Retenciones del (ITBIS)

Santo Domingo
Departamento de Educación Tributaria.
Noviembre 2017
ITBIS
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) es un tributo de
naturaleza indirecta que recae sobre el
consumo y grava en la forma y condiciones
previstas por la Ley 11-92, las siguientes
operaciones:

Prestación y locación de servicios.

Transferencia de bienes
industrializados.
Importación de bienes
industrializados.
Tasas del ITBIS
La Ley 253-12 sobre el Fortalecimiento de la
Capacidad Recaudatoria del Estado para la
Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible,
establece:

• Tasa general de 18%.

• Tasa reducida para algunos

bienes de la canasta familiar
de un 16% en el año 2016.

• Tasa cero para exportadores.

Quiénes retienen el ITBIS a terceros
Las sociedades de cualquier naturaleza:

• Cuando paguen prestaciones de servicios

profesionales liberales a otras sociedades con
carácter lucrativo o no.

• Cuando paguen prestaciones de servicios de

alquiler de bienes muebles a otras sociedades
con carácter lucrativo o no.

• En el caso de que conjuntamente con el servicio

de alquiler de bienes muebles se prestaren otros
servicios o se adquirieran bienes, la retención se
aplicará sobre la totalidad del ITBIS facturado.
Retenciones a terceros para el sector
construcción

• En casos de servicios facturados sujetos al ITBIS brindados por una persona física, la empresa
contratante deberá retener el total del ITBIS calculado, en adición a la retención del 2% del Impuesto
sobre la Renta. Cuando los servicios sean prestados por personas jurídicas, el ITBIS correspondiente
será objeto de una retención del 30% por parte de la empresa que efectúe el pago.

• Cuando un contratista o subcontratista (personas físicas o jurídicas), realicen trabajos de

construcción y dichos trabajos incluyan materiales, equipos o piezas de la construcción, la
facturación del ITBIS se aplicará sobre el 10% del monto total de los trabajos facturados. El ITBIS
facturado de esta manera estará sujeto a la retención del 100% si quien factura es una persona física
y de 30% si quien factura es una persona jurídica.
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o
Sociedades de cualquier naturaleza
paguen prestaciones de servicios
30% del ITBIS profesionales liberales o de alquiler de
facturado a bienes muebles a otras Sociedades,
Personas lucrativas o no. (Norma General 02-05).
Jurídicas

Nota: Si conjuntamente con el servicio de alquiler de bienes

muebles se prestaren otros servicios o se adquirieran bienes, la
retención se aplicará sobre la totalidad (100%) del ITBIS
facturado.
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades
de cualquier naturaleza paguen prestaciones
100% del de servicios de seguridad o vigilancia a otras
ITBIS Sociedades lucrativas o no. (Norma General
facturado a 07-09 que modifica la Norma General 02-05).
Personas
Jurídicas
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades
de cualquier naturaleza y los Negocios de
Único Dueño paguen prestaciones de
servicios gravados a Personas Físicas (Art. 25
100% del ITBIS
del Reglamento 293-11 del ITBIS).
facturado a
Personas
Físicas
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de
cualquier naturaleza compren bienes gravados
por el ITBIS a Personas Físicas no registradas y
75% del ITBIS emitan Comprobante Fiscal de Proveedor
facturado a Informal. (Norma General 08-10).
proveedores
informales de
bienes
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de
cualquier naturaleza paguen servicios de
publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS
100% del ITBIS a Entidades no Lucrativas. (Norma General 01-
facturado a 2011).
ONGs o
Asociaciones
Sin Fines de
Lucro
Retenciones del ITBIS

Cuando las Compañías de Adquirencia

(Administradoras de Tarjetas de Crédito y
Débito) transparenten el valor del ITBIS en las
30% del ITBIS transacciones a través de tarjetas de crédito
facturado en o débito realizadas en los establecimientos
el pago con afiliados o el 2% sobre el valor total de dichas
tarjetas de transacciones. (Norma General 08-2004).
crédito y
débito
Declaración Jurada y
Formulario IT-1
Declaración Jurada es el documento mediante el
cual el contribuyente da constancia, bajo fe de
juramento, de las actividades económicas realizadas,
para determinar las obligaciones tributarias. El
Formulario IT-1 es utilizado para presentar y pagar el
ITBIS.
Formulario IT-1
Tipos de Declaración Jurada y pago
Normal

Rectificativa

Ajuste de
Tipos de estimación
Declaración
y Pago
Recurso de
reconsideración

Multas

Pago a
cuenta
Fecha de Presentación y pago

• El ITBIS se presenta y se paga a

más tardar el día 20 de cada
mes.

• En la importación se paga
conjuntamente con los
aranceles o impuestos
aduaneros.
Vías de presentación y pago

-Oficina Virtual (OFV)

Presentar
Declaración
Jurada -Administraciones Locales

-Vía transferencia electrónica

Pagar (Internet Banking)
impuestos
-Bancos autorizados
-Administraciones Locales
Presentación vía Oficina Virtual
Ingrese a la Ingrese el número
Página web, Digite su usuario y de Tarjeta de
sección “Oficina clave Código o Token (si
Virtual" aplica)

En “Declaraciones
Digite el "Año" y en
Seleccione "IT-1 Juradas",
"Mes“ elija el mes
declaración del seleccione
correspondiente y
ITBIS" "Declaración
pulse “Continuar"
Interactiva".

Ingrese el número Llene el formulario

Guarde el número
de Tarjeta de y al finalizar pulse
de autorización y
Código o Token (si "Enviar
pulse "Aceptar".
aplica) Documento"
“Educando por una ciudadanía
fiscalmente responsable”