“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 001-2023-CG

El presente Concurso Público de Méritos (en adelante, el CPM) para designar una Sociedad
de Auditoría (en adelante, la SOA) es conducido por la Contraloría General de la República
(en adelante, la CGR), de acuerdo a las disposiciones de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus
modificatorias (en adelante, la Ley) y de la Directiva N° 05-2022-CG/GAD “Gestión de
Sociedades de Auditoría para la Ejecución de Auditorias Financieras Gubernamentales”,
aprobada por Resolución de Contraloría N° 035-2022-CG (en adelante, la Directiva de
Sociedades), para cuyo efecto se formulan las presentes Bases.

I. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD:

Razón social : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS-

LIMA
(en adelante la Entidad)
Número de R.U.C. : 20131378115

Nombre del representante legal : Ricardo Robert, Perez Castro

Cargo : Alcalde
Domicilio legal : AV. DEL AIRE N° 1540 \ SAN LUIS \ LIMA \
LIMA
Teléfono : 5143547

Portal web : www.munisanluis.gob.pe

Presupuesto año actual : PIA S/ 27,217,458.001

Coordinador(a) de las bases, de acuerdo al numeral 7.2.1.2 de la Directiva de Sociedades:

Nombre : Nestor Juan, Rodriguez Ccanahuire

Cargo : Coordinador
Teléfono/anexo : 3303000
Correo electrónico : nrodriguezc@contraloria.gob.pe

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

Creación
El distrito de San Luis fue creado por Ley Nº 17023 durante el gobierno del Presidente
de la República Fernando Belaúnde Terry, pero fue el Congreso de la República,
presidido en ese entonces por el diputado Armando Villanueva del Campo, quien la
promulgó el 23 de mayo de 1968.

Finalidad
La municipalidad representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los

1
Es referencial, se sugiere consultar el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) actualizado.
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 servicios públicos locales, fomentan el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral
y armónico de la localidad.

Base Legal2
- Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
- Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y sus modificatorias.
- Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la Contraloría y del Sistema Nacional de
Control.
- Decreto Legislativo N° 776 Ley de Tributación Municipal y Normas Modificatorias.
- Decreto Legislativo Nº 1440 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
- Ley Nº 31365, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2022.
- Ley Nº 31366, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para
el Año Fiscal 2022.
- Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
- Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
- Ley de Bases de la Descentralización - Ley N° 2778.
- Decreto Legislativo N° 1088.
- Ley que Crea el Sistema Nacional de Inversión Pública - Ley N° 27293.
- Decreto Legislativo Nº 1436 Decreto Legislativo Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
- Decreto Legislativo Nº 1438 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Contabilidad.
- Decreto Legislativo Nº 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería.
- Decreto Legislativo N° 1272 Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 27444, Ley
del Procedimiento Administrativo General y deroga la Ley N° 29060, Ley del Silencio
Administrativo.
- TUO de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, Aprobado mediante D.S.
N° 082-2019-EF y publicado en el Diario Oficial El Peruano el 13 de marzo de 2019 /
Decreto Supremo N° 250-2020-EF Establecen disposiciones en el Marco del TUO de la
Ley N° 30225 Ley de Contrataciones del Estado y modifican el reglamente de la Ley de
Contrataciones del Estado.
- Asimismo, son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de
conformidad con la Constitución, regulan las actividades y funcionamiento del Sector
Público.

Visión

La Municipalidad Distrital de San Luis genera las bases para el desarrollo distrital
atendiendo prioritariamente los temas de seguridad, salud, educación, orden urbano,
desarrollo económico y conservación ambiental. Consolidando la prestación de
servicios de calidad, con trabajadores altamente capacitados y motivados, y con una
población con alta conciencia ciudadana y tributaria, logrando una gestión por
resultados eficaz y eficiente, en el contexto del proceso de desarrollo de Lima Este.

Misión

La Municipalidad Distrital de San Luis, como gobierno local busca el desarrollo

integral y sostenible de su jurisdicción y de Lima Este, siendo eficaz, eficiente y
transparente en la administración de los recursos municipales para lograr el
bienestar de los vecinos.

Estructura orgánica

2
La Sociedad de Auditoria debe corroborar que los datos e información se encuentren actualizados.
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Descripción de las actividades principales de la entidad
- Generación de bases para el desarrollo del capital humano.
- Gestión de la Seguridad Ciudadana y el Riesgo de Desastres.
- Gestión ordenada del territorio y mejora del hábitat.
- Generación de una economía local diversificada.
- Generación de condiciones para el manejo adecuado de la corporación municipal y de la
participación ciudadana.
Información adicional
La Unidad Orgánica u Órgano Desconcentrado de la CGR que efectúa el control de
calidad de la auditoría es la Gerencia Regional de Control Lima Metropolitana o la
unidad orgánica que haga sus veces, teléfono 330-3000 anexo: 7510 y correo:
yramirez@contraloria.gob.pe. (En adelante, la Unidad Orgánica que efectúa control de
calidad de la auditoría)

Cabe indicar que de figurar como Coordinador de la Entidad personal de la Unidad de

Gestión de SOA, la Sociedad de Auditoria designada deberá realizar toda coordinación
directamente con la Entidad.

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 Precisamos la obligación de la Sociedad de auditoría de presentar el Reporte de
deficiencia significativa en forma separada de acuerdo al servicio de control que
corresponda: Reporte de Deficiencias Significativos financiero y Reporte de Deficiencias
Significativos presupuestario.

III. TERMINOS DE REFERENCIA DE LA AUDITORÍA

a. Alcance y tipo de la auditoría

Tipo Auditoría:

Auditoría Financiera Gubernamental

Períodos a auditar:

2022

Lugar de ejecución:

Comprende la Sede Principal de la Entidad y las áreas dependientes fuera de ésta

(unidades de negocio, almacenes, obras en curso, entre otras).

b. Objetivos de la Auditoría

Comprende la auditoría a los estados presupuestarios y los estados financieros. Los

objetivos de la Auditoría están detallados en el numeral 6.2 de la Directiva N° 004-
2022-CG/VCSCG “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 031-2022-
CG de 14 de febrero de 2022 (en adelante, la Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental) que forman parte integrante de estas bases.

c. Aspectos de Control de la Auditoría

c.1 Para fines de control del desarrollo de la auditoría, la primera y segunda visita
deberá ser programada considerando un cronograma de actividades que
distribuya el total de horas en las etapas de: planificación 40%, ejecución 40%
e informe 20%, y las horas hombre programadas para cada etapa deben ser
continúas.

c.2 El desarrollo y el control de calidad de la auditoría, así como la evaluación de

los informes de auditoría, memorando de planificación, reportes y otros
entregables, se efectúa cumpliendo las normas aprobadas para la auditoría
financiera gubernamental las cuales incluyen el Manual de Auditoria
Financiera y Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su
aplicación en el Perú.

c.3 La Gerencia de Administración o la Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el

control de calidad de la auditoría pueden realizar, en cualquier momento,
visitas de trabajo a la Entidad o a la SOA. Asimismo, la Unidad Orgánica de la
CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría está facultada a requerir
la presentación o entrega de la documentación o papeles de trabajo que
sustenten la auditoría, pudiendo además suspender el servicio de auditoría en
caso se advierta la inexistencia de documentación o papeles de trabajo que
evidencien su desarrollo, o la ocurrencia de otros hechos que signifiquen riesgo
para la continuidad del servicio contratado.

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 c.4 En el marco de la NIA 240 – “Responsabilidad del auditor en la auditoría de
estados financieros con respecto al fraude”, la SOA deberá comunicar de
manera oportuna y documentada a la Unidad Orgánica de la CGR que efectúa
el control de calidad de la auditoría y evaluación de los informes de auditoría,
los indicios relacionados a fraude, para su registro, evaluación y adopción de
acciones que correspondan.

c.5 La NIA 510 Compromisos de Auditoria Inicial - Saldos de Apertura, es de

aplicación obligatoria por la SOA cuando el período anterior no haya sido
auditado o haya sido auditado por una SOA distinta.

La NIA 510 Encargos iniciales de auditoría- Saldos de Apertura, dispone entre

otros, el numeral 4, literal a) lo siguiente “(…) a) Encargo de auditoria inicial:
un encargo de auditoría en el que: (i) los estados financieros correspondientes
al periodo anterior no fueron auditados; (ii) los estados financieros
correspondientes al periodo anterior fueron auditados por el auditor
predecesor” y en el numeral 6 dice “El auditor obtendrá evidencia de auditoría
suficiente y adecuada sobre si los saldos de apertura contienen incorrecciones
que afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual (…)”.

El cumplimiento de la NIA 510 debe evidenciarse en la documentación que

forma parte del Archivo de Planificación

c.6 La NIA 710 Información comparativa: Cifras correspondientes a Periodos

Anteriores y Estados Financieros Comparativos; en el numeral 19 señala: “Si
los estados financieros del periodo anterior no fueron auditados, el auditor
manifestara en un párrafo sobre otras cuestiones del informe de auditoría que
las cifras correspondientes a periodos anteriores no han sido auditadas. Sin
embargo, dicha declaración no exime al auditor del requerimiento de obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que los saldos de apertura no
contienen incorrecciones que afecten de forma material a los estados
financieros del periodo actual”.

c.7 En el marco de la NIA 220 Control de Calidad en una auditoría de estados

financieros, “Los sistemas, las políticas y los procedimientos de control de
calidad son responsabilidad de la firma de auditoría.

d. Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría, así como para la

supervisión, y evaluación de Informes de Auditoría, Reportes y otros
entregables:

 Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General

de la República.
 Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control.
 Normas Internacionales de Auditoría – NIAs.
 Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG, “Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental”.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 295-2021-CG, el 23 de diciembre de 2021.
 Directiva N° 05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades de Auditoría para la
Ejecución de Auditorias Financieras Gubernamentales”.
 Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG, “Reglamento de Infracciones y
Sanciones” de la Contraloría General de la República (en adelante, el Reglamento
de Infracciones).

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  Decreto Supremo N° 003-2023-SA, “Decreto Supremo que declara la prórroga de
la declaratoria de la emergencia sanitaria por la presencia de la COVID-19 en
nuestro país, por un plazo de 90 días calendario contados a partir del 25 de
febrero del 2023”, y prórrogas
 Otras normas emitidas en el marco de la Emergencia Sanitaria por el COVID-19
que no se opongan a lo dispuesto en las normativas del Sistema Nacional de
Control que priman por especialidad en materia de control gubernamental.

IV. EQUIPO Y CRONOGRAMA DE LA AUDITORÍA

a. Conformación de la Comisión Auditora

La Comisión Auditora estará conformada según se indica en los anexos adjuntos.
Sólo las fechas de participación en la auditoría ejecutada en las instalaciones de
la Entidad y validadas en el INFOSOA conforme a lo dispuesto en la Directiva de
Sociedades, serán consideradas para el cálculo de la experiencia en auditoría
financiera gubernamental del auditor financiero.
Requisitos del personal
Revisar los archivos adjuntos que se encuentran en el consolidado de
documentos.

El primer integrante de la comisión auditora al que se le debe registrar sus fechas

de participación en la auditoría es el Jefe de la Comisión de Auditoría (Auditor
Encargado). Todas las fechas de participación de los demás integrantes de la
Comisión Auditora, deben encontrarse entre el inicio y fin de participación del
Jefe de la Comisión de Auditoría (Auditor Encargado) y solo en las fechas en que
éste participará en la Auditoría.

La SOA debe nombrar a un socio a cargo de la auditoría, que cumpla con los
requisitos establecidos en la Directiva, lo cual se acreditará con la información
registrada y actualizada en el RESOA (en caso de sustitución esta se deberá
solicitar cumpliendo con los requisitos antes señalados y está sujeta a la
evaluación y aprobación correspondiente).

b. Requisitos de la SOA
- La SOA debe acreditar por lo menos 2 auditorías financieras gubernamentales o
privadas en los últimos 5 años. Sustentar con impresión del reporte del RESOA.

- El Supervisor y el Auditor Encargado deben contar con contrato laboral o

planilla de remuneraciones de la SOA (antigüedad de emisión de reporte de la
planilla no mayor a una semana). Cuando se presente el contrato laboral, en este
documento debe indicarse expresamente la normativa laboral bajo la cual la SOA
contrata al supervisor o auditor encargado, que estos últimos prestan sus
servicios de manera personal y subordinada y la remuneración. En caso que el
socio ocupe uno de esos cargos solo debe presentar el reporte del RESOA donde
se verifique su condición de socio.

c. Presentación del Cronograma de Ejecución de la Auditoría

En el memorando de planificación la SOA deberá presentar el cronograma
definitivo de actividades considerando las horas requeridas y su distribución en
las etapas de: planificación 40%, ejecución 40% e informe 20%, detallando a los
integrantes del equipo de auditoría en cada una de las etapas, conforme al
Manual de elaboración de propuestas publicado en la página web de la CGR y

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 sobre la base de la experiencia en auditorías de similares características. Una vez
designada la SOA se sujetará a lo establecido en el numeral 7.3 de la Directiva de
Sociedades.

d. Bienes para la Comisión Auditora

- La SOA como mínimo deberá equipar con Laptop a los integrantes de la
comisión auditora para realizar el cumplimiento de la labor asignada, y
permitir la supervisión oportuna de los papeles de trabajo del auditor.

V. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

a. Lugar y fecha de inicio de la Auditoría

La auditoría se efectuará en las oficinas de la Entidad auditada, donde se

suscribirá el Acta de Compromiso de entrega de información materia de la
auditoría, entre la administración de la entidad y la SOA. El inicio de la auditoría
está sujeta a las restricciones y cumplimiento de las exigencias establecidas por la
Emergencia Sanitaria por el COVID-19, y la presentación de la información y
documentación para la elaboración del contrato establecida en las Bases y su
suscripción conforme lo establece el numeral 7.3.3 de la Directiva de Sociedades.

La fecha de inicio o visita preliminar de la auditoría se computará a partir de la

entrega de la documentación física e información que conste en aplicativos
informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) requerida en su totalidad
por la SOA, la misma que deberá constar en Acta de Recepción.

Ambas Actas deberán ser remitidas en copia fedateada por la SOA a la Unidad
Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría y se
presentan en mesa de partes de la CGR, en un plazo que no exceda de tres (3)
días hábiles de suscrita dichas Actas.

b. Plazos y control de la entidad en la realización de la auditoría

Periodo Horas Plazo Entrega Último

Informe
2022 776 Los Informes de
Auditoría, Reportes y
otros entregables se
entregarán como
fecha máxima el
16/06/2023, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

La SOA desarrollará sus labores en el horario normal de las actividades de la

Entidad. La SOA deberá sujetarse al registro/control de asistencia establecido por
la Entidad, con lo cual se corroborará, de ser requerido, el cumplimiento de las
horas establecidas en el Cronograma de Ejecución de la Auditoría y la asistencia
registrada en el INFOSOA.

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 La visita preliminar y final de la auditoría, según sea el caso, se realizarán en las
oficinas de la Entidad.

Los integrantes de la comisión auditora deben registrar su asistencia en el

INFOSOA como máximo hasta la fecha de entrega del último informe de auditoría.
El representante legal de la SOA, mediante comunicación escrita y firmada,
confirmará que los integrantes de la comisión auditora de la Entidad auditada,
han ejecutado el total de horas de labor establecidas hasta la última
reprogramación de la auditoría aprobada en el Sistema Informático de Sociedades
de Auditoría – INFOSOA (ver Ficha de Entregables). La conclusión de la auditoría
en el INFOSOA podrá efectuarse a los cinco (05) días hábiles siguientes al
otorgamiento de la conformidad de recepción de los informes de auditoría,
reportes de auditoría, memorando de plantificación y otros entregables, luego de
lo cual, no se podrá efectuar registro de asistencia.
c. Obligaciones de la Entidad para la realización de la auditoría
Consentida la designación, la SOA deberá efectuar actividades de compromisos
previos de acuerdo las Normas Internacionales de Auditoría, así como
coordinaciones con la Entidad para establecer su disponibilidad para el inicio de
la auditoría (acreditada con Acta de Entendimiento u otro documento mediante el
cual la Entidad comunique expresamente su disponibilidad.
La Entidad (a través de sus funcionarios) después de la designación y antes del
inicio de la auditoría deberá adoptar medidas adecuadas para la instalación de la
SOA en las oficinas de la sede principal de la Entidad, en ambientes colindantes a
las oficinas administrativas, las que deben contar con accesos a los aplicativos
informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) que utilizan las oficinas de
Contabilidad, Planificación y Presupuesto.
Asimismo, deberá disponer la atención oportuna de los requerimientos de
documentación que la SOA solicite durante el proceso de auditoría. El jefe o
gerente de la unidad de administración de la Entidad o quien haga sus veces, será
el responsable de gestionar y entregar la información necesaria para la auditoría.
La Entidad debe mantener todos los documentos de sustento, registros, libros y
otros informes (en físico o digital) que sea necesario, reportados a la Dirección
General de Contabilidad Pública u otros organismos.
La información presupuestaria y financiera anual definitiva para la realización de
la Auditoría, estará a disposición de la SOA de acuerdo a lo establecido en el
Contrato de Auditoría Financiera Gubernamental y la Directiva de Sociedades
según el siguiente detalle:

Periodo Fecha Entrega

2022 02/05/2023

 La visita preliminar se realizará previa a la fecha de entrega de la información

presupuestaria y financiera anual definitiva y de ser aplicable debe incluir la
observación de toma de inventarios.
En caso de la auditoría a un ejercicio en curso, la visita debe iniciarse con los
estados presupuestarios y financieros cerrados al mes de setiembre del
período auditado.

 Considerar para entrega de la información intermedia el numeral 7.2.1.4, II

literal e) de la Directiva de Sociedades.

d. Responsabilidades de la SOA

La SOA debe dar cumplimiento a los requerimientos de las Normas

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 Internacionales de Auditoría, a los lineamientos establecidos en la Directiva y
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, para el desarrollo de las
actividades de compromisos previos, planeación, trabajo de campo y elaboración
de informes, lo cual comprende también lo establecido en el literal d) Normas a
ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría, del numeral III Términos de
Referencia de la Auditoria.

- Efectuar reuniones de entrada y salida de la auditoría con la Entidad auditada.

- Planear el trabajo de auditoría de manera tal que se efectúen revisiones
preliminares o interinas durante el período bajo examen (incluso durante los
primeros meses del mismo), con el fin de evaluar los sistemas de control
interno y comunicar oportunamente en el Reporte de Alerta Temprana a la
Entidad auditada las situaciones que ameriten la atención de la administración
antes de la presentación del informe final de auditoría.
- Comunicar y evaluar oportunamente las deficiencias significativas identificadas
durante el proceso de auditoría.
- Registrar en los aplicativos informáticos SCG-SOA y Sistema de Dictámenes de
Auditoría, los Informes y Reporte de Auditoría antes de presentar a la CGR.
- Obtener la carta de manifestaciones escrita de acuerdo con la NIA 580, firmada
por el Titular de Entidad o del funcionario delegado para tal fin.
- Discusión del borrador de los informes de auditoría con el titular de la entidad
o funcionario delegado para tal fin.

En caso de incumplimiento de las citadas responsabilidades resulta aplicable lo

dispuesto en el artículo 40° del RIS de la CGR.

e. Informes de Auditoría, Reportes y Otros Entregables

Durante el proceso de Auditoría, la SOA deberá presentar a la Entidad y a la
Unidad Orgánica que efectúa el control de calidad de la auditoría y evaluación de
los informes de auditoría, memorando de planificación, los informes y reportes de
auditoría cumpliendo lo dispuesto en la Directiva y el Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental (entre otros, lo indicado en el capítulo V del referido
Manual).
El memorando de planificación de auditoría debe ser presentado por la SOA a la
Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría y
evaluación de los informes de auditoría en un plazo máximo de dos (02) días de
concluida la planificación de auditoría, la SOA deberá tener en cuenta este plazo
máximo, al momento de presentar su cronograma de entregables para la
suscripción del contrato, adjuntando los estados presupuestarios y estados
financieros a esa fecha. Asimismo, en caso de realizar visita preliminar debe
presentarse el Reporte de Alerta Temprana y de Asuntos de Fraude 3 según
corresponda, en el mismo plazo antes indicado.
La SOA entregará simultáneamente al titular de la Entidad y a la Unidad
Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría, los
siguientes Informes, Reportes de Auditoría y otros entregables en físico y original
suscritos por el socio a cargo de la auditoría (el cual se consigna en el contrato
y/o sustitución aprobada), sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos
señalados en el Contrato:
Nombres de los Cantidad Se remite a:
Informes/Reportes
Memorando de 1 CGR
Planificación de
Auditoría
3
Puede haber más de un Reporte de Asuntos de Fraude, siendo el último al finalizar la auditoria y en el plazo que señala el
contrato.
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 Reporte de Alerta 1 CGR/Entidad
Temprana
Reporte de Asuntos 1 CGR
de Fraude
Resumen de 1 CGR/Entidad
Diferencias de
Auditoría
Reporte de 1 CGR/Entidad
Deficiencias
Significativas
Informe de auditoría 3 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados
presupuestarios
Informe de auditoría 3 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados financieros
Carta de Control 3 CGR/Entidad
Interno
Se precisa que para la CGR es suficiente UN ejemplar de cada entregable.

Asimismo, deberán presentar al OCI de la Entidad, un (1) ejemplar de los

siguientes Informes, Reportes de Auditoría y otros entregables: Informe que
incluye el dictamen de los estados presupuestarios, Informe que incluye el
dictamen de los estados financieros, Reporte de Deficiencias Significativas,
Resumen de Diferencias de Auditoría y Carta de Control Interno.

Los Informes y Reportes de Auditoría deben registrarse en el SCG-SOA y en el

Sistema de Dictámenes de Auditoría, correctamente y dentro del plazo establecido
para su presentación. Los Informes y Reportes de Auditoría para la CGR deben
presentarse en la mesa de partes de la CGR, en físico y original, y en un
dispositivo magnético (Word y Excel) dirigido a la Unidad Orgánica que efectúa
control de calidad de la auditoría y evaluación de informes con las carátulas
correspondientes emitida desde el SCG-SOA, se puede ingresar los entregables
por mesa de partes virtual de la CGR siempre y cuando se cuente con firma digital
y con las formalidades antes señaladas.

Dentro de los dos (02) días hábiles siguientes a la presentación de los informes de
auditoría, reportes de auditoría, memorando de planificación y otros entregables,
la SOA deberá presentar en mesa de partes de la CGR la Ficha de Entregables
Contractuales, con la información allí requerida. Se adjunta en Anexo.

En caso de inconvenientes en la carga de los informes en el SCG-SOA (SAGU) o en

el Sistema de Dictámenes de Auditoría deberá comunicarse al teléfono 207-3360 o
acceder al Portal de la Central de Atención al Usuario haciendo click al siguiente
enlace: https://aplicativoscgr.contraloria.gob.pe/proactivanet/portal/. Para
realizar por primera vez el acceso al sistema (Utilizar el código de SOA), se debe de
hacer uso de la opción” ¿Ha olvidado su clave?” y se enviará las instrucciones al
correo registrado por la SOA en el RESOA. Podrá encontrar el instructivo de como
poder acceder al Portal del Sistema de Servicio de Soporte de Aplicaciones y la
forma de registrar y enviar sus consultas en el siguiente link:

Página 10 de 20
 https://contraloriape-my.sharepoint.com/:f:/g/personal/egarciac_contraloria_go
b_pe/Eik-Ul5M2V9Ftr1AFYvkp14BpsJOgy-wGeZBQedR0m1PHQ?e=AkeF0b

Cuando se requiera corregir información en el Sistema de Dictámenes de

Auditoría mediante un RDS (Requerimiento de Desarrollo de Software) deberá
comunicarse con la Unidad Orgánica que efectúa control de calidad de la
auditoría.

Se debe precisar que el registro de las recomendaciones en el Sistema de Control

Gubernamental (SAGU Web) debe realizarse conforme al nuevo formato
establecido en la Resolución de Contraloría n.° 025-2021-CG.

VI. ASPECTOS ECONÓMICOS

a. Retribución económica (expresado en Soles - S/):
La retribución económica es a todo costo e incluye los gastos de viáticos, pasajes,
desplazamientos u otros en el ámbito geográfico de la entidad auditada está
establecida en el Tarifario para la “Contratación de Sociedades de Auditoría”
correspondiente.
Periodo/Concepto Retribución Impuesto general a Total de la
Económica las ventas (IGV) retribución
económica
2022 55,295.76 9,953.24 65,249.00
TOTAL 55,295.76 9,953.24 65,249.00
Son: SESENTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y NUEVE Y 00/100
SOLES.

La forma de pago de la retribución económica por cada ejercicio, será de la

siguiente manera:

La SOA podrá solicitar el otorgamiento de un adelanto hasta el 50% de la

retribución económica pactada más IGV, de acuerdo a lo dispuesto en el
numeral 7.2.1.4, III y numeral 7.3.4 de la Directiva de Sociedades; sobre ello,
es de indicar que éste deberá solicitarse en el plazo máximo de quince (15)
días hábiles posterior al inicio de la Auditoría Financiera Gubernamental.

Las propuestas inferiores al noventa y cinco por ciento (95%) de la retribución

económica indicada en las Bases, quedarán descalificadas.

En la solicitud de adelanto de retribución económica, para acreditar que la

SOA no tiene deudas pendientes de pago a los integrantes de la comisión
auditora de la Entidad, deberá presentar a la CGR los documentos (planillas,
recibos por honorarios) que acrediten haber efectuado dicho pago, o en su
defecto, una declaración jurada firmada por los integrantes de dicha comisión
indicando que la SOA designada no les tiene deuda pendiente de pago,
conforme al literal b) del inciso III) del numeral 7.2.1.4 de la Directiva de
Sociedades.

 El saldo o totalidad de la retribución económica más IGV se cancelará con

posterioridad a la presentación del último informe de auditoría, reportes de
auditoría y otros entregables, y previo otorgamiento de “conformidad de
recepción” por la entrega de los informes de auditoría, reportes de auditoría,
memorando de planificación y otros, la cual será emitida por la Gerencia de
Administración de la CGR luego de la evaluación del cumplimiento de las
formalidades establecidas para los entregables. Para el pago del adelanto, el

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 saldo o la totalidad de la retribución económica, la emisión de las facturas
deberá realizarse previa confirmación del especialista a cargo.

Solo procederán pagos adicionales por las causales establecidas en la Directiva de

Sociedades y en el contrato de auditoría, y previa autorización.

El costo de horas/hombre de cada integrante de la comisión auditora, establecido

por la SOA en su propuesta, será vinculante durante la ejecución del contrato de
auditoría, sus modificaciones, y ampliaciones de periodo de auditoría.

b. Garantías Aplicables al Contrato de Auditoria Financiera Gubernamental

A fin de garantizar el fiel cumplimiento del Contrato de Auditoría Financiera
Gubernamental (en adelante, el Contrato) y los adelantos de retribución
económica, la SOA otorgará a favor de la CGR las garantías establecidas en el
numeral 7.3.4 de la Directiva de Sociedades. La garantía de adelanto de
retribución económica se presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.
c. Modelo de Contrato

La SOA y la Gerencia de Administración de la CGR deberán suscribir un contrato

por cada periodo auditado, generado en el sistema INFOSOA.

La SOA debe presentar la documentación en original en mesa de partes de la CGR

hasta cinco (05) días hábiles antes de la fecha de inicio de la auditoría, según lo
dispuesto en el numeral 7.3.2 de la Directiva de Sociedades; en la misma
oportunidad, deberá presentar la documentación indicada en Anexo.

En caso de incumplimiento y sin la subsanación dentro del plazo de tres (03) días
hábiles otorgado por la Unidad de Gestión de Sociedades de Auditoria de la CGR,
La Gerencia de Administración podrá dejar sin efecto la designación agotándose la
vía administrativa y quedará designada la SOA que ocupó el siguiente lugar en el
orden de méritos, lo cual será comunicado por la citada Gerencia.

La presentación de dicha documentación en mesa de partes de la CGR, se

efectuará sujetándose a las disposiciones indicadas en comunicados publicados
en la web de la CGR o el INFOSOA.

La contratación de la auditoría del segundo periodo auditado está sujeto a la

previa transferencia financiera por parte de la Entidad.

VII. PRESENTACIÓN, METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAS

PROPUESTAS

Las propuestas se presentan de acuerdo a lo establecido en las presentes bases, el

aviso de convocatoria, el manual de propuestas, el procedimiento publicado en la
página web de la CGR y la Directiva de Sociedades.

La evaluación y calificación de las propuestas técnicas se realizará conforme a lo

establecido en el numeral 7.2.2.2 de la Directiva de Sociedades.

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 Anexo

Acta de Entendimiento para el inicio de la Auditoría Financiera Gubernamental

Conste por el presente documento, el acuerdo que suscriben de una parte la _________________,
con domicilio en ______ y RUC N° _____, , representada por ______ con DNI Nº ________, según
poder inscrito ________ (En adelante, la Entidad), y de la otra parte la sociedad de auditoría
____________________, con domicilio en _______ y RUC N°_______, inscrita en la partida
electrónica N°______ del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de _______ (en
adelante, la SOA), representada por _______, con DNI Nº ______, con poder inscrito en ______ de
los Registros Públicos de _____, conforme a las condiciones siguientes:

Cláusula Primera: Antecedentes (Obligatorio)

- En el CPM N° 01-2023-CG, la Contraloría General de la República (en adelante, la Contraloría)
designó a la SOA para realizar la auditoría financiera gubernamental (en adelante, la auditoría) de
la Entidad, por el periodo ____.
- En la propuesta presentada por la SOA en el referido CPM, la auditoría debe iniciar el ____.
- La Entidad y la SOA realizaron coordinaciones para establecer la disponibilidad de la Entidad para
el inicio de auditoría y la disponibilidad de la información necesaria para la ejecución de la
auditoría (estados financieros y presupuestarios cerrados por los periodos anteriores, y estados
financieros y presupuestarios cerrados a setiembre cuando la auditoria inicie en el ejercicio
actual).La Entidad ha efectuado la transferencia financiera a la Contraloría para la contratación de
la SOA.
- La Entidad emplea los siguientes aplicativos informáticos para la realización de trabajo presencial:
………(indicar aplicativos informáticos)………, los cuales garantizan la confidencialidad de la
información de la Entidad.

Clausula Segunda: Inicio de la auditoría (Obligatorio)

La Entidad (a través de sus funcionarios) adoptó medidas para la instalación de la SOA en las oficinas
de la sede principal de la Entidad, en ambientes colindantes a las oficinas administrativas, las cuales
cuentan con accesos a los aplicativos informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) que
utilizan las oficinas de Contabilidad, Planificación y Presupuesto.

Asimismo, se ha determinado que la información necesaria para la ejecución de la auditoría está

disponible para ser entregada a la SOA, y ha dispuesto dar atención oportuna a los requerimientos de
documentación que la SOA solicite durante el proceso de auditoría. El Jefe o Gerente de la Unidad de
Administración de la Entidad o quien haga sus veces, es el responsable de gestionar y entregar la
información necesaria para la auditoría.

Conforme a lo anterior, la Entidad y la SOA acuerdan iniciar la auditoría el _________.

Clausula Tercera: Presentación de documentación para la elaboración del contrato

(OBLIGATORIO)
Según lo dispuesto en la Directiva de Gestión de Sociedades de Auditoría y las Bases, la SOA
presentará a la Contraloría la información y documentación necesaria para la elaboración del contrato
de auditoría financiera gubernamental.

En caso que la fecha de inicio de la auditoría acordado por la Entidad y la SOA, difiera de la fecha de
inicio de la auditoría señalada en la propuesta presentada por la SOA en el CPM, la SOA solicitará a
la Contraloría la reprogramación correspondiente en el INFOSOA conforme a lo dispuesto en las
Bases y la referida Directiva.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido de la presente acta, en virtud de lo cual la
suscriben en ________, el ___ de ________ del 202__.

Firma Firma
Representante legal de la SOA Representante legal de la Entidad
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
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DNI DNI

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 Anexo “Tablas de Penalidades”

Penalidades por mora hasta por el 10% de la retribución económica

Cálculo de
Cálculo de
Descripción penalidad
Porcentaje
diaria
Por cada día calendario de retraso en la presentación de cada uno de los
informes de auditoría en mesa de partes de la CGR según lo establecido
en las Bases del CPM o CMI o en el contrato de auditoría.

Asimismo, en caso se detecte que los informes de auditoría presentados

no han sido suscritos por el socio a cargo de la auditoria, no han sido A x 1.20 E xP1
P 1= R 1=
sellados o no han sido visados en cada folio, no cuenten con la caratula B 100
correctamente emitida por el sistema correspondiente y por no presentar
los entregables de manera individual, se otorgará un plazo de tres (03)
días hábiles para su subsanación. En caso la SOA no cumpla con
subsanar la observación, corresponderá la aplicación de penalidad por
mora, por cada día calendario de retraso en la presentación de la
subsanación.
1 Por cada día calendario de retraso en la presentación de cada uno de los
reportes de auditoría, memorando de planificación de la auditoría u otro
entregable, en mesa de partes de la CGR según lo establecido en las
Bases del CPM o CMI o en el contrato de auditoría.

Asimismo, en caso se detecte que los reportes de auditoría, memorando C x 0.40 E x P2

de planificación u otros entregables presentados no han sido suscritos P 2= R 2=
por el socio a cargo de la auditoria, no han sido sellados o no han sido D 100
visados en cada folio, no cuenten con la caratula correctamente emitida
por el sistema correspondiente y por no presentar los entregables de
manera individual, se otorgará un plazo de tres (03) días hábiles para su
subsanación. En caso la SOA no cumpla con subsanar la observación,
corresponderá la aplicación de penalidad por mora, por cada día
calendario de retraso en la presentación de la subsanación.

Por cada día calendario de retraso en la presentación de cada uno de los A x 1.20 E xP3
informes de auditoría en mesa de partes de la Entidad, según lo P 3= R 3=
establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el contrato de auditoría. B 100
2
Por cada día calendario de retraso en la presentación de cada uno de los
reportes de auditoría, u otro entregable, en mesa de partes de la C x 0.40 E xP4
P 4= R 4=
Entidad, según lo establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el D 100
contrato de auditoría

Cada día calendario de retraso en el registro de cada uno de los

informes de auditoría, reportes de auditoría, memorando de planificación
de la auditoría u otro entregable, en el Sistema de Control F x 0.80 E xP5
3 Gubernamental u otro sistema que establezca la CGR, según P 5= R 5=
H 100
corresponda, según lo establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el
contrato de auditoría.

A : Número de informes de auditoría presentados con retraso

B : Número de informes de auditoría establecidos en el contrato
C : Número de reportes, memorando y otros entregables presentados con retraso
D : Número reportes, memorando y otros entregables establecidos en el contrato
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E : Monto total de la retribución económica incluido IGV
F : Número de entregables con registro retrasados
H : Número total de entregables establecidos en el contrato
P (1, 2, 3, 4 y 5): Porcentajes de penalidades
R (1, 2, 3, 4 y 5): Montos de Penalidades diarias

En lo que respecta a las auditorias que tienen unidades ejecutoras, se entenderá que cada tipo de entregable ha
sido presentado y registrado en la fecha prevista, siempre y cuando se haya ingresado y registrado el pliego y las
unidades ejecutoras auditadas, la presentación y/o registro retrasado del pliego o de una unidad ejecutora,
genera la aplicación de penalidad calculada como una unidad por cada entregable.

La SOA es responsable de solicitar con anticipación la cita para presentar los informes de auditoría, reportes de
auditoría, memorando de planificación de la auditoría u otro entregable, en mesa de partes de la Contraloría,
conforme a lo dispuesto en los Comunicados publicados en la web de la CGR o el INFOSOA.

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 Anexo
FICHA DE ENTREGABLES CONTRACTUALES

Señor
Gerente de Administración
Contraloría General de la República

Asunto: Ficha de entregables contractuales

Me dirijo a usted a fin de remitir la ficha de entrega de los informes de auditoría, memorando de
planificación, reportes de auditoría, y otros entregables, establecidos en el contrato de auditoría
financiera gubernamental suscrito por la Contraloría General de la República y mi representada, para
efectuar la auditoría financiera gubernamental de ____(indicar Entidad auditada)____, por el periodo
20__.

Expediente CGR No
INFORMES DE AUDITORÍA Y OTROS ENTREGABLES
N° Fecha (*) Aplica
1. Memorando de planificación.
2. Reporte de alerta temprana. (**)
3. Informe de auditoría que incluye el dictamen de los estados
financieros. ….(Indicar el número de informe según el Sistema de
Control Gubernamental - SAGU Web)….(***)
4. Informe de auditoría que incluye el dictamen de los estados
presupuestarios. …(Indicar el número del informe según el Sistema de
Control Gubernamental - SAGU Web)...(***)
5. Reporte de deficiencias significativas. ...(Indicar el número del
informe según el Sistema de Control Gubernamental - SAGU Web)...
(**) y adjuntar la Matriz de Deficiencias.
6. Resumen de diferencias de auditoría. (**)
7. Reporte de asuntos de fraude. (**)
8. Evaluación anual del sistema de control interno o carta de control
interno.
9. Evaluación de gestión de la cartera de inversiones.

10. Evaluación y clasificación de la cartera de créditos y sus provisiones.

11. Evaluación de la gestión de liquidez.

12. Evaluación de la gestión del riesgo cambiado.
13. Evaluación de la gestión del riesgo operacional.

14. Evaluación de la gestión del riesgo de tasa de interés.

15. Evaluación del sistema de prevención del lavado de activos y del

financiamiento del terrorismo.

16. Evaluación del cumplimiento de límites globales e individuales.

17. Informe tributario.
18. Informe de auditoría financiera en inglés.
19. Informe sobre cumplimiento del plan operativo y estratégico.
20. Informe sobre gestión de tesorería.
21. Informe sobre gestión de fideicomisos.
22. Informe sobre procesos de adquisición de bienes, contratación
servicios, obras y consultorías.

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23. Otro informe de la reserva técnica actuarial.

24. Otro informe de los estados financieros consolidados.

25. Otro informe de revisión de la cartera de créditos.

26. Otro informe sobre el área de informática y seguridad de la

información.
27. Otro informe de evaluación del cumplimiento de los indicadores y
compromisos suscritos en el Convenio de Gestión.
28. Otros informes requeridos por el BIRF, BID, CAF, JBIC u otros
organismos cooperantes.
29. Otro informe de evaluación y cumplimiento de obligaciones
tributarias.
30. Otro informe especial para el seguimiento de salvedades contenidas
en los Dictámenes de Auditoría Financiera del año 2018, de acuerdo a
lo establecido en el art. 42 del Reglamento para la Información
Financiera, según Resolución de la CONASEV n.° 103-99/EF- 94.10.
31. Otros entregables, de ser el caso.
No
APLICATIVOS INFORMÁTICOS Si No
Aplica
El número del informe presentado coincide con el consignado en el
Sistema de Control Gubernamental - SAGU Web.
La información presupuestaria y financiera se encuentra en estado de
enviado en el Módulo de Dictámenes.
(*) Cuando la SOA presento alguno de los informes y reportes de auditoría, el memorando de planificación de la auditoría, y otros entregables,
fuera del plazo establecido en el contrato de auditoría y sus modificaciones mediante adendas y reprogramaciones aprobadas en el INFOSOA, la
SOA a través de la presente ficha de entregables contractuales, debe indicar la causa que ocasionó la falta o demora de entrega de los informes
y reportes de auditoría, el memorando de planificación de la auditoría, y otros entregables, a la Contraloría General o la Entidad auditada, y
adjuntar el documento de sustento que acredite dicha causa, para que la Unidad de Gestión de Sociedades de Auditoría evalúe si corresponde
aplicar una penalidad.
(**) El Reporte de Alerta Temprana se emite hasta el 30 de Marzo (Pueden emitirse varios Reportes de Alerta Temprana). El Reporte de Alerta
Temprana, Reporte de Asuntos de Fraude, Reporte de Deficiencias Significativas, Reporte de Diferencias de Auditoría, se presentan contengan o
no información a reportar. De no tener información a reportar se presenta el reporte en blanco)
(***) En caso que dictamen haya presentado limitaciones, la SOA debe adjuntar a la CGR la Carta de manifestaciones.

Como representante legal de la SOA, confirmo que los integrantes de la comisión auditora para la
Entidad auditada, ejecutaron el total de horas de labor establecidas hasta la última reprogramación de
la auditoría aprobada en el Sistema Informático de Sociedades de Auditoría - INFOSOA.

Adjuntamos copia del cargo de presentación de los informes de auditoría, reportes de auditoría y
otros entregables, presentados en mesa de partes de la Entidad auditada, y la impresión del módulo
de dictámenes que evidencian que hemos enviado la información financiera y presupuestaria.

Incluir cuando corresponda

Asimismo, informamos que hemos presentado los informes de auditoría, memorando de planificación,
reportes de auditoría, otros entregables (seleccionar el que corresponda) con demora de …..(indicar
en letras y número)…. días hábiles, por los siguientes motivos: ……(indicar causas)….., lo cual se
encuentra acreditado con los documentos que adjuntamos.

……………….………………..
FIRMA
Nombres y apellidos del Representante Legal de la SOA
DNI N°

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 ANEXO

DOCUMENTOS PARA LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA

GUBERNAMENTAL

Según lo dispuesto en las Bases y el numeral 7.3.2 y numeral 7.3.4 de la Directiva N°

05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades de Auditoría para la Ejecución de Auditorias Financieras
Gubernamentales”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 035-2022-CG, para la suscripción del
contrato, las SOA deben presentar en mesa de partes de la Contraloría General (sede central o sedes
regionales) con cinco (5) días hábiles de anticipación al inicio de la auditoría, los siguientes
documentos:

1. Original del formato de envío de propuesta, firmado por el representante legal de la SOA
(cuando es individual) o el representante del Consorcio (cuando es en consorcio). Se presenta en
original solo cuando se vaya suscribir el primer contrato después de la designación.

2. Copia del contrato de trabajo suscrito entre la SOA, y el supervisor, y el auditor encargado.

3. Original de la vigencia de poder del representante legal de la SOA, en original (de la SOA
individual o de la SOA representante del consorcio). Con una antigüedad máxima de 30 días
calendarios.

4. Original de la declaración jurada de consorcio firmada, y del contrato de consorcio notariado

firmado por los representantes legales de las SOA consorciadas (solo cuando la propuesta se
presentó en consorcio). En el contrato de consorcio, precisar el representante, domicilio del
consorcio, y la SOA que efectuará la facturación.

5. Copia del acta de entendimiento suscrito por la SOA y la Entidad (u otro documento de la
Entidad), que indique la disponibilidad de esta última para el inicio y ejecución de la auditoría.. La
auditoría se iniciará cuando la Entidad cuente con estados financieros y presupuestarios cerrados
a setiembre.

6. Original de las garantías, en original: cartas fianzas emitidas por institución bancaria o
financiera autorizada por la SBS.
- Cartas fianzas emitidas conforme a lo señalado en el numeral 7.3.4 de la Directiva de
Sociedades”, en caso se trate de consorcio las cartas fianza deben garantizar al consorcio y no
solamente a una de las SOA conformantes.

7. Copia de las constancias de habilitación de la SOA e integrantes de la comisión auditora,

vigentes desde la fecha de inicio hasta la fecha de fin de la auditoría.

8. Copia del cargo del primer requerimiento de información realizado por la SOA a la Entidad.

9. Las fechas de presentación de los informes, reportes, memorando de planificación y otros

entregables.

La SOA debe corroborar que la programación de la auditoría y de la comisión auditora está

actualizada en el INFOSOA.

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