando
las partidas del estado de resultados.
Método indirecto (método de la
conciliación): Consiste en presentar los
importes de los resultados ordinarios y
extraordinarios del periodo, cosiste
básicamente en presentar el resultado
del periodo y partida de conciliación.

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 BASES PARA ELABORAR EL ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO

 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea,

un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del
período al que corresponde el Estado de Flujo de
Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo
período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en
dichos estados financieros.

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CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DEL FLUJO EFECTIVO
Siempre que sea posible
se deben incrementar las
entradas de efectivo
Siempre que sea posible
se deben demorar las
salidas de dinero

Siempre que sea posible

se deben acelerar las
entradas de efectivo

Siempre que sea posible

se deben disminuir las
salidas de dinero

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 CONCLUSIONES

El estado de flujos de efectivo es muy

importante para toda empresa ya que
muestra entradas, salidas y cambio neto en
el efectivo de las diferentes actividades de
una empresa durante un período contable,
en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.

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