Memorando de Planificación OLA

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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
Presentado por:
Cisneros Barros Catherine Estefania
Jarrín Campos Jenny Lizeth
Llumitaxi Manotoa Sara Julissa
Vera Alvarez Marjorie Silvana
Fecha:
Domingo, 30 de agosto del 2020
Docente:
Dra. Susana Cadena
Paralelo:
CA9-2
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS I
QUITO – ECUADOR
SEMESTRE IX
JUNIO 2020 - OCTUBRE 2020
P á g i n a | II
Tabla de Contenido
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ....................................................................... I

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ....................................................................... 1
AUDITORÍA PRELIMINAR......................................................................................... 1
AUDITORÍA FINAL (ESPECÍFICA) .......................................................................... 1
OBJETIVOS DE AUDITORÍA ..................................................................................... 1
OBJETIVO GENERAL ................................................................................................. 1
OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ....................................................................................... 2
ANTECEDENTES Y CONDICIONES DEL NEGOCIO ........................................... 2
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PERÍODO
2020 .................................................................................................................................... 2
DATOS GENERALES DEL CLIENTE ....................................................................... 2
RESEÑA HISTÓRICA.................................................................................................. 2
PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES .................................................. 3
DIRECCIÓN PRINCIPAL ............................................................................................ 3
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ........................................................................ 4
MISIÓN ......................................................................................................................... 4
VISIÓN .......................................................................................................................... 4
VALORES ..................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA ................................................... 5
PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES ............................................................. 5
SISTEMA INFORMÁTICO.......................................................................................... 6
AMBIENTES DE CONTROLES GERENCIALES ..................................................... 6
FACTORES DE RIESGO .............................................................................................. 7
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 7
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 7
NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS 8
PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORÍA ............................................................ 9
REQUISITOS ÉTICOS Y DE INDEPENDENCIA ................................................... 10
HONORARIOS PROFESIONALES........................................................................... 13
COSTOS Y GASTOS ADICIONALES....................................................................... 13
TIEMPO ESTIMADO PARA EFECTUAR LA AUDITORÍA ................................ 13
P á g i n a | III
PROGRAMA DE TRABAJO ...................................................................................... 14

RUC: 1724349657001
Dirección: Calle 25 de Noviembre N4-104 y 23 de Abril
Teléfonos: 02 2020-451 / 0983123820
Casilla Postal: 170281
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
ARTE & DISEÑO S.A

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
AUDITORÍA PRELIMINAR
Fecha de Inicio : 29 de agosto de 2020

Fecha de terminación (estimada) : 01 de septiembre de 2020
Fecha de terminación real: : 01 de septiembre de 2020
AUDITORÍA FINAL (ESPECÍFICA)
Fecha de Inicio : 03 de septiembre de 2020

Fecha de terminación (estimada) : 17 de septiembre de 2020
Fecha de terminación real: : 17 de septiembre de 2020
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
OBJETIVO GENERAL
Compilar suficiente evidencia de auditoría sobre las observaciones encontradas en el
departamento de Tecnología de la Información del cliente, con el fin de formular nuestra
opinión sobre los procesos que se llevan a cabo en el departamento y que son aplicados para
la detección de riesgos, así como el análisis de la eficiencia, el uso de los sistemas
informáticos, además de proporcionar a la gerencia un informe donde se establecen las
principales observaciones encontradas en el departamento.
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OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Elaborar el Memorándum de Planificación de trabajo de auditoría para asegurar que se
presta la atención adecuada a las actividades que se llevan a cabo en el departamento de
Tecnología de la Información, identificando los problemas importantes y completando el
trabajo de forma oportuna. Además de la adecuada asignación de trabajo a los elementos del
equipo de auditoría y para la coordinación del mismo.
El trabajo estará de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
(NIIA).
ANTECEDENTES Y CONDICIONES DEL NEGOCIO
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PERÍODO

2020
A los 29 días del mes de octubre del 2020 suscriben por una parte el Ingeniero Carlos
Sánchez a nombre de ÓPTICA LOS ANDES S.A. en calidad de Gerente General y
Representante Legal, y por otra parte la Lic. Jenny Jarrín a nombre y en representación de la
Compañía Auditores GRUP5, en su calidad de Gerente General y por tanto su Representante
Legal, quienes convienen celebrar el contrato civil de prestación de servicios profesionales
de auditoría al departamento de Tecnología de Información.
DATOS GENERALES DEL CLIENTE
RESEÑA HISTÓRICA
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OPTICA LOS ANDES S.A. nace en 1979 como uno de los grupos empresariales más
sólidos a nivel nacional y líder en el mercado óptico ecuatoriano, bajo el enfoque de ofrecer
soluciones visuales innovadoras.
En el año 1.983 nace su primer laboratorio óptico Indulentes, ubicado en Quito en las
calles Chile y Flores. Ampliando su portafolio de negocio, en Octubre de 1.995 nace la
cadena Sunglass Hot, con un concepto juvenil y actualizado de gafas de sol y accesorios. En
el año 2004 se instalaron oficinas en Guayaquil junto a la planta de Indulentes en el Parque
California. Finalmente en el año 2010 se crea la cadena Eyes Illusion en Perú, como una
boutique óptica con presencia en importantes centros comerciales de Lima.
Actualmente cuenta con más de 500 colaboradores, más de 75 locales en Ecuador y 12
en Perú.
PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES
Su objeto principal es la prestación de servicios de salud visual, adquiere sus productos
tanto del mercado local como de líneas de importación, mismos que son artículos finos de
modelos exclusivos.
DIRECCIÓN PRINCIPAL
La oficina se encuentra ubicada en la calle Ignacio San María E3-30 y Núñez Vela, Edf.
Metrópoli, Piso 10, Quito, Pichincha, además arrienda puntos de atención en distintos
centros comerciales de la ciudad. Sus medios de contacto son, Email:
ventas@opticalosandes.com.ec, Teléfono Trabajo 1: 02-3815420, Teléfono Trabajo 2: 02-
2480615, Teléfono Trabajo 3: 1800-678422, Página web: www.opticalosandes.com.ec
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENCIA
GENERAL
SUBGERENCIA
AUDITORÍA
INTERNA
DEPTO. DE
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DESARROLLO Y DEPARTAMENTO DE
DIVISIÓN TECNOLOGÍAS
FINANCIERO SALUD OPERACIONES
CORPORATIVA INFORMÁTICAS
ORGANIZACIONAL
RECURSOS
CONTABILIDAD IMPORTACIONES VENTAS
HUMANOS
COMPRAS MARKETING
MISIÓN
Ser el grupo óptico que, a través de la excelencia en el trabajo, innovación y enfoque en
servicio al cliente, genere un crecimiento rentable.
VISIÓN
Fortalecer nuestro liderazgo con innovación y moda, fidelizando a nuestros clientes y
redefiniendo el concepto de la experiencia óptica.
VALORES
 Honestidad
 Trabajo en grupo
 Optimismo
 Responsabilidad
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 Lealtad
 Espíritu de innovación
 Creatividad
 Ética profesional
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA
Los objetivos estratégicos de la compañía ÓPTICA LOS ANDES S.A., son los siguientes:
1. Lograr expandirse de manera sólida no solo en cuanto a crecimiento en ventas, sino
también con la aplicación de líneas de negocio, nuevas marcas y empresas relacionadas
que permiten abarcar varias aristas de la categoría y posicionamiento como una marca
líder para los consumidores.
2. Medir permanentemente los hábitos de consumo del mercado óptico nacional e
internacional, lo que les ha permitido trazar estrategias para la introducción exitosa de
servicios y productos como la creación de marcas propias de accesorios, armazones y
gafas, implementación de nuevos protocolos de exámenes visuales con tecnología de
punta, módulos de asesoría estética personalizada, etc.
3. Fortalecer la expansión de una nueva línea de negocio enfocado en la atención médica
especializada en oftalmología
4. Mantener una estrategia permanente por parte de Grupo OLA para crecimiento que
contempla la apertura de puntos de venta nuevos, que incluyen conceptos innovadores
de Retail óptico y que se enfocan en el crecimiento de la participación en el segmento
medio y de lujo.
PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
1. Ley de Compañías.
2. Código Tributario.
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3. Ley de Régimen Tributario Interno.
4. Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno.
5. Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.
6. Código de Trabajo.
7. Ley de Seguridad Social.
8. Ley de Discapacidad.
9. Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional.
10. Resoluciones de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
11. Resoluciones del Servicio de Rentas Internas.
12. Estatutos de ÓPTICA LOS ANDES S.A.
13. Reglamento Interno de ÓPTICA LOS ANDES S.A.
14. Instructivos y/o manuales de ÓPTICA LOS ANDES S.A.
SISTEMA INFORMÁTICO
Al inicio de la fecha de auditoría la compañía realiza sus operaciones con los sistemas I
Boutique y lleva su contabilidad en el programa SAP BUSSINES ONE CLIENT.
AMBIENTES DE CONTROLES GERENCIALES
El ambiente de control gerencial es fuerte, ya que la Gerencia General de la compañía
participa en cada uno de los procesos de la empresa e interviene en la toma de decisiones de
todas las áreas.
Para efecto de la evaluación de los aspectos antes descritos, se utilizará la aplicación de
cuestionarios, que incluye una consideración de los factores en cada uno de los cinco
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componentes de control interno que pueden tener un efecto dominante sobre el riesgo y
deficiencias en el departamento de Tecnología de Información.
FACTORES DE RIESGO
Del 29 de agosto al 01 de septiembre del 2020, se llevará a cabo la auditoría preliminar con
el fin de conocer y evaluar del sistema de control interno en el departamento de Tecnología de
Información de la entidad.
El diseño, implantación y operación del sistema de Control Interno en ÓPTICA LOS
ANDES S.A. es responsabilidad de la Gerencia. Auditoría Externa tiene la responsabilidad de
realizar un estudio y evaluación de dicho sistema para obtener evidencia de los fallos del control
interno, determinando la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas.
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
El enfoque de la auditoría estará basado en lo determinado en las Normas Internacionales de
Auditoría y Aseguramiento y COSO III, por lo que, se incluirá los procedimientos de auditoría
basada en riesgos que se consideren necesarios de acuerdo al departamento de Tecnología de
la Información.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Se efectuará la auditoría al departamento de Tecnología de la Información de la Empresa
ÓPTICA LOS ANDES S.A. Adicionalmente, la auditoría comprenderá la revisión de aspectos
de Control Interno al departamento de Tecnología de la Información, donde también incluye
los siguientes puntos:
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1. Conocer los antecedentes de la empresa como son, escritura de constitución, estructura
organizacional y societaria, autorización de la Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros, Mercado de Valores y Superintendencia de Bancos y resumen de políticas.
2. Conocer sobre planificación estratégica; misión, visión, objetivos, metas, estrategias y
valores.
3. Conocer los procedimientos y verificar que estos sean adecuados a las actividades que
realiza el departamento de Tecnología de la Información.
4. Verificar la existencia de procedimientos de Control Interno y realizar una evaluación con
el propósito de determinar el alcance de la auditoría en los procesos realizados por el
departamento de Tecnología de la Información.
NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS
El examen que se realiza al departamento de Tecnologías informáticas de ÓPTICA LOS
ANDES S.A. ., será efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento, las que incluyen pruebas selectivas de los sistemas de información y otros
procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Diseñar la auditoría con el fin obtener información sobre la gestión realizada por el
departamento de Tecnología de la Informáticas, comprobando que el proceso se lleve de forma
adecuada estando en conformidad con normativa nacional e internacional.
La Gerencia es la responsable del diseño y operación de los sistemas de Control Interno para
evitar y detectar irregularidades, fraudes y delitos informáticos. En consecuencia, “la
Auditoría” no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos en el sistema,
manifestaciones falsas o incumplimiento intencional por parte de los Administradores,
directores, funcionarios y empleados de ÓPTICA LOS ANDES S.A.
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El enfoque del trabajo del AUDITOR pone énfasis en el conocimiento de las operaciones
del departamento de TI de ÓPTICA LOS ANDES S.A., y se basa en métodos que van de lo
general a lo particular. La idea central es identificar aquellos aspectos que son importantes en
los sistemas de información bajo evaluación y concentrar en ello la mayor atención. El
propósito del enfoque mencionado es usar los procedimientos de auditoría que conduzca de la
manera más eficaz y eficiente a la formación de una opinión profesional.
Hay factores claves involucrados en la obtención de ese gran objetivo:
1. Definición clara de objetivos específicos e identificación de los riesgos inherentes al
departamento de TI de la empresa.
2. Programas de trabajo a la medida para ÓPTICA LOS ANDES S.A., diseñados para
alcanzar los objetivos específicos determinados, al mismo tiempo que se minimizan los
riesgos detectados.
3. El trabajo del equipo de auditoría está orientado a un uso racional del tiempo sin que ello
interrumpa las actividades cotidianas de la organización.
4. En los programas de auditoría que se adjunta a los papeles de trabajo del auditor se detalla
la naturaleza, la oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicarse.
PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORÍA
El equipo de trabajo está adecuadamente capacitado, cuenta con: competencias y
entrenamiento permanente para el cumplimiento de su trabajo con los clientes, asegurando la
participación de especialistas que se requieran para el análisis integral de los sistemas que
maneja el departamento de TI de la organización.
Se ha seleccionado un grupo de auditores con perfiles adecuados y que complementan entre
si el proceso de auditoría, la dirección estará bajo el control de la Licenciada Jenny Jarrín
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Gerente de la Firma quien tendrá a su cargo la etapa de planeación; además es la persona
encarga de tratar con la administración los asuntos que sean necesarios relacionados con el
proceso de auditoría externa.
El trabajo será desarrollado por el equipo profesional seleccionado, en las oficinas de la
empresa bajo la coordinación y control del Gerente y accionistas.
El personal directivo que tendrá bajo su responsabilidad directa la realización de los trabajos
contemplados, se detalla a continuación:
Años de
N° Nombres y Apellidos Cargo Profesión
experiencia
Jarrín Campos Jenny Gerente de Lic. Contabilidad y

1 10
Lizeth Auditoría Auditoría
Cisneros Barros Catherine Experta en Ing. Contabilidad y

2 9
Estefania Sistemas Auditoría
Llumitaxi Manotoa Sara Lic. Contabilidad y

3 Senior 9
Julissa Auditoría
Vera Alvarez Marjorie Lic. Contabilidad y

4 Senior 9
Silvana Auditoría
Además, existe un grupo de Asistentes de Auditoría con una gran trayectoria y más de 5
años experiencia que serán quienes complementen el trabajo.
REQUISITOS ÉTICOS Y DE INDEPENDENCIA
Se evaluó el cumplimiento de los requisitos éticos:
 Integridad
 Objetividad
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 Competencia Profesional
 Confidencialidad
 Conducta Profesional
Requisitos que cumplen de cada uno de los miembros del equipo de auditoría.
Se verificó que no hay miembros del equipo que posea intereses financieros con y en el
cliente, no existe honorario que se encuentre pendientes de pago por parte del cliente.
Se han preparado las confirmaciones de independencia por cada uno de los miembros del
equipo que participará en la auditoría.
Confirmación de Independencia de: Jarrín Campos Jenny Lizeth

Confirmación de Independencia de: Cisneros Barros Catherine Estefania
Confirmación de Independencia de: Llumitaxi Manotoa Sara Julissa
Confirmación de Independencia de: Vera Alvarez Marjorie Silvana
CRONOGRAMA DE TRABAJO A PRESENTARSE

Se presentará como consecuencia del trabajo de auditoría realizado el cronograma de
trabajo y un informe final donde se detallen las observaciones encontradas.
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Nombre de la Empresa: Óptica los Andes
Actividad Responsable Fecha de inicio Fecha de finalización Horas Producto

Elaboración del cuestionario para la Banco de preguntas para la
entrevista con el Gerente Sara Llumitaxi 28/08/2020 28/08/2020 1 entrevista
Reunión con el Gerente para la
aplicación del cuestionario de la
entrevista Jenny Jarrín 31/08/2020 31/08/2020 2 Entrevista finalizada
Elaboración del cronograma de trabajo Catherine Cisneros 01/09/2020 01/09/2020 3 Cronograma de trabajo
Elaboración del programa de auditoría Marjorie Vera 02/09/2020 03/09/2020 16 Programa de auditoría
Elaboración del cuestionario de Control Banco de preguntas para el
Interno Catherine Cisneros 03/09/2020 07/09/2020 24 cuestionario
Aplicación del cuestionario de Control
Interno al coordinador del departamento Evaluación del cuestionario de
de TI Jenny Jarrín 08/09/2020 08/09/2020 4 Control Interno
Calcular el riesgo de control interno Sara Llumitaxi 10/09/2020 10/09/2020 5 Nivel de riesgo del área auditada
Elaboración del informe preliminar de
auditoría Marjorie Vera 11/09/2020 11/09/2020 5 Informe preliminar de auditoría
Presentación del informe preliminar de
auditoria a la Gerencia Jenny Jarrín 14/09/2020 14/09/2020 3 Reunión con la Gerencia
Elaboración del informe final de
auditoría Catherine Cisneros 15/09/2020 16/09/2020 10 Informe final de auditoría
Presentación del informe final de
auditoría a la Gerencia Jenny Jarrín 17/09/2020 17/09/2020 4 Culminación del contrato
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HONORARIOS PROFESIONALES
Basados en la definición de actividades a realizar y en el alcance del trabajo, se ha
considerado el valor de estos servicios profesionales en Dos Mil Dólares de los Estados
Unidos de América ($ 2.000,00), más el Impuesto al Valor Agregado –IVA, los cuales
deberán ser cancelados de la siguiente manera:
1. 30% A la firma del contrato.
2. 30% A la mitad de la Auditoría, 6 de septiembre del 2020.
3. 40% En la entrega de informes, 17 de septiembre del 2020.
Es de vital importancia que, para poder cumplir en los tiempos propuestos, se debe contar
con la colaboración del personal del departamento de TI, en especial con la del Coordinador
del departamento de TI.
COSTOS Y GASTOS ADICIONALES
Los gastos que incurra la firma auditora en lo referente al traslado y alimentación de
trabajadores por motivos de viaje hacia las otras ciudades en caso de requerirlo, serán
asumidos por la empresa y reembolsados en un máximo de 15 días previa presentación de la
factura.
TIEMPO ESTIMADO PARA EFECTUAR LA AUDITORÍA
Consideramos que la ejecución de la auditoría realizaremos en un estimado de 120 horas,
dividas en el periodo comprendido entre el 29 de agosto al 17 de septiembre del 2020, fecha
en la que emitiremos el informe de auditoría.
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PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo preparado a la fecha tomó en cuenta las circunstancias particulares
de ÓPTICA LOS ANDES S.A., entre ellas: la naturaleza y envergadura de LA COMPAÑÍA,
las políticas establecidas por la dirección, el control vigente y la finalidad del examen.
Este programa tiene como base la determinación de riesgos de auditoría en departamento
de TI, la definición de los objetivos de auditoría y la determinación de las pruebas necesarias
para cumplir con esos objetivos.
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PROGRAMA DE TRABAJO ...................................................................................... 14

ARTE & DISEÑO S.A

Fecha de Inicio : 29 de agosto de 2020

AUDITORÍA FINAL (ESPECÍFICA)

Fecha de Inicio : 03 de septiembre de 2020

Compilar suficiente evidencia de auditoría sobre las observaciones encontradas en el

departamento de Tecnología de la Información del cliente, con el fin de formular nuestra

la detección de riesgos, así como el análisis de la eficiencia, el uso de los sistemas

informáticos, además de proporcionar a la gerencia un informe donde se establecen las

principales observaciones encontradas en el departamento.

Elaborar el Memorándum de Planificación de trabajo de auditoría para asegurar que se

presta la atención adecuada a las actividades que se llevan a cabo en el departamento de

Tecnología de la Información, identificando los problemas importantes y completando el

equipo de auditoría y para la coordinación del mismo.

El trabajo estará de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento

ANTECEDENTES Y CONDICIONES DEL NEGOCIO

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PERÍODO

Sánchez a nombre de ÓPTICA LOS ANDES S.A. en calidad de Gerente General y

Compañía Auditores GRUP5, en su calidad de Gerente General y por tanto su Representante

Legal, quienes convienen celebrar el contrato civil de prestación de servicios profesionales

de auditoría al departamento de Tecnología de Información.

DATOS GENERALES DEL CLIENTE

soluciones visuales innovadoras.

calles Chile y Flores. Ampliando su portafolio de negocio, en Octubre de 1.995 nace la

el año 2004 se instalaron oficinas en Guayaquil junto a la planta de Indulentes en el Parque

boutique óptica con presencia en importantes centros comerciales de Lima.

Actualmente cuenta con más de 500 colaboradores, más de 75 locales en Ecuador y 12

PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES

Su objeto principal es la prestación de servicios de salud visual, adquiere sus productos

centros comerciales de la ciudad. Sus medios de contacto son, Email:

ventas@opticalosandes.com.ec, Teléfono Trabajo 1: 02-3815420, Teléfono Trabajo 2: 02-

2480615, Teléfono Trabajo 3: 1800-678422, Página web: www.opticalosandes.com.ec

Ser el grupo óptico que, a través de la excelencia en el trabajo, innovación y enfoque en

servicio al cliente, genere un crecimiento rentable.

Fortalecer nuestro liderazgo con innovación y moda, fidelizando a nuestros clientes y

redefiniendo el concepto de la experiencia óptica.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA

1. Lograr expandirse de manera sólida no solo en cuanto a crecimiento en ventas, sino

también con la aplicación de líneas de negocio, nuevas marcas y empresas relacionadas

líder para los consumidores.

2. Medir permanentemente los hábitos de consumo del mercado óptico nacional e

internacional, lo que les ha permitido trazar estrategias para la introducción exitosa de

servicios y productos como la creación de marcas propias de accesorios, armazones y

gafas, implementación de nuevos protocolos de exámenes visuales con tecnología de

punta, módulos de asesoría estética personalizada, etc.

3. Fortalecer la expansión de una nueva línea de negocio enfocado en la atención médica

contempla la apertura de puntos de venta nuevos, que incluyen conceptos innovadores

de Retail óptico y que se enfocan en el crecimiento de la participación en el segmento

PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

3. Ley de Régimen Tributario Interno.

4. Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno.

5. Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

7. Ley de Seguridad Social.

9. Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional.

10. Resoluciones de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

11. Resoluciones del Servicio de Rentas Internas.

12. Estatutos de ÓPTICA LOS ANDES S.A.

13. Reglamento Interno de ÓPTICA LOS ANDES S.A.

14. Instructivos y/o manuales de ÓPTICA LOS ANDES S.A.

Boutique y lleva su contabilidad en el programa SAP BUSSINES ONE CLIENT.

AMBIENTES DE CONTROLES GERENCIALES