TRIBUTACIÓN 1

“ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS”

DOCENTE: GILMER CHUQUIRUNA CHÁVEZ
CICLO: 5TO

CAMPUS CAJAMARCA
 LOGRO DE APRENDIZAJE

Al finalizar la sesión, el estudiante, comprende la aplicación práctica

de la prorrata del crédito fiscal relacionados con los elementos
cuantitativos del IGV, sobre la base de la interpretación correcta de la
legislación vigente del Impuesto General a las Ventas, de acuerdo al
sentido y al alcance de la norma.

DOCENTE: GILMER CHUQUIRUNA CHÁVEZ

CICLO: 5TO
ROL: DOCENTE FACILITADOR
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
Frutas Orgánicas SAC tiene como actividad la producción y
comercialización de frutas frescas y en conservas (arándanos,
frambuesas), en el mes de junio 2020:
Compras
1. Al proveedor Semillas Orgánicas SAC compra semillas de frutas por
S/ 10,000.00
2. Al proveedor Molinos & Cía SAC compra abonos por S/ 50,000.00
3. Al proveedor Materiales y Suministros SRL compra bolsas,
materiales para siembra, cuidado del crecimiento y cosecha de
frutas S/ 30,000.00 + IGV.
4. Se contrata a la empresa Servicios Generales RAE SAC para la
cosecha de las frutas por S/ 20,000.00 + IGV.
5. Se contrata a la empresa Transportes ABC SRL para el transporte de
las frutas de San Marcos a la planta de producción en Cajamarca
por S/ 20,000.00 + IGV
6. Se contrata a la empresa SECURITAS SAC para la vigilancia de los
campos de plantaciones por S/ 10,000.00 + IGV.
7. Se contrata a la empresa CLEAN SERVICE SRL para la limpieza de la
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
Ventas 06/2020
1. Ventas gravadas
- Conservas S/ 170,000 + IGV

2. Ventas no gravadas
- Frutas frescas S/ 90,000.00
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
Frutas Orgánicas SAC, en el mes de junio del 2020 ha realizado ventas
gravadas y ventas no gravadas, según el siguiente detalle de los últimos
doce meses incluido junio:
Periodo Ventas gravadas Exportaciones Ventas no gravadas
07/2019 115,000 - 80,000.00
08/2019 263,580 - 150,000.00
09/2019 98,600 - 50,000.00
10/2019 90,546 - 100,000.00
11/2019 108,453 - 92,000.00
12/2019 115,025 120,000.00 50,000.00
01/2020 125,800 - 85,000.00
02/2020 75,850 - 42,890.00
03/2020 168,450 - 140,000.00
04/2020 125,800 - 80,000.00
05/2020 85,685 - 95,000.00
06/2020 170,000 - 90,000
Total 1´522,789 300,000.00 1´122,890
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
En el Registro de Compras del mes se ha anotado la siguiente
información:
a) Calculo del coeficiente para la prorrata del IGV:
CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
En el PDT 621 se consignará de la siguiente manera:
1. Se deberá informar si se ha realizado ventas no gravadas con el IGV