GESTIÓN DE CAPEX Y OPEX

APLICACIÓN DE UN MODELO DE COSTOS A UNA EMPRESA MINERA

I. RESUMEN

El control de costos es una actividad crítica en la industria minera peruana y mundial,

ya que no solo está directamente relacionada a la eficiencia y competitividad de la
organización, sino que refleja también la calidad de la gestión de la empresa en
múltiples aspectos. El presente trabajo describe los modelos de control de costos
empleados en Compañía Minera Antamina en el periodo 2004-2011 que le han
permitido reducir consistentemente varias ratios de consumo de tal manera de estar
siempre ubicada en el primer cuartil de las empresas mineras en lo que se refiere a
costos unitarios de producción. Este modelo permitió que, durante el 2009, en plena
crisis económica mundial, la empresa pueda reducir en 11% sus costos operativos,
contribuyendo de esta manera en mitigar los efectos de la reducción de los precios de
sus principales productos.

II. INTRODUCCION
El control de costos es una actividad asociada a controlar los costos en una actividad,
proceso o empresa. Esta actividad incluye los siguientes pasos:
 Elaborar presupuestos de costos.
 Detectar variaciones de costos actuales vs costos presupuestados.
 Diagnosticar las causas de variaciones.
Siendo esta una actividad estratégica en Antamina, esta se ha puesto de manifiesto en
uno de sus objetivos estratégicos que indica lo siguiente:

Resultado Excelencia Operacional

Estratégico

Objetivo Costos de Operación:

Estratégico Mantenemos nuestros
costos de producción por
libra de cobre dentro del
cuartil más bajo de la
industria minera del cobre
KPI US$/Lb Cu Equivalente

El modelo de control de costos de Antamina se basa principalmente en los siguientes

factores:

 Análisis y control de costos por procesos, para permitir identificar los

principales procesos de la cadena de valor que influyen en forma relevante en
los costos operativos.
 Elaboración de modelos Value Tree Driver, para identificar dentro de un
proceso los principales drivers que influencias los diversos costos.
 Identificación de modelos de predicción, que permitan identificar
estadísticamente cuales son las variables de ultimo nivel que afectan los
drivers de costos.
  Análisis transversal de mayores costos, para finalmente identificar aquellos
conceptos de costos que afectan en forma integral a toda la organización.
Cada uno de estos conceptos será desarrollado a continuación y se mostrará ejemplos
de aplicación en Antamina.

III. ANÁLISIS Y CONTROL DE COSTOS POR PROCESOS

Se define un proceso como un conjunto de actividades relacionadas que transforman

un grupo de entradas en una salida que agrega valor para uno o más clientes.
Antamina ha adoptado desde sus inicios una gestión basada en procesos y en base a
ello ha definido una arquitectura de procesos que le permite identificar cuáles son sus
procesos claves en relación a sus objetivos estratégicos. Como ejemplo, las Figuras 1.1
y 1.2 muestra los procesos del macro procesos mina y concentradora.

Figura 1.1 Procesos de Mina

Autor: Autores de estudio

 Figura 1.2 Procesos de Concentradora

Autor: Autores de estudio

En ese sentido, el área de Finanzas ha determinado que una manera efectiva de hacer
seguimiento a los costos generados por los principales procesos es adoptar una
nomenclatura que permita identificar los procesos. La figura 1.3 muestra la
nomenclatura para identificar los centros de costos.

Figura 1.3 Nomenclatura de Centros de Costos

Autor: Autores de estudio

Esta nomenclatura, plasmada en el plan de cuentas general, nos permite asociar los
costos asociados a cada proceso de la empresa. Un análisis efectuado en forma
periódica nos ha permitido identificar cuáles son los procesos con mayor importancia
para el control de costos.
 La figura 1.4 muestra la clasificación de los procesos de Antamina ordenado de
acuerdo a su impacto en el presupuesto operativo. Para efectos de interpretación del
grafico el costo del proceso más relevante es igual a 100%.

Figura 1.4 Pareto de Costos por Procesos

Autor: Autores de estudio. Costo Acarreo = 100%

Finalmente, como análisis del modelo de costos por procesos, este nos indica que los
principales procesos a controlar son:

 Acarreo
 Molienda
 Flotación
 Voladura
Determinar que componente de costo controlar se desarrolla mediante el modelo
Value Tree Driver para cada proceso.

IV. MODELO VALUE TREE DRIVER

El modelo VTD es una representación gráfica de un resultado en función de sus

variables, fue introducido por primera vez por DuPont y resulto siendo una
herramienta muy poderosa y útil, al mostrar el efecto (o resultado) y permite
identificar visualmente las variables que más importan y donde uno puede actuar. Un
modelo Value Tree Driver debe ser simple, basado en drivers medibles y en lo posible
que sean como respuesta a una función matemática.
La figura 1.5 muestra un ejemplo del modelo aplicado al proceso de Acarreo en mina.
 Figura 1.5 Value Tree Drivers – Operación Acarreo

Autor: Autores de estudio.

El modelo VDT aplicado a los principales procesos nos debe identificar los principales
elementos a controlar los costos. En el caso de Antamina, esto nos ha producido el
siguiente resultado:

Proceso Consumo a Controlar

Acarreo Combustible Llantas
Molienda Energía
Flotación Reactivos
Voladura Explosivos
El modelo VTD es útil para identificar los principales componentes de costos, sin
embargo, para un control efectivo de costos, y sobre todo analizar las desviaciones
existentes respecto a los consumos presupuestados, es muy útil elaborar modelos
estadísticos de predicción de consumos que se explica a continuación.

V. MODELOS DE PREDICCIÓN DE CONSUMO

Se conoce como análisis de regresión multivariante al método estadístico que permite

establecer una relación matemática entre un conjunto de variables X1, X2 .. Xk
(covariantes o factores) y una variable dependiente Y. Los objetivos de un modelo de
regresión son: o Obtener una ecuación que nos permita "predecir" el valor de Y una
vez conocidos los valores de X1, X2 .. Xk. Se conocen como modelos predictivos. o
Cuantificar la relación entre X1, X2 .. Xk y la variable Y con el fin de conocer o explicar
mejor los mecanismos de esa relación.
A continuación, mostramos 2 ejemplos para demostrar los modelos encontrados para
el caso de consumo de combustible y consumo de reactivos.
Consumo de Combustible

Se analizaron estadísticamente los datos históricos de consumo de combustible para

los camiones de la flota de acarreo en conjunto con los siguientes datos:
 Toneladas movidas
 Distancia recorrida sin carga en plano, bajada y subida
 Distancia recorrida con carga en plano, bajada y subida
 Velocidades en cada perfil

El modelo (y = f(x)) encontrado fue el siguiente:

Consumo Combustible = 529 + 49*DPC/22 + 40*DPV/27 + 101*DSC/23 + 87*DSV/23
Donde:
DPC: Distancia Recorrida Plano Cargado
DPV: Distancia Recorrida Plano Vacío
DSC: Distancia Recorrida Subida Cargado
DSV: Distancia Recorrida Subida Vacío
La figura 1.6 Muestra los consumos del modelo vs los consumos reales.

Figura 1.6 Consumo combustible

Consumo Real vs Modelo

Autor: Autores de estudio

El modelo predictivo nos ayuda a explicar las variaciones de consumo respecto al

presupuesto y son una fuente importante para identificar proyectos de mejora de
procesos.
 Consumo de Reactivos

Como parte de un proyecto 6Sigma, se analizaron los consumos del Sulfato de Cobre,
uno de los reactivos más importantes de la planta concentradora, y se encontró un
modelo de consumo de este reactivo.

El grafico 1.7 muestra la evolución de este consumo luego de encontrado el modelo.

Figura 1.7 Consumo Reactivo CuSO4

Autor: Autores de estudio

Este grafico nos indica como los modelos predictivos de consumo ayudan en forma
efectiva a reducir los consumos de los diversos componentes.

VI. ANÁLISIS TRANSVERSAL DE MAYORES COSTOS

Para completar el análisis y control de costos, es necesario realizar un análisis a nivel

organización de la evolución de los mayores costos para identificar posibles costos que
afectan en forma transversal a toda la organización y que probablemente no han sido
identificados cuando analizamos los costos por procesos. El proceso consiste además
de identificar estos mayores costos, el de identificar los drivers (Modelo Value Tree
Driver) de estos costos para su control y seguimiento.

VII. BENCHMARK
Adicionalmente, el proceso de benchmark es muy importante para completar el
análisis y control de costos que se realiza en forma interna en toda organización.
 Permite identificar posibles líderes en la industria para permitir capturar
posteriormente los bestpractices que implementan estos líderes en la mejora de sus
procesos. Antamina participa anualmente en este benchmark para analizar su
desempeño respecto a otras empresas de Sudamérica.
Un ejemplo de benchmark es el grafico 1.8 que muestra el desempeño de Antamina
respecto del principal indicador de costos de la industria (US$/Lb_Cu), en dicho grafico
se puede observar que el costo de Antamina es el 35.8% del costo de la empresa con
mayor costo (US$/Lb_Cu).

Figura 1.8 Benchmark Costos (US$/LbCu)

Autor: Autores de estudio

VIII. CONCLUSIONES
La experiencia de Antamina en el control y seguimiento de costos puede ser de
utilidad para los nuevos proyectos que están por iniciarse en Perú en los próximos
años, los principales factores a ser usados son:
 Integrar el control de costos a la estrategia de la empresa.
 Seguimiento de control de costos por Procesos.
 Seguimiento de control de costos por Procesos.
 Elaboración de modelos estadísticos de predicción.
 Realizar benchmarks en forma constante.

[ CITATION Gui11 \l 10250 ]

Bibliografía
Huarcaya, G. (12-16 de Setiembre de 2011). PERUMIN-30 Convencion Minera.
Obtenido de https://es.scribd.com/doc/166126316/antamina-Aplicacion-de-un-
modelo-de-Control-de-Costos-de-una-empresa-Minera