LR-2/1-01

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

INFORME PRELIMINAR

A : Lic. Monica Chavez Mamani

CARGO DE LA MAE

DE : Lic. Paola Lizeth Alavi Cuarite

JEFE DE AUDITORIA INTERNA

FECHA : La Paz, 02 noviembre de 2020

REF. : INFORME PRELIMINAR AUDITORIA ESPECIAL SERVICIO DE

MANTENIMIENTO PREVENTIVO-CORRECTIVO A LA UNIDAD DE
CONTROL DE CONTAMINACIÓN ATMOSFÉRICA (UCCA)- INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD CIVIL.

I ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

1.1 Antecedentes

En cumplimiento al POA 2020 la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna mediante

Memorándum N° 22/2020, instruye la realización del informe especial “servicio de
mantenimiento preventivo-correctivo a la unidad de control de contaminación
atmosférica (UCCA)” Emergente del informe de relevamiento N°501 de 01 de octubre 2020,
en el mismo se estableció la existencia de indicios de responsabilidad civil por el daño
económico de Bs 20.000,00 contra de los responsables

1.2 Objetivo.

Expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento al ordenamiento jurídico,

administrativo y otras normas legales aplicables, relacionadas al anticipo no
recuperado por la prestación de servicio de mantenimiento de equipos de inspección
vehicular, mantenimiento preventivo – correctivo, Licitación Publica 16-1701-00-
675527-1-1.

1.3 Objeto.

El objeto del examen será las verificación y análisis de la documentación que

respalda al anticipo no recuperado por la prestación de servicio de mantenimiento
de equipos de inspección vehicular, mantenimiento preventivo, correctivo, Licitación
Publica 16-1701-00-675527-1-1.

1.4 Alcance.

La auditoría se efectúo de acuerdo a Normas de Auditoria Gubernamental aprobada por

la Contraloría General del Estado con Resolución Nº CGE/094/2012 de 27-08-12; el
alcance del trabajó comprendió el análisis y revisión de documentación que respalda el

1
 LR-2/1-02

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

anticipo no recuperado, que comprende a partir del 15/08/2016 al 25/10/2016 y pago del
20% que fue cancelado el 06/06/2008 según comprobante de contabilidad Nº0001 de 18-
0808-2016 y N°0014 de 16-09-2016 con cheque N° 30001.

1.5 Metodología.

Los principales procedimientos y técnicas empleadas para el logro del objetivo de

auditoria, se refieren a la obtención de evidencia suficiente y competente al Pago por
prestación de servicio de mantenimiento de equipo de inspección vehicular,
mantenimiento preventivo correctivo.

Las mismas se encuentran relacionadas al análisis de normas, comprobación documental

física y analítica, para cuyo efecto se procedió a:

 Analizar el origen y la unidad operativa donde se había originado el nexo causal de la

demora en el pago total sin considerar el anticipo que ocasiono el daño económico a
la institución con el pago adicional.
 Revisar antecedentes de los comprobantes.
 Identificar a los servidores públicos responsables del incumplimiento del pago total.

1.6 Normatividad Aplicada.

Para el análisis de la documentación, se aplicó la siguiente normatividad:

 Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental de 20-07-90.
 Decreto Supremo Nº 23215 de 22-07-92 que aprueba el Reglamento para el
Ejercicio de Atribuciones de la Contraloría General de la República.
 Decreto Supremo Nº 23318-A de 03-11-92 que aprueba el Reglamento de la
Responsabilidad por la Función Pública.
 Decreto Supremo Nº 26237 de 29-06-01 Modificaciones al Reglamento de
Responsabilidad por la Función Pública, aprobado con Decreto Supremo Nº
23318-A de 03-11-92.
 Normas Generales de Auditoria Gubernamental, aprobada por la Contraloría
General del Estado mediante Resolución Nº CGE/094/2012 del 27-08-2012.
 Reglamento para elaborar Informes de Auditoria con indicios de Responsabilidad'
145/2019

II. RESULTADOS DEL EXAMEN

Pago por prestación de servicio de mantenimiento de equipo de inspección vehicular,

mantenimiento preventivo correctivo.se tiene el siguiente resultado:

La MAE de la Entidad con Memorándum Nº 2649 de 16-05-17, instruyó a la adquisición del

servicio de mantenimiento preventivo-correctivo la unidad de control de contaminación
atmosférica (UCCA) en cumplimiento del POA 2016, considerando el proceso de
adjudicación y contratación se efectúa la adquisición del servicio de mantenimiento
preventivo-correctivo la unidad de control de contaminación atmosférica (UCCA), el mismo
se llevó a cabo la entrega con la entrega definitiva, sin embargo durante el análisis se revisó

2
 LR-2/1-03

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

los documentos de pago CP N°0014 por Bs 100.000,00 en la que se estableció el pago total
sin disminuir el anticipo que inicialmente se canceló a la empresa proveedora tres estrellas
según según CP N° 0001 Bs 20.000.00

Al respecto, el instrumento de control interno “Sistema de Contabilidad Integrada¨

Resolución Suprema N° 222957 del 4 de Marzo Art. 10

a) Registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales que se

producen en las entidades públicas.

b) Facilitar que todo servidor público que reciba, pague o custodie fondos, valores o bienes
del Estado, rinda cuentas de la administración a su cargo.

c) Procesar y producir información presupuestaria, patrimonial y financiera útil y

beneficiosa, con características de oportunidad, razonabilidad y confiabilidad para la
toma de decisiones por los responsables de la gestión financiera pública y para terceros
interesados en la misma.

d) Presentar la información contable y la respectiva documentación sustentaría, ordenada

de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior.

En base a Opinión Legal Cite N° 518 se determinó indicios de responsabilidad civil

solidaria conforme a la Ley 1178 Artículos: 28° señala que: “Todo servidor público
responderá de los resultados emergentes del desempeño de las funciones, deberes y
atribuciones asignados a su cargo” y 31° inc. c), que señala: “Cuando varias personas
resultaren responsables del mismo acto o del mismo hecho que hubiese causado daño al
Estado, serán solidariamente responsables”, en aplicación del Artículo 77 inciso h) de la
Ley del Sistema de Control Fiscal, que señala: “Apropiación y disposición arbitraria de
bienes patrimoniales del Estado”, por el monto de Bs 20.000,00 equivalente a $us
2.857,00 (t/c Bs7. por $us.1), contra los siguientes funcionarios de la Entidad:
SITUACIÓN
NOMBRE COMPLETO C.I. Cargo
ACTUAL
Uriel Rodríguez Ledezma 3334559 LP. Responsable de funcionario
Contabilidad

Ricardo Shili Shaly 2457073 LP. Director Funcionario

Administrativo
Financiero

“Contra URIEL RODRÍGUEZ LEDEZMA, por incumplimiento de funciones específicas

inherentes al área, porque su omisión de descuido y haber generado daño económico al
gobierno Autónomo municipal de santa cruz de la sierra no por el pago adicional de
20.000,00.

3
 LR-2/1-04

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

Contra RICARDO SHILI SHALY, porque su omisión de falta de supervisión y control en el
cumplimiento de funciones específicas al Jefe de Unidad

Consecuentemente según cuadro “Análisis – Procedimiento Pago de 20.000,00 se

determinó responsabilidad de dicha omisión a:

NOMBRE Y CARGO EN EL
CEDULA DE MOMENTO DE LA ACCION U OMISION CONTRAVENCIÓN
IDENTIDAD CONTRAVENCION
Uriel Rodríguez Responsable Por no supervisar y (Al respecto, el instrumento de control interno “Sistema de
Ledezma de la controlar al Jefe de Contabilidad Integrada¨ Resolución Suprema N° 222957
CI: 3334559 Lp. contabilidad Unidad de, del 4 de Marzo Art. 10
incumpliendo de a) Registrar todas las transacciones
los puntos 14 y 15 presupuestarias, financieras y patrimoniales
del “Manual de que se producen en las entidades públicas.
Procedimientos
para Pago de b) Facilitar que todo servidor público que reciba,
adquisición” el pague o custodie fondos, valores o bienes del
numeral I del Estado, rinda cuentas de la administración a su cargo.
Artículo 9 del
Decreto Supremo c) Procesar y producir información presupuestaria,
N° 28699, que patrimonial y financiera útil y beneficiosa, con
generó daño características de oportunidad, razonabilidad y
económico a la confiabilidad para la toma de decisiones por los
Caja 20.000,00 Bs responsables de la gestión financiera pública y
Director Por incumplir sus para terceros interesados en la misma
Ricardo Shili Administrativo funciones .
Shaly Financiero específicas d) Presentar la información contable y la
CI: 2457073 Lp. inherentes al área, respectiva documentación sustentaría, ordenada de tal
. debido a descuido forma que facilite las tareas de control interno y
y demora que externo posterior.
generó daño
económico a la
Caja 20.000,00.

3. OPINIÓN LEGAL.

Los resultados y conclusiones del presente informe cuentan con el respaldo del Informe Legal
Nº0100/20 de 02 de noviembre 2020 del Departamento Jurídico Nacional de la Entidad.
(ANEXO A)

4. CONCLUSION.

Del resultado de la revisión del pago “servicio de mantenimiento preventivo-correctivo a la

unidad de control de contaminación atmosférica (UCCA)” de concluye que se incumplió Al
respecto, el instrumento de control interno “Sistema de Contabilidad Integrada¨
Resolución Suprema N° 222957 del 4 de Marzo Art. 10

4
 LR-2/1-05

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

a) Registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales que se
producen en las entidades públicas.

b) Facilitar que todo servidor público que reciba, pague o custodie fondos, valores o bienes
del Estado, rinda cuentas de la administración a su cargo.

c) Procesar y producir información presupuestaria, patrimonial y financiera útil y

beneficiosa, con características de oportunidad, razonabilidad y confiabilidad para la
toma de decisiones por los responsables de la gestión financiera pública y para terceros
interesados en la misma.

d) Presentar la información contable y la respectiva documentación sustentaría, ordenada

de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior.

De acuerdo al punto 2.1 “Resultados del Examen” del presente informe, respaldado con
Opinión Legal N° 0100/20 de 02 de noviembre 2020 se determinó la existencia de indicios de
responsabilidad civil solidaria, conforme a los Artículos 28 y 31 inciso c) de la Ley 1178, en
aplicación del Artículo 77° inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal por el monto de
Bs 20.000,00 en contra de los siguientes funcionarios:

NOMBRE COMPLETO C.I. CARGO SITUACIÓN ACTUAL

Uriel Rodríguez 3334559 Responsable de Contabilidad Funcionario
Ledezma LP.

Ricardo Shili Shaly 2457073 Director Administrativo Financiero Funcionario

LP.

5. RECOMENDACIÓN

Se recomienda a la MAE del Gobierno Autónomo Municipal de Santa Cruz de la sierra, en

aplicación a los Artículos 39º y 40º del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la
Contraloría General del Estado aprobado por Decreto Supremo Nº 23215 del 22-07-92,
someter el resultado del presente informe al proceso de aclaración de los presuntos
responsables, para que en el plazo de 10 días hábiles remitan sus descargos y justificativos
con documentación debidamente legalizada.

Artículo 39°
El informe de auditoría que incluya hallazgos que puedan originar un dictamen de responsabilidad,
debe ser sometido a aclaración, entendiéndose por tal el procedimiento por el cual la Contraloría
General de la República o las unidades de auditoría de las entidades públicas, según sea el caso,
hacen conocer dichos hallazgos al máximo ejecutivo de la entidad y a las personas presuntamente
involucradas y éstos presentan por escrito sus aclaraciones y justificativos, anexando la
documentación sustentatoria.

Artículo 40°
Para cumplir el procedimiento de aclaración del informe de auditoría, el servidor público autorizado
entregará copia de dicho informe o de la parte de éste que fuere pertinente, debidamente firmada, a
cada una de las personas involucradas. Si no fuere posible encontrarlas, la respectiva unidad de

5
 LR-2/1-06

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA UAI-E-22/20

auditoría las invitará por aviso de prensa en un diario de circulación nacional a fin de que puedan
recibir la copia mencionada. Las personas involucradas tendrán un plazo de 10 días hábiles, o más
a criterio debidamente justificado del jefe de la unidad de auditoría de la Contraloría o de la entidad
Pública, según sea el caso y bajo su responsabilidad, para considerar el informe, solicitar por escrito
una reunión de explicación sobre asuntos específicos y presentar sus aclaraciones y justificativos
con la documentación sustentatoria, los cuales se anexarán al informe

Es cuanto se informa a su autoridad, para los fines consiguientes.

……………………………………
Lic. Magaly Nancy Mollinedo Mamani …………………………………………….
AUDITOR A Lic. Fanny Zulema Acarapi Quispe cahuana
CAULP1- CAUB SUPERVISOR
CAULP1- CAUB

………………………………..
Lic. Paola Lizeth Alavi Cuarite
JEFE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA

cc.Arch./ P/T
DHE
JVB